Налогообложение интернет-магазина в 2021 году

Инструкция для регистрации ИП

Выбор кодов ОКВЭД

Перед походом в налоговую нужно внимательно изучить Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД), чтобы выбрать подходящие коды для своего будущего бизнеса. Найти их можно в поисковой системе по запросу «оквэд 2». 

• 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет;
• 53.20.31 Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта;
• 82.92 Деятельность по упаковыванию товаров.

Документы

Пакет документов отличается в зависимости от того, куда вы обращаетесь для регистрации. Вам понадобятся:

• копия паспорта;
• копия ИНН;
• заявление на открытие ИП;
• заявление о выборе УСН (если необходимо);
• квитанция об оплате государственной пошлины.

Заполнение заявления

На сайте Федеральной налоговой службы есть образец заявления. В нем нужно указать:

• ФИО;
• пол;
• дату и место рождения;
• гражданство;
• место жительства с указанием почтового индекса;
• номер телефона с указанием кода города;
• тип документа, удостоверяющего личность, и информация о нем.

• количество кодов ОКВЭД;
• сами коды ОКВЭД, которые нужно указать на отдельном листе (лучше вписывать не больше трех, но количество не ограничено).

Оплата госпошлины

Заполнить квитанцию для оплаты государственной пошлины можно на сайте ФНС. Там есть удобный раздел, где можно найти свою налоговую и быстро составить квитанцию под нее. Если по каким-то причинам эта функция недоступна, необходимо получить информацию о местной налоговой:

• полное наименование получателя;
• КПП;
• ИНН;
• код ОКАТО;
• номер расчетного счета получателя;
• БИК;
• КБК.

Эта информация и личные данные отправителя вносятся в квитанцию. Оплатить госпошлину можно в любом отделении банка. Ее размер в 2020 году составляет 800 рублей.

Куда обращаться

Физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя различными способами:

• через госуслуги;
• в МФЦ;
• напрямую в местном отделении налоговой службы.

Госпошлину нужно оплатить заранее, если заявление подается при личном посещении налоговой, отправляется почтой или в электронном формате без усиленной электронной подписи. При наличии электронной подписи, заявление можно подать через госуслуги бесплатно.

Оптимальным вариантом для большинства будет регистрация в МФЦ. При обращении не нужно заранее распечатывать заявление и копии личных документов, оплачивать госпошлину, подготовка документов происходит на месте. 

Открытие расчетного счета

Расчетный счет необходимо открывать для любого ИП. Только так владелец бизнеса сможет получать онлайн-оплату со своего сайта и перечисления от платежных агрегаторов. Открывать счет лучше в надежном банке с хорошей репутацией и большим количеством клиентов: это будет гарантией безопасности финансовых средств. Кроме того, нужно сравнить тарифную ставку обслуживания расчетного счета ИП у разных банков и выбрать подходящий вариант. Сейчас многие банки предоставляют эту услугу бесплатно.

Организационные и реализационные проблемы при ведении нелегальной интернет-торговли

Стоит отметить, что сложно будет продавать дорогостоящие товары, на которые производитель предоставляет гарантию, без регистрации бизнеса. Для оформления гарантийного ремонта или замены товара, необходим товарный чек, который может быть предоставлен владельцем магазина, имеющим статус субъекта предпринимательской деятельности. Без его наличия, покупателю не будет предоставляться гарантия. Он также не сможет претендовать на защиту прав потребителя. У организатора деятельности могут возникнуть сложности с безналичным расчетом, поэтому большинство курьерских и транспортных служб, а также оптовые поставщики, откажутся с ним работать.

Регистрация ИП

Без предпринимательского статуса, организатор бизнеса не сможет подписывать договора с легально работающими контрагентами, у него не получится оформить лицензии для торговли товарами из списка, требующими наличие дополнительных разрешений. Он не сможет установить на сайт интернет-кассу для приема онлайн-платежей, а также не сможет полноценно раскрутить свой бизнес, поскольку большинство серьезных сервисов регистрируют только лиц, являющихся официальными субъектами хозяйствования.

Оферта

Что такое оферта и как ее делать

Предложение купить товар, сделанное в описании товара на сайте, который обеспечивает продажу и получение товара, является публичной офертой и распространяется на любого посетителя сайта (п. 12 Правил). 

Если на сайте:

• размещены фотографии товара,
• есть его полное описание,
• цена,
• способ заказа,
• способ оплаты и доставки, 

то продавец обязан продать товар любому обратившемуся на тех условиях, что указаны на сайте.

Можно сделать оферту и единым документом, что, на мой взгляд, лучше. Это позволит не упустить важных нюансов и облегчит в дальнейшем внесение изменений. На сайте же в более простой форме можно продублировать основные блоки: покупка, доставка, возврат.

Что обязательно должно быть в оферте

Обязательно предусмотрите в оферте:

• предмет договора (купля-продажа);
• момент заключения договора;
• условия покупки и способы оплаты;
• способ акцепта оферты;
• доставка товара;
• возврат товара;
• информация о продавце (название, регистрационные данные, адрес) и контакты для связи (электронная почта, телефон).

В оферте стоит указать конкретно, когда сделка станет заключенной. Это позволит избежать конфликтов.

Сделка купли-продажи товара будет считаться заключенной с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара, или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар (п. 20 Правил). 

В этот же день покупателю перезвонили и сообщили, что видеорегистратора по указанной на сайте и в заявке цене в наличии уже нет и предложили купить видеорегистратор дороже, выбрать другой или отказаться от покупки. 

Дело Судебного участка № 12 (№ 6) Индустриального района г. Перми № 2-20/2015.

Как можно избежать 

Чтобы не попадать в ситуацию с отсутствующим товаром и требовательным покупателем, стоит указывать в оферте момент заключения договора. Это может быть момент оплаты товара или момент подтверждения наличия товара менеджером, или момент согласования доставки.

Из оферты:

Моментом заключения договора купли-продажи между покупателем и продавцом на условиях, изложенных в настоящей оферте является наиболее ранний из двух моментов: момент передачи товара продавцом покупателю или момент оплаты товара покупателем продавцу.

Как создать Общество с ограниченной ответственностью

Для начала следует определить:

• Наименование ООО;
• Юридический адрес;
• Размер уставного капитала (минимальный 10000р.);
• Распределение долей между участниками, если их несколько;
• Должность генерального директора;
• Виды деятельности, которыми Вы планируете заниматься;
• Система налогообложения (проконсультируйтесь с бухгалтером).

Необходимы документы:

• Паспортные данные учредителей и генерального директора
• ИНН учредителей и генерального директора (Тут ситуация как с ИП, если нет значит не надо, если есть, то надо обязательно)
• Дубликат свидетельства о праве собственности на помещение и гарантийное письмо от собственника помещения (если помещение принадлежит не Вам), либо согласие владельца жилого помещения (при регистрации на домашний адрес).

Какую систему налогообложения выбрать

Открыв ИП, бизнесмену требуется определиться с налоговым режимом.

Обратите внимание! При оформлении статуса сотрудники налоговой службы ставят по умолчанию общую систему налогообложения. Если гражданин не желает платить сборы по ОСНО, требуется вместе с заявлением об открытии ИП подать заявку на применение УСН или иного доступного режима.

УСН

Это упрощенная система оплаты налогов. Она делится на два типа:

1. «Доходы». В этом случае требуется платить 6% от полученной выручки. Расходы при этом не учитываются. Это более простой вариант, так как не нужно тратить время на подготовку налоговой отчетности.
2. «Доходы-расходы». При данном режиме расчет сбора ведется с реальной прибыли, с которой вычитываются расходы. Размер налога составляет 15%.

Обычно бизнесмены выбирают первый вариант. Второй тип оптимален, если предприниматель имеет возможность на документах подтвердить все траты, к примеру, предъявить квитанции от поставщиков. Если с ведением бухгалтерской документации возникают сложности, лучше остановить выбор на УСН «доходы».

ЕНВД

Выбрать ЕНВД при ведении торговли допускается при условии, что бизнесмен продает продукцию при личном взаимодействии с покупателями, что и происходит в обычных магазинах. Поэтому удаленная реализация продукции в форме онлайн для этой системы не подходит.

То же самое касается и патентов (ПНС).

ОСНО

Общий режим выбирают далеко не все предприниматели, так как требуется нанимать грамотного бухгалтера, ведущего отчетность, и платить налог в размере 13% от дохода.

Использование общей системы оптимально, если подавляющая часть клиентов — организации, уплачивающие НДС. В остальных случаях целесообразнее выбирать упрощенку.

Возможность применения ЕНВД интернет-магазином в 2020 году

• торговля производится вне стационарной торговой сети (в интернете);
• заказ на товар поступает по телефону или по электронной почте;
• доставка товара осуществляется путем почтовых отправлений.

Правда, использование труда курьеров в качестве одного из вариантов доставки товара на первый взгляд дает возможность применять ЕНВД. Но при этом заказ на доставку поступает по телефону или через сайт, даже если расчет производится наличными при передаче товара. Невозможность применения ЕНВД в онлайн-торговле неоднократно подтверждена Минфином России (письма от 24.03.2016 № 03-11-11/16415, от 02.10.2015 № 03-11-11/56566, от 28.01.2008 № 03-11-04/3/23).

О налоговых особенностях развозной торговли см. статью «Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства».

Все эти нюансы говорят о том, что использование ЕНВД при данном виде торговли недопустимо.

Тем самым воспроизводится классическая схема розничной продажи товара, за исключением процесса его заказа. Минфин России объясняет, что в данном случае:

• торговля осуществляется по образцам;
• товар реализуется через стационарный магазин с торговым залом;
• торговля может считаться розничной.

При этом такая виртуально-реальная деятельность признается облагаемой ЕНВД.

Еще один довод финансистов о возможности применять вмененку, если покупатели забирают предоплаченные товары в магазине, пренадлежащем продавцу, можно изучить в письме Минфина от 13.12.2018 № 03-11-11/90840.

Подготовка к работе интернет-магазина

Перед началом продаж нужно удостовериться, подлежит ли деятельность лицензированию. Соответствующая информация содержится в ФЗ «О лицензировании отдельных направлений деятельности». В этом законе содержится перечень работ, на которые требуется получать лицензию. На некоторые виды товаров нужно оформлять лицензию. Сертификация может быть добровольной или обязательной. Даже если товар, готовящийся к продаже, не входит в список для обязательного лицензирования, получить сертификат рекомендуется. Это позволит заслужить доверие со стороны покупателей, отвоевать место на рынке.

Штрафы за уклонение от налогов

Штрафы возможны в нескольких случаях. Если владелец онлайн-магазина:

• занизил налогооблагаемую базу;
• ошибся с суммой платежа;
• «забыл» заплатить.

Размер штрафа зависит от причин нарушения. Например, если декларация сдается после срока, штраф — 5% от налога. Если отчетность не сдается более чем полгода, штраф достигнет 30%.Если налоговики уже сделали замечания, но выплаты задерживаются, прибавляется пеня.При неумышленном уклонении от уплаты налогов (можно доказать, что это была просто ошибка), сумма штрафа рассчитывается как 20% от суммы налога. Если ошибка обнаружена самостоятельно, то штрафа можно избежать при сдаче уточняющей декларации.При умышленном нарушении размер штрафа возрастает до 40%.Ответственность предпринимателей за неуплату налогов

Шаг первый: регистрация бизнеса

• Оформляют покупку и ждут электронный чек на e-mail.
• Если пришел чек с реквизитами компании — все в порядке. Заказ отменяют или оформляют возврат.
• Если чек не пришел — отслеживают продавца и организуют налоговую проверку. Когда удается доказать, что незаконная выручка превысила 1,5 млн рублей, на нелегального бизнесмена открывают уголовное дело.

Вывод: сначала регистрация, а после — открытие магазина. Разберемся, какая организационная форма лучше.

Плюсы и минусы разных форм регистрации — в этой таблице:

Система налогообложения

Перед тем, как начать работать, у некоторых возникает вопрос: «Какое налогообложение лучше для ИП при розничной торговле интернет магазина?» Популярностью пользуется УСН и ОСНО.

Некоторые предприниматели пытаются перейти на ЕНВД или на патент (ПСН). Благодаря тому, что расчёт налога осуществляется по фиксированным показателям, а не по фактическому доходу, то эти системы помогают сократить нагрузку налогов.Но интернет магазин не относится к розничной торговле, что препятствует переходу на патент и вменёнку.

К оптимальному варианту относят упрощённую систему. К преимуществам относят: меньше сдаваемой отчётности и выгодное налогообложение.

Общий режим применяется в нескольких вариантах:

1. Клиентами магазина являются исключительно юридические лица, которые проводят оплату НДС.
2. Импорт товара осуществляется на территорию России, при этом уплата НДС обязательная.

Выбирая для интернет магазина налогообложение по упрощённой системе, ИП в 2020 году должен выбрать оплату налогов по принципу «доходы» или «доходы минус расходы». Первый вариант предполагает налог с суммы полученного дохода, без вычета расходов.

Второй вариант основан на чистой прибыли, после вычета всех расходов. Ставка составит 15%.

Выбирать такой способ выгодно только в том случае, если соблюдаются условия:

• наценка на приобретаемый товар не превышает 30%;
• все расходы предприниматель подтверждает документально.

Если возникает сложность с получением накладных, чеков и счетов, то лучше отказаться от данного выбора.

Когда оплата покупок происходит за наличные средства, требуется установить аппарат ККТ, за обслуживание кассы придётся платить каждый месяц.

При подаче заявления на оформление бизнеса указывают переход на упрощённую систему, если этого сделано не будет, то бизнес автоматически переходит на ОСНО.

В чём плюсы регистрации

Кроме того, она подключила онлайн-кассу и теперь принимает оплату картами на сайте. Так клиентам стало удобнее покупать — теперь они возвращаются чаще.

Крупные заказыГоскорпорации, школы и компании, делающие оптовые заказы, работают только с зарегистрированными контрагентами, которые могут выдавать чеки и другие официальные документы. Теперь наша предпринимательница сотрудничает и с такими клиентами. Крупные заказы приносят хорошую прибыль.

Новые клиентыЧтобы покупателей стало ещё больше, предпринимательница планирует представить товары на популярных маркетплейсах. Для сотрудничества с ними необходим юридический статус

Это важно, чтобы оформлять документы и проводить расчёты

Дополнительное финансированиеЕсли потребуются средства, чтобы открыть офлайн-магазин или закупить крупную партию товара, предпринимательница сможет обратиться за кредитом для ИП. Работающему прибыльному бизнесу банк одобрит большую сумму, чем обычному человеку.

Чтобы разобраться, как зарегистрироваться в качестве ИП, читайте инструкцию.

Как самостоятельно заполнить документы для открытия ИП.

Онлайн сервис для начинающих предпринимателей, который позволяет бесплатно заполнить документы нарегистрацию ИП https://filego.ru/ 

Процесс подготовки и заполнение документов займет не более 15 минут. Сайт защищает от возможныхошибок при заполнении – ресурс гарантирует, что заявителю откажут в регистрации по причиненеправильного оформления документов.

Подготовка документов в онлайн режиме:

1.  Заполнение формы P21001 — для открытия ИП (указать паспортные данные физического лица).
2. Выбор кода ОКВЭД (для некоторых видов деятельности требуется несколько кодов ОКВЭД).
3. Налогообложение (сайт автоматически подберет систему налогообложения для вашего бизнеса).
4. Открытие расчетного счета ( при необходимости).
5. Подготовка документов ( выбор способа подачи и получение документов, формированиеквитанции).
6. Скачивание документов (документы скачивают в формате zip).
7. Отнесите документы в ФНС или МФЦ (определение ближайшего отделения по геолокации).

После подачи документов, вам должны выдать расписку о получении документов и заявление наприменение УСН. Через 3 дня после подачи , вы должны получить регистрационные документы,свидетельствующие о вашем новом статусе ИП: свидетельство о постановке на учет в налоговом органе илист записи из единого ЕГРИП (государственного реестра индивидуальных предпринимателей).

Ваша налоговая инспекция должна отправить данные о регистрации нового ИП в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд Обязательного Медицинского Страхования. Через некоторое время, вам должны на почту прислать свидетельство о регистрации ИП в ПФР и ФФОМС.

Организационные вопросы

Перед тем, как создать свой первый интернет магазин с нуля, надо изучить и административные вопросы, такие как государственная регистрация и налогообложение вашего бизнеса. Конечно, сотни и тысячи онлайн-продавцов до сих пор торгуют без регистрации ИП и ООО, однако, мы советуем легализовать эту деятельность.

Причина не только в том, что получение доходов на стабильной основе без уплаты налогов – это прямое нарушение закона. Проблемы возникают также с поставщиками, партнерами и покупателями:

• большинство российских оптовых поставщиков работают только с субъектами предпринимательской деятельности;
• аналогичные требования выдвигают службы аутсорсинга и доставки;
• покупатель, имея выбор, сделает заказ у официально зарегистрированного продавца, т.к. это обеспечивает его права потребителя (наличие чека, накладной, гарантийного талона, возможность обратиться в Роспотребнадзор).

В этой таблице мы собрали основные различия ИП и ООО, которые помогут вам сделать выбор организационно-правовой формы.

Все необходимые документы как для ООО, так и для ИП можно бесплатно подготовить в нашем сервисе.

Что касается системы налогообложения, то выбор здесь небольшой: ОСНО или УСН. ПСН для онлайн-торговли не допускается. Исключение – если ваш сайт будет только витриной, без функций корзины и оплаты, а сама продажа происходит в торговой точке «на земле».

На УСН надо выбрать один из объектов налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы. Выбирать второй вариант стоит, только если вы сможете документально подтверждать затраты (на покупку товаров, доставку, связь и др.), и при этом доля расходов превысит 65% от выручки. Если это не так, то выбирайте УСН Доходы, в этом случае налог составит 6% от оборота, с возможностью уменьшить его на сумму уплаченных страховых взносов.

Подать уведомление о переходе на УСН надо в течение 30 дней после регистрации ИП или ООО. Если этого не сделать, то вы до конца года будете работать на общей системе налогообложения (ОСНО) с самой высокой нагрузкой.

И ещё несколько слов о приеме оплаты от покупателей. Если оплата производится наличными деньгами или платежной картой через POS-терминал при личном контакте с потребителем, то надо пробивать кассовый чек через переносную ККМ. Практика выбивания кассового чека заранее (тогда легко обойтись одним аппаратом) признана нарушением закона, т.к. расхождение времени печати чека с реальным временем покупки допускается не более, чем на пять минут.

Для приема безналичных платежей (электронные деньги, платёжные агрегаторы, картой онлайн, по договору с почтой России, с курьерской компанией, принимающей оплату) надо открывать расчётный счёт. Безналичные расчеты предпочтительнее и для работы с поставщиками, т.к. расчёты между коммерческими субъектами на сумму свыше 100 тысяч рублей в рамках одного договора наличностью не допускаются.

Кроме того, с 1 июля 2017 года применять кассовые аппараты надо будет и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса. В этом случае покупатель получает только электронный чек. Раньше такого требования не было. 

Толковый персонал – залог успеха

Перед тем, как открыть магазин парфюмерии и косметики, стоит все досконально обдумать и составить бизнес план, одним из важнейших пунктов которого будет найм подходящего персонала. Количество продавцов-консультантов зависит от площади магазина и графика его работы. Так, для небольшого бутика площадью 50 квадратных метров, который будет работать с 10.00 до 20.00, потребуются четыре продавца-консультанта, работающие два через два. При этом хозяйка бизнеса будет совмещать должность управляющего магазином, главного бухгалтера, кадровика и товароведа.

Особое внимание нужно уделить коммуникабельности и осведомленности персонала. Ведь в магазине косметики покупателям, как правило, требуется профессиональная помощь в выборе различных средств или грамотная консультация

А это означает, что консультанты должны знать товар, изучать все аннотации и уметь толково ответить на многочисленные вопросы покупателей. Если есть необходимость, можно отправить продавцов на специальные курсы или же принять на работу опытных консультантов.