Декларация соответствия принадлежности к субъектам малого предпринимательства

Изменения в подготовке декларации с 2019 года

С 2020 года правила подготовки документа подверглись изменениям. Декларация с 2020 года должна составляться с учетом внесенных изменений в ст. 31 44-ФЗ. Требования к участникам в ней дополнены п. 11. В нем содержатся условия об отсутствии у участника закупочной деятельности ограничений для участия в торгах по российскому законодательству.

Также с июля 2020 года пропала необходимость составлять отдельную декларацию при электронных закупках. В 2020 года это право сохраняется: соответствие общим условиям должно подтверждаться автоматически на электронной торговой площадке при подаче заявки.

Критерии субъектов малого предпринимательства

Свою принадлежность к субъектам малого предпринимательства можно задекларировать в свободной форме, но с указанием критериев, на основании которых организация относится к малому бизнесу.

Такими критериями являются:

1. В уставном капитале организации, суммарная доля участия РФ и ее субъектов, а также иностранных организаций и религиозных/общественных/благотворительных объединений, должна составлять не более 25%. Более 25% доли также не должны принадлежать юр. лицам, которые не являются субъектами малого предпринимательства.
2. Среднесписочная численность сотрудников за предшествующий год не должна превышать 100 человек.
3. Выручка или банковская стоимость активов за год должна быть не более 400 000 000 рублей без учета НДС.

Для того чтобы вы смогли правильно составить декларацию о принадлежности к СМП и получить допуск к участию в тендере, мы подготовили для вас образец данной декларации. Образец заполнен по всем правилам действующего законодательства и подходит для участия в государственных закупках.

Также при возникновении трудностей в заполнении деклараций и другой тендерной документации, рекомендуем обратиться к экспертам Центра Поддержки Предпринимательства.

Также при возникновении трудностей в заполнении деклараций и другой тендерной документации, рекомендуем обратиться к нашему специалисту за БЕСПЛАТНОЙ КОНСУЛЬТАЦИЕЙ с помощью чата внизу страницы.

Данный образец подходит для участия в большинстве проводимых закупок, если же в документации к закупке присутствует своя форма для декларирования принадлежности к СМП, рекомендуем использовать именно её!

Полезная информация? Поделись:

Бесплатная

On-line

консультация

Законодательство устанавливает свой набор требований к компаниям, которые планируют заниматься именно малым бизнесом:

• При работе с юрлицами. Тогда размер максимальной доли в составе уставного капитала равен 9 процентам, для сторонних предприятий.
• Наличие определённой численности работников по прошедшему календарному периоду, в среднем.
• Микропредприятия должны содержать до полутора десятков человек.
• Предприятия малого типа – сотню, включительно.
• Средние компании – 101-250 сотрудников.
• Доходы с выручкой, не превышающие пределов, установленных Правительством в России. Для микропредприятий предел – 120 миллионов рублей, для малых – 800 миллионов.

Критерии СМП.

В этом плане они не отличаются от других представителей бизнеса.

Предприятия иногда должны соответствовать и другому набору требований. Например, 25 процентов в уставном капитале не должна превышать доля участников из РФ и её субъектов.

В составе заявки не обязательно подтверждать сведения, указанные в самой декларации. Участники могут приложить следующие документы по собственному желанию:

1. Сведения по среднесписочной численности сотрудников.
2. Баланс бухгалтерии.

Декларация о соответствии субъектам малого предпринимательства

Перед участием в государственных закупках (далее — госзакупки) индивидуальному предпринимателю или организации (далее — коммерсант) потребуется подготовить ряд документов. При этом если конкурс проводится только между коммерсантами малого и среднего предпринимательства (далее — МСП), они также должны документально подтвердить данный статус (п. 3 ст. 30 закона «О контрактной системе…» от 05.04.2013 № 44-ФЗ, далее — закон № 44-ФЗ).

По общему правилу такая информация содержится в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — реестр), обновляемом Федеральной налоговой службой (на сайте https://ofd.nalog.ru/), и включается в заявку участника в виде выписки из него на бумажном или электронном носителе (п. 11 положения «Об особенностях…», утв. постановлением Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352, далее — Положение).

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ВАЖНО! С 01.07.2018 было отменено требование о документальном оформлении деклараций. Подтверждение статуса МСП будет осуществляться автоматически через электронные площадки (п. 5 ст. 51 закона № 44-ФЗ)

Подробнее о том, что такое госзакупки, читайте в статьях «Что представляет собой система государственных закупок?» и «Как начать участвовать в госзакупках?».

Для чего нужна декларация

Многочисленные новшества в сфере госзакупок никак не коснулись требований государства по работе с предпринимательством. Государственные заказчики обязаны заключать госконтракты с малым предпринимательством и социально ориентированными некоммерческими организациями. По закону, не менее 15% всего объема закупок проводят среди малого бизнеса. Получается, что документы, подтверждающие принадлежность к МСП, — это декларации, выписки или другие бумаги, которые используют в качестве проходного билета с закупки с ограничениями и преимуществами.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить декларацию о принадлежности к малому предпринимательству.

Нюансы чтения информации

На что обращают внимание в декларации организаторы торгов – важный вопрос для всех участников. В первую очередь это касается следующей информации:

В первую очередь это касается следующей информации:

Своевременность подачи заявки	Каждые торги имеют определенные сроки проведения, в течение которых нужно подавать заявки и, соответственно, декларации СМП. Раньше или позже этого сделать не получится, потому что все происходит в электронном формате. При этом, зная конкретный срок, следует рассчитывать время на оформление бумаг, сбор информации и редактирование файлов.
Оформление заявки	Не стоит придумывать что-то «от себя» или добавлять сведения, которые не требуются. Оптимальный вариант – заполнение всех бумаг на основе необходимых критериев. Ни больше, ни меньше. Хуже от дополнительной информации, возможно, и не будет, но и пользы она тоже не принесет. По факту отнимает время у участника, которое можно было потратить на более тщательную подготовку основного пакета документации.
Актуальность данных	Логично, что все данные тщательно перепроверяются, поэтому не стоит менять название организации, к примеру, после начала участия в торгах. В противном случае получается, что заявка подана от имени одного участника,а  впоследствии данной организации уже не существует. По факту реорганизовать ООО или ИП и в юридическое лицо невозможно. Для этого нужно оформлять две различные компании либо закрывать одну и открывать другую. На момент подачи заявки для участия в тендере от этого лучше отказаться.
Правдивость данных	Это наказуемо как недопущением до торгов, так и возможностью административного или уголовного преследования. В частности, все зависит именно от того, насколько данные не соответствуют действительности и с какой целью были изменены. Если для незаконного выигрыша торгов или сокрытия «темного» прошлого, то результаты аннулируются, а предприятием займется Федеральная налоговая служба.

Самое простое – следовать имеющейся инструкции регистрации участника тендера и последующими особенностями предоставления информации о компании.

Декларация о принадлежности к субъектам малого предпринимательства

Декларация о принадлежности к субъектам малого предпринимательства — это форма, заполняемая субъектами СМП при участии в государственных и муниципальных торгах.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Субъекты малого и среднего предпринимательства, участвующие в процедурах госзакупок, по нормам ст. 30 ФЗ «О контрактной системе», имеют преференции.

Но чтобы ими воспользоваться для участия в государственных и муниципальных торгах, придется доказать свою принадлежность к категории предпринимателей-поставщиков. Например, с помощью заполнения специальной подтверждающей документации.

Эта форма не имеет унифицированного бланка, поэтому скачать декларацию СМП с сайта налоговой не получится. Но на сайте ФНС есть возможность получить выписку из Реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, который ведется с 2016 года.

Данные реестра ежегодно обновляются. Последнее обновление произошло 10.08.2019. Всем СМП рекомендуется проверить, присутствуют ли они в реестре. Компании исключаются из реестра в случае непредоставления бухгалтерской отчетности. Но даже если вся отчетность была сдана вовремя и без ошибок, возможны технические ошибки. Проверьте себя в реестре на сайте ФНС.

Для чего нужна справка

Чтобы при участии в торгах подтвердить особый статус, участник предоставляет документы: подойдет выписка из реестра или декларация СМП. Законодательство требует, чтобы 15% от всех контрактов по закупкам государственных заказчиков были заключены с субъектами малого или среднего бизнеса и с социально ориентированными некоммерческими организациями (СОНО).

Если организация только создана и ее данных пока нет в реестре на сайте ФНС, в тендерную документацию добавляется декларация субъекта малого предпринимательства, являющаяся информированием о своем особом статусе заказчика.

Кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства

Критерии наделения ИП или организации (физические лица на него претендовать не могут) этим статусом указаны в законе № 209-ФЗ от 24.07.2007.

В таблице показаны основные критерии отнесения предприятия к субъектам СМП.

Показатель	Малое предприятие	Среднее предприятие
Численность штата (среднесписочная за истекший год)	Не более 100 человек (не более 15 — микропредприятие)	Не более 200 работников
Прибыль от предпринимательства за истекший год	Не более 800 миллионов рублей (не более 120 миллионов — микропредприятие)	Не более 2 миллиардов
Доля участия иностранных и иных, кроме СМП, лиц	Не более 49%	Не более 49%

Также к СПМ относятся участники проекта «Сколково» и предприятия, имеющие в числе учредителей компании, предоставляющие господдержку инновационной деятельности.

Чтобы показать соответствие поставщика этим требованиям и критериям, наряду с выпиской используется декларация субъекта малого предпринимательства в качестве подтверждающего документа.

К СОНО, в соответствии со ст. 2 и ст. 31.1 7-ФЗ, относятся некоммерческие организации, занимающиеся:

• оказанием мер социальной поддержки и обслуживанием граждан;
• разработкой мер по соцподдержке пострадавших от катастроф различного происхождения;
• защитой окружающей среды;
• защитой животного мира;
• оказанием правовой помощи на благотворительной основе или с предоставлением определенных льгот;
• пропагандой и развитием культуры, науки, искусства и т. д.

Как составить подтверждающий документ

Примерный бланк такого документа как декларация малого и среднего предпринимательства, содержится в Постановлении Правительства № 1352 от 11.12.2014. Так как унифицированных требований закон не содержит, использование этой формы не является обязательным.

При формировании заявки на РСТ-Тендер подтверждение статуса СМП делается путем нажатия одной кнопки — нужный бланк формируется автоматически. Иные порталы действуют по тому же принципу. То есть в электронных закупках готовить такую форму не нужно.

Если используете самостоятельно разработанный бланк, декларация о принадлежности участника процедуры к СМП должна содержать указание на соответствие обязательным требованиям законодательства (число работников, размер дохода, доля участия иностранных лиц и т. д.).

Скачать образец декларации СМП по 44 ФЗ 2019

Скачать образец декларации СМП по 223 ФЗ 2019

Скачать образец декларации малого предпринимательства заполненный

Что такое СОНО

Наряду с СМП используется термин СОНО. Он имеет следующую расшифровку: социально-ориентированные некоммерческие организации. В ФЗ №7 сказано, что данные структуры могут работать в следующих направлениях деятельности:

• социальная защита граждан;
• государственное обслуживание;
• оказание помощи в устранении негативных последствий аварий и катаклизмов;
• предотвращение поведения, представляющего социальную опасность;
• охрана окружающей среды.

Если организация осуществляет данные виды деятельности, однако в качестве ее учредителей выступают субъекты Российской Федерации или муниципальные структуры, она не относится к СОНО.

Как правильно заполнить Декларацию СМП

Рассмотрим, как заполняется форма поэтапно. Это очень простой документ, большая часть заполнения которого представляет собой только выбор вариантов «да» или «нет». Работа с документом начинается с того, что автор декларации указывает свои данные:

• полное наименование организации;
• подтверждение, что относится к малому или среднему предпринимательству;
• адрес;
• ИНН и КПП;
• ОГРН.

В информации о закупке на государственном портале делают отметку, если торги предназначены малому бизнесу

Далее будет таблица, где в первой графе указан критерий, а во второй необходимо сделать отметку о соответствии или несоответствии ему:

• доля участия государственных и муниципальных учреждений в уставном капитале — не более 25% (нужно указать точное значение);
• доля участия иностранных юридических лиц в уставном капитале — не более 49% (также указывают точное значение);
• относятся ли акции АО к высокотехнологичному и инновационному сектору экономики — только «да» или «нет»;
• предполагается ли внедрение в практику результатов интеллектуальной деятельности;
• есть статус участника проекта «Сколково»;
• являются ли учредители юридическими лицами из перечня получателей государственной поддержки инновационной деятельности;
• среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год — указать точное значение;
• доход за прошлый год — указать точное значение в миллионах рублей;
• сведения о полученных лицензиях — указать реквизиты (если есть);
• сведения о товарах и услугах с указанием ОКВЭД и ОКПД2;
• сведения о технологичной и инновационной продукции — указать производится или нет;
• участвует ли в утверждённых программах партнёрства с СМП — если да, то написать партнёра;
• исполненные государственные и муниципальные контракты за прошлый год — указать количество сделок и их общую сумму;
• подтверждение, что руководство компании и главный бухгалтер не осуждены за экономические преступления;
• подтверждения, что организация не числится в реестре недобросовестных поставщиков.

Документ завершается подписью директора организации или уполномоченного лица с указанием должности.

Декларация СМП (Образец)

Декларация

о принадлежности участника торгов к субъектам малого предпринимательства согласно положениям ч. 3 ст. 30 ФЗ-44 от 05.04.2013 г.

Настоящим ООО «ПАРУС» ИНН/КПП 777832645634/780701001, ОГРН 1089847241549, г. Москва, ул. Тихвинская, д. 103.________________________________________________________

                                   (наименование участника, ИНН/КПП, ОГРН, юридический адрес)

в лице генерального директора Егорова Сергея Леонидовича_______________________________,

      (должность и Ф.И.О. руководителя/представителя юрлица или индивидуального предпринимателя)

заявляет о принадлежности к субъектам малого предпринимательства по нижеследующим основаниям.

1. Суммарная доля участия государства и его субъектов, муниципальных образований, иностранных организаций и граждан, общественных и религиозных объединений, благотворительных и иных фондов в уставном капитале – 42% (не более установленной законом границы в 49%).
2. Средняя численность работников за предшествующий календарный год – 100 человек (в пределах установленной законом нормы для малых предприятий в 100 человек).
3. Годовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) – 764 млн. руб. (в пределах нормы для малого предприятия до 800 млн. руб. в год).

Декларация составлена для участия в закупке по электронному аукциону N_14-008 1958-04.

Руководитель

(или представитель по доверенности)

 _______________________________                                                      «__» __________20__ г.                                                             

Егоров С.Л.

Для чего нужна рассматриваемая декларация?

Документ, о котором идет речь, предоставляется владельцами бизнесов в соответствии с нормами Закона № 44-ФЗ, принятого 05.04.2013 года. Данный источник входит в комплект документов в рамках заявки хозяйствующего субъекта на участие в аукционе.

Рассматриваемая декларация относится к документам, которые подаются в компетентные государственные структуры наряду с источниками, которые могут подтверждать факт наличия у владельца бизнеса права на получение определенных преимуществ при проведении соответствующего аукциона. Кроме предпринимателей, соответствующие документы также предоставляют руководители социально ориентированных НКО.

Рассмотрим особенности составления такого источника, о котором идет речь, подробнее.

Осмотр помещений

Российская Конституция гарантирует неприкосновенность квартиры, дома. Туда запрещено проникать без согласия живущих там лиц. Но есть и исключения  — судебное постановление или другие случаи, описанные в федеральном законодательстве. Это ситуации, где требуется защита законных интересов людей при угрозе их здоровью, жизни, задержании подозреваемых, предупреждении преступления, при определении обстоятельств несчастного случая. В такой ситуации работник следствия оповещает судебные и прокурорские органы об осмотре жилья без согласия собственника в течение суток.

Проведение визуального обследования запрещает чего-либо касаться, переставлять, открывать. Если во время визуального изучения квартиры что-либо ищут, потом в суде собранные доказательства могут признать незаконными. Детальный досмотр проводится при подозрении на совершение правонарушения, для него не надо возбуждать дело. Отличие здесь такое: полицейский не вправе самостоятельно открывать вещи, но может высказать просьбу сделать это собственнику квартиры или дома. Если правоохранитель проявляет самостоятельность, то это самоуправство, о чем стоит сообщить вышестоящим инстанциям. Юристы советуют не мешать незаконному досмотру, а фиксировать происходящее фото- и видеоспособом.

Декларация о принадлежности фирмы к СМП: структура документа

Какие сведения могут отражаться в соответствующем документе?

Главное — зафиксировать в соответствующей декларации, что фирма является субъектом СМП исходя из того, что показатели ее деятельности, а также специфика распределения долей во владении бизнесом — если речь идет о хозяйственном обществе, — соответствуют критериям, установленным законодательством. В частности, имеющих отношение к распределению долей во владении бизнесом, средней численности персонала, а также выручке.

Стоит отметить, что перечень критериев, которые подтверждают тот факт, что предприятие — субъект СМП, и отражаемых в рассматриваемом документе, может быть весьма широким. Изучим специфику данного перечня подробнее.

Кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства

Критерии наделения ИП или организации (физические лица на него претендовать не могут) этим статусом указаны в законе № 209-ФЗ от 24.07.2007.

В таблице показаны основные критерии отнесения предприятия к субъектам СМП.

Показатель	Малое предприятие	Среднее предприятие
Численность штата (среднесписочная за истекший год)	Не более 100 человек (не более 15 — микропредприятие)	Не более 200 работников
Прибыль от предпринимательства за истекший год	Не более 800 миллионов рублей (не более 120 миллионов — микропредприятие)	Не более 2 миллиардов
Доля участия иностранных и иных, кроме СМП, лиц	Не более 49%	Не более 49%

Также к СПМ относятся участники проекта «Сколково» и предприятия, имеющие в числе учредителей компании, предоставляющие господдержку инновационной деятельности.

Чтобы показать соответствие поставщика этим требованиям и критериям, наряду с выпиской используется декларация субъекта малого предпринимательства в качестве подтверждающего документа.

• оказанием мер социальной поддержки и обслуживанием граждан;
• разработкой мер по соцподдержке пострадавших от катастроф различного происхождения;
• защитой окружающей среды;
• защитой животного мира;
• оказанием правовой помощи на благотворительной основе или с предоставлением определенных льгот;
• пропагандой и развитием культуры, науки, искусства и т. д.

Для чего нужна справка

Чтобы при участии в торгах подтвердить особый статус, участник предоставляет документы: подойдет выписка из реестра или декларация СМП. Законодательство требует, чтобы 15% от всех контрактов по закупкам государственных заказчиков были заключены с субъектами малого или среднего бизнеса и с социально ориентированными некоммерческими организациями (СОНО).

Если организация только создана и ее данных пока нет в реестре на сайте ФНС, в тендерную документацию добавляется декларация субъекта малого предпринимательства, являющаяся информированием о своем особом статусе заказчика.

Недостоверные сведения в декларации МСП

Включение недостоверных сведений в декларацию МСП может повлечь:

• отстранение участника МСП от участия в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) или отказ от заключения контракта с победителем определения поставщика (подрядчика, исполнителя) в любой момент до заключения контракта;
• прекращение заключенного контракта с признанием лица МСП уклонившимся от заключения контракта;
• принятие заказчиком решения об одностороннем отказе от исполнения контракта по закупке;
• включение лица МСП в реестр недобросовестных поставщиков в случае прекращения контракта по закупке.

Форма декларации о соответствии субъектам малого или среднего предпринимательства

Декларация о субъекте малого или среднего предпринимательства заполняется по форме, утвержденной Положением, и включает в себя следующие сведения:

1. Заверение о том, что коммерсант относится к МСП.
2. Регистрационные сведения о коммерсанте: место нахождения, ИНН, ОГРН.
3. Информацию о соответствии критериям причисления коммерсанта к МСП и выпускаемой им продукции (в виде таблицы).
4. Подпись и расшифровка подписи лица, оформившего документ, печать коммерсанта (при ее наличии).

Данные, на основании которых коммерсант считается МСП, указываются в декларации в том же виде, как они перечислены в ст. 4 закона «О развитии…» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, а именно:

• количество акций/долей (в процентном соотношении), владельцем которых являются РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, сторонние отечественные или зарубежные предприятия;
• сведения, считаются акции коммерсанта высокотехнологичными или нет;
• сведения о присвоении коммерсанту статуса члена проекта «Сколково»;
• показатели среднесписочной численности и дохода коммерсанта за предыдущие 365 дней;
• информация о лицензиях, видах деятельности и выпускаемой продукции (с кодами ОКВЭД2 и ОКПД2);
• информация о том, участвовал ли коммерсант ранее в госзакупках, и т. д.

***

Таким образом, декларация о принадлежности к малому предпринимательству требуется в случаях проведения конкурса в рамках госзакупок среди субъектов МСП и только тогда, когда реестр субъектов МСП не отражает данные о вновь созданном коммерсанте. С 01.07.2018 все декларации оформляются автоматически через электронные площадки.

Если закупка проводится в «бумажном» виде

Изредка государственные торги могут проводиться в обход ЭТП, то есть с подачей бумажных документов. Обычно это бывает связано с острой потребностью в приобретаемых товарах или услугах. Например, для оказания экстренной медпомощи или при ликвидации последствий чрезвычайных происшествий. Другое основание для такой формы госторгов — проведение закрытой процедуры (для избранных участников) или решение Правительства.

При участии в «бумажной» закупке малое предприятие по-прежнему может заполнить декларацию по указанной выше форме. Но это необязательно. Дело в том, что все такие предприятия фигурируют в Едином реестре малого и среднего предпринимательства (реестре МСП), который ведет ФНС. И если заявитель в нем состоит, заказчик по закону 44-ФЗ не имеет права требовать от него иных свидетельствующих об этом факте документов.

В качестве же подтверждения отношения к малому бизнесу подойдет выписка из реестра МСП. Для ее получения необходимо:

• войти на главную страницу реестра (rmsp.nalog.ru);
• вбить ИНН в строку поиска;
• скачать сформированный документ.

Итак, чтобы подтвердить свою принадлежность к малому бизнесу в закупках по 44-ФЗ, отдельно заполнять декларацию от субъекта МСП больше не требуется. В электронных закупках этот документ формируется на торговой площадке. Кроме того, в качестве подтверждения достаточно получить выписку из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Кого в августе исключат из реестра

Каждое лето ФНС обновляет реестр малых и средних предприятий на сайте ofd.nalog.ru по состоянию на 10 августа. При очередном обновлении реестра налоговики выясняют, соответствуют ли предприниматели критериям малого и среднего бизнеса. Если нет, то бизнесменов исключают из реестра МСП.

Есть две основные причины, по которым предприниматели могут «вылететь» из реестра — превысили предельные значения доходов и численности работников для средних предприятий или вовремя не сдали отчеты о доходах и среднесписочной численности за прошедший год.

Превысили лимиты. В этом году ФНС исключит из реестра бизнесменов, у которых в 2019 году доходы и среднесписочная численность работников превысили лимиты для средних предприятий: доходы — более 2 млрд руб., численность — более 250 человек.

Если ваши показатели превышали лимиты для микро- или малых предприятий в течение трех лет с 2017 по 2019 год, то вас просто переведут из одной категории в другую, но из реестра не исключат. Например, ИП могут попасть из микро в малое ().

Критерии по доходам и численности мы привели в таблице.

Таблица. Предельные значения для малого и среднего бизнеса

Категория предприятия	Численность	Доходы
Микро	15 человек	120 млн руб.
Малое	100 человек	800 млн руб.
Среднее	250 человек	2 млрд руб.

Не сдали отчеты. ФНС исключит из реестра ИП, которые не сдали сведения о численности на 01.01.2020 и декларацию по УСН за 2019 год (). Но за основу ведомство берет данные, которые есть у инспекций к 1 июля.

Сведения о численности вы сдавали до 20 января (). С этими отчетами вопросов нет. Наверняка вы его отправили вовремя. Но все равно перепроверьте, что отчет дошел до налоговиков. ►

► Со следующего года отдельный отчет о численности не нужен. Эти сведения предстоит включать в расчет по взносам ( п. 3 и  п. 7 ст. 80 НК в ред. Федерального закона от 28.01.2020 № 5‑ФЗ).

А вот с декларациями о доходах сложнее. Сроки сдачи отчетности в этом году для предпринимателей продлили на три месяца. В частности, декларацию по УСН можно сдать до 30 июля 2020 года (). Но получается, если вы воспользуетесь совершенно законным переносом, рискуете «вылететь» из реестра МСП. Ведь у налоговиков просто не будет необходимых данных о доходах по состоянию на 1 июля 2020 года ().

Подмосковные налоговики сообщили, что реестр МСП 10.08.2020 будет сформирован с учетом «коронавирусного» переноса сроков сдачи отчетности (новость от 23.06.2020 на сайте nalog.ru/rn50/). То есть можно сдать отчет в последний день срока, и налоговики не будут исключать ИП из реестра. Но никаких нормативных актов о «коронавирусных» особенностях формирования реестра МСП, учитывающих перенос сроков сдачи отчетности, в данный момент нет. Поэтому, учитывая, что реестр формирует ФНС, а не региональные инспекции, нет смысла опираться на мнение регионов. Если вы не успели до 1 июля отправить отчетность, готовьтесь проверить 10 августа, есть ли вы в реестре.

Кого вернули в реестр этим летом

В реестр МСП, сформированный 10.08.2019, не попали те, кто не представил до 01.07.2019 сведения о численности или декларации по УСН за 2018 год. Предпринимателей, которых исключили из реестра в прошлом году по причине несданной отчетности, вернули в реестр в этом году дважды.

В мае налоговики включили в реестр 51 тыс. ИП, которые вовремя не сдали декларации или сведения о среднесписочной численности, но успели представить эти сведения до 1 апреля 2020 года (новость от 14.05.2020 на nalog.ru). А в июне и июле в реестр добавили тех, кто сдал просроченную отчетность за 2018 год не позднее 30.06.2020 ().

Нюансы налогообложения

Налогообложения оказывает большое влияние на развитие малого бизнеса в России. Поскольку предпринимателям приходится отдавать немалую часть выручки, Государством были введены льготы, послабления, и упрощенная форма налогообложения.

При определении размера налогов учитывается общий объем финансовых ресурсов, используемый индивидуальным предпринимателем, уровень занятости.

Нюансы, которые нужно учитывать:

1. В соответствие с Налоговым законодательством, в России на сегодняшний день действует несколько режимов – специальный налоговый и общий.
2. Специальный вид налогообложения подразделяется на несколько групп:
   • для сельскохозяйственных организаций;
   • упрощенная система – УСН;
   • единый налог на именной доход;
   • налогообложение при выполнении соглашения о разделе производимой продукции;
   • патентная система.
3. Выбрав наиболее подходящую систему обложения налогами, можно существенно снизить нагрузку на организацию, действующую в сфере малого бизнеса.
4. По общей системе для ИП предусмотрено перечисление нескольких видов налогов: на добавленную стоимость – НДС, НДФЛ – на доходы физлиц, на имущество физлиц.
5. Специальные режимы могут использоваться только отдельными категориями плательщиков. Обязательно требуется выбор конкретной сферы деятельности, и в частности – ведение малого бизнеса. Компании с одним сотрудником – директором, рассчитывать на привилегии не могут.
6. УСН – это специальный налоговый режим, действующий в РФ на основании положения главы 26.2 НК РФ. Отчетным периодом по данной схеме является один год. Не предусматриваются дополнительные льготы, а все уплаченные организациями суммы переводятся в бюджеты субъектов страны. Плательщик получает возможность выбрать подходящую для него схему, при которой объектом является только доход, или доход – расход. Изменить объект можно после окончания отчетного периода.
7. Авансовые платежи по налогам вносятся не позднее, чем 25 числа того месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели вносят оплату не позднее 30 апреля.
8. Перед предпринимателем ставится выбор объекта обложения налогами. Если будут выбраны доходы, то ставка составит 6%. При отсутствии сотрудников возможно уменьшение сумму налога на размер страховых взносов. При выборе объекта доходы минус расходы ставка составляет 15%.
9. Кроме снижения налоговых ставок для предпринимателей СМП, сокращается количество документов, которые необходимо заполнить и передать на рассмотрение в ФНС.
10. При уплате налогов по ЕНДВ, предприниматели освобождаются от ряда взносов, полный перечень которых приводится в статье 346.26 НК РФ. Кроме того, следует учесть, что данный вид платежей осуществляется только в том случае, если предприниматель ведет деятельность в сфере оказания бытовых, ветеринарных или ремонтных услуг, либо предоставляет гражданам во временное пользование места для стоянки транспортных средств.

Все организации, которые совершают уплату единого налога, обязаны не только вести бухгалтерский учет, но и предоставлять отчетность для проверки, а также правильно осуществлять все кассовые операции.

ИП самостоятельно решает, какой вид налогообложения подходит лучше всего для определенного вида деятельности

Но какая бы система ни была выбрана, очень важно вовремя подавать декларации, чтобы избежать штрафов

Для того, чтобы не допустить ошибок при составлении отчетности, следует воспользоваться готовым бланком декларации, и вставить все необходимые данные.

Проблемы с налогообложением

Но за последний отчётный период они не должны превышать 25 процентов от общей балансовой стоимости активов.

Закон 44-ФЗ не требует подтверждения отсутствия задолженностей. Достаточно одних деклараций. Заказчики лишь в некоторых случаях могут потребовать подтверждения. Для этого обращаются в ИФНС, готовят свежую справку.

Проблемы с заполнением декларации, подачей заявки и документации возникают редко. Допускается даже участие в тендерах компаний-должников, поскольку эта информация нигде не фигурирует.

С другой стороны, все проблемы с участием в торгах и заполнением декларации СМП связаны с рекомендациями по заполнению бумаг и соответствию критериям. Чтобы не повторятся, достаточно перечитать важные моменты и нюансы чтения декларации.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Основные критерии принадлежности к СМП

Законодательство устанавливает свой набор требований к компаниям, которые планируют заниматься именно малым бизнесом:

• При работе с юрлицами. Тогда размер максимальной доли в составе уставного капитала равен 9 процентам, для сторонних предприятий.
• Наличие определённой численности работников по прошедшему календарному периоду, в среднем.
• Микропредприятия должны содержать до полутора десятков человек.
• Предприятия малого типа – сотню, включительно.
• Средние компании – 101-250 сотрудников.
• Доходы с выручкой, не превышающие пределов, установленных Правительством в России. Для микропредприятий предел – 120 миллионов рублей, для малых – 800 миллионов.

Критерии СМП.
Крестьянско-фермерские хозяйства вместе с индивидуальными предприятиями заслуживают отдельного разговора. У таких субъектов наличие уставного капитала в принципе недопустимо. Потому они должны соответствовать только требованиям, которые касаются количества работников, выручки.

В этом плане они не отличаются от других представителей бизнеса.

Есть ли другие признаки малого предпринимательства?

Предприятия иногда должны соответствовать и другому набору требований. Например, 25 процентов в уставном капитале не должна превышать доля участников из РФ и её субъектов.

Правилу подчиняются организации из зарубежных стран, объединения с религиозным и благотворительным, общественным характером. Не более 25 процентов средств в уставном капитале должно принадлежать группе юрлиц, которые к СМП никакого отношения не имеют.

В составе заявки не обязательно подтверждать сведения, указанные в самой декларации. Участники могут приложить следующие документы по собственному желанию:

1. Сведения по среднесписочной численности сотрудников.
2. Баланс бухгалтерии.