Как проходят проверки фсс

Какие документы получает страхователь после отправки отчета

После отправки отчета страхователь получает следующие документы:

«Подтверждение даты отправки» – в нем содержится информация о том, когда отчет поступил на сервер Контур.Экстерн для дальнейшей загрузки на портал ФСС. Этот документ не предусмотрен технологией приема отчетов в ФСС в электронном виде, поэтому не имеет юридической силы.

«Квитанция» либо «Протокол проверки». Эти документы поступают с портала ФСС в течение 24 часов с момента получения отчета.

• • «Квитанция» – сообщает, что отчет считается представленным. Содержит сведения о дате и времени получения отчета Фондом. Квитанция бывает двух типов:
    • «Квитанция о получении Расчета» – свидетельствует о том, что файл отчета получен и все проверки успешно пройдены.
    • «Квитанция о получении Расчета с ошибками» – свидетельствует о том, что файл отчета получен, но не прошел проверку по контрольным соотношениям. Исправьте ошибки и отправьте отчет заново. При этом датой представления отчета остается дата, зафиксированная в первой сформированной квитанции, т. е. в квитанции о получении отчета с ошибками.

Отчет считается представленным вовремя, если в установленные сроки сдачи отчета была получена квитанция любого типа.

Как получить гарантированную выплату от ФСС

При наступлении страхового случая нужно подать документы в Фонд Социального Страхования через работодателя. Передачей документов обычно занимается главный бухгалтер. Для каждой из выплат требуется свой список документов.

Узнать, какие документы необходимо подготовить для получения пособия, можно на сайте ФСС. Работодатель передает документы в местное отделение ФСС. Сотрудники фонда рассчитывают размер социальной выплаты. Гражданин получает социальное пособие в срок, установленный по закону. Деньги перечисляются на банковскую карту.

Размер пособий может быть фиксированным или зависеть от суммы заработка и других факторов. Например, оплата больничного листа зависит от оклада и стажа работника:

• Стаж до 5 лет: 60% заработной платы.
• Стаж 5-8 лет: 80% заработной платы.
• Стаж от 8 лет: 100% заработной платы.

ФСС выплачивает разовые и регулярные пособия. В наши дни процесс выплат автоматизирован. В большинстве случаев деньги поступают на счет получателя в день одобрения заявки. Если гражданину была одобрена регулярная выплата, деньги перечисляются каждый месяц в одно и то же число.

Фонд социального страхования Российской Федерации — важная государственная организация. Работа ФСС обеспечивает социальную защиту граждан, гарантирует выплату пособий и оказание другой помощи. Уплата страховых взносов в фонд является обязанностью каждого работающего человека.

Автор статьи:

Алгоритм написания

С контрагентом

Письменный запрос оформляется в соответствии с правилами ведения делопроизводства: в официальном стиле, в уважительной форме, с указанием нормативных актов и реквизитов сторон.

Письмо-запрос оформляется на фирменном бланке организации, содержащем наименование и все реквизиты.
К письму может быть приложен уже подготовленный акт сверки. В этом случае в письме необходимо указать приложения.
Наличие в письме данных второй стороны позволит однозначно идентифицировать адресата.
Вежливое обращение к руководителю организации (с указанием должности) повысит степень доверия и лояльность контрагента.
Суть просьбы следует изложить понятно и обстоятельно.
Просьба заявителя будет звучать убедительнее, если письмо будет содержать ссылку на договор, его конкретный пункт, указывающий на обязательность подписания акта сверки.
Указание сроков ответа на запрос может иметь особое значение

Это важно в 3-х случаях:когда наличие акта сверки прописано в учетной политике;
в договоре указаны периоды проведения сверки;
существуют отраслевые регламенты для сверок.
Подписывается обращение руководителем (или заменяющим его должностным лицом со ссылкой на соответствующий приказ), поскольку только руководитель наделен правом ведения переписки от имени юридического лица.

Пример текста письма для хозяйствующего партнера:

В связи с необходимостью проведением инвентаризации расчетов (Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ) направляем в ваш адрес акт сверки №267 от 02.04.2018г. за период с 1.01.2018 по 31.063.2018г.

Убедительно просим:

• до 10 апреля 2021 года подтвердить задолженность АО «Рассвет» по договору №15/18 от 12.01.2017г. в размере 15477,60 рублей письмом на имя генерального директора ОАО «Перекресток»;
• подписать акт сверки взаимных расчетов;
• до 10 апреля включительно вернуть документ по адресу: г.Коломна, ул.Первомайская, д.16, оф.402.

В соответствии с ГК РФ при отсутствии ответа и заявленных разногласий сальдо расчетов будем считать подтвержденным.

Приложение 1. Акт сверки взаимных расчетов №267 между АО «Рассвет» и ОАО «Перекресток» за период с 1.01.2018 по 31.03.2018г.

В ФСС о состоянии расчетов

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ полномочия по администрированию страховых взносов в ФФС и ПФР переданы налоговой инспекции.

Утвержденной формы запроса сверки с Фондом социального страхования не существует. При составлении заявки допускается использовать в качестве образца любой подобный документа, в том числе и форму заявления о состоянии расчетов в ИФНС РФ, которая содержится в приложении №8 к приказу Минфина РФ от 02.07.2012 №99н.

Основные требования к составу заявления не являются уникальными:

1. Наименование организации – получателя запроса – территориальное представительство фонда.
2. Полные реквизиты заявителя: наименование, форма собственности, ИНН, КПП, адрес, регистрационный номер в ФСС.
3. Текст обращения, содержащий понятную цель запроса: за какой период, по каким платежам необходима сверка.
4. Реквизиты запроса: дата составления, исполнитель (ФИО, телефон, эл.почта), ФИО руководителя, подпись, печать.

Пример текста заявления для сверки:

Заявление

о проведении совместной сверки расчетов по уплаченным взносам, пеням и штрафам

В соответствии с ФЗ «250 от 03.07.2016г. прошу произвести сверку по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний по организации ООО «Калибр» на 1.04.2018г.

Регистрационный номер в ФСС 129/16.

Ниже можете ознакомиться с образцом запроса справки об отсутствии задолженности в ФСС.

А про особенности составления запроса в ИФНС об отсутствии задолженности узнайте тут.

При каких условиях выдается больничный лист

Выдача листков нетрудоспособности производится не в каждом случае, когда сотрудник обратился в медицинскую организацию за помощью. Искомый документ и его получение в принципе являются свидетельствами того, что гражданин утратил работоспособность. Произойти же искомая утрата может ввиду следующих обстоятельств:

• достижении беременности определенного срока, на котором женщина уже имеет право отправиться на больничный;
• заражения каким-либо заболеванием;
• получение травмы, производственной и непроизводственной;
• ввиду проведения медицинского аборта;
• ввиду проведения экстракорпорального подселения оплодотворенной яйцеклетки в матку женщины;
• впоследствии необходимости в осуществлении ухода за членом семьи, заболевшим недугом, с которым он не может справиться самостоятельно;
• в связи с карантином (как у детей, так и у взрослых);
• ввиду прохождения процедур, связанных с протезированием;
• в связи с осуществлением долечивания после того, как вышли из стационара, но уже в условиях санаториев, расположенных в России.

Получить больничный можно только по весомой причине

Различные условия выдачи больничного также могут меняться от ситуации к ситуации. Так, например, если вы перенесли серьезную инфекцию, выдача больничного вам полагается, то есть на то время, когда находящаяся в вас болезнь уже не может причинить вреда вам, но способна перекинуться на других.

Сотрудники таких организаций, которые занимаются общественным питанием, отвечают за водоснабжение, и следят за детьми или обучают их, при обнаружении у них гельминтоза получают больничный лист сразу на весь длительный срок лечения.

Выдать вам больничный лист могут только в том случае, если вы имеете удостоверяющий личность документ.

При этом, существует также и ряд определенных причин, которые могут стать основанием для отказа в выдаче вам больничного листа. Рассмотрим их в нижеследующем списке.

1. Отказ в выдаче интересующего документа непременно будет осуществлен, если у вас не будет выявлено ни одно заболевание.
2. Если лицо обратилось в медицинское учреждение ввиду получения направления от военных комиссариатов, то оно также не получает искомую бумагу.
3. Официально не осуществляется оформление листка нетрудоспособности для тех граждан, которые находятся под административным арестом или помещены под стражу.
4. Не требуется выдача данного документа тем, кто осуществляет профилактический осмотр в медицинском учреждении.
5. Лица, имеющие хронические многолетние недуги, не вызывающие у него ухудшения состояния, при прохождении обследований или лечебных процедур в амбулаторных условиях не могут ходатайствовать о получении бланка больничного.
6. Кроме того, не получится стать владельцем данного документа, и обеспечиваемых им привилегий в том случае, когда вы осуществляете протезирование в условиях поликлиники, амбулаторным путем.

Как не каждый врач может выдать больничный, так и не каждый гражданин может его получить

Как же тогда, спросите вы, получить у начальства официальный отгул на прохождение тех же обследований или медицинских процедур, если больничный медицинская организация выдать откажется? Все очень просто. В этом случае закон предусматривает выдачу вам медицинской справки разового типа, которая подтвердит, что ваше отсутствие на работе было вызвано настоящей необходимостью.

Как успешно пройти выездную проверку фсс и пфр

Что проверяют органы ФСС? ФСС и его территориальные органы проверяют:- правильность расчета и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;- правильность расчета и уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;- правильность расходов на выплату обязательного страхового обеспечения. К сведению. Федеральные фонды обязательного медицинского страхования не являются органами контроля и не могут проводить проверки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование. Проверки и администрирование таких платежей осуществляет ПФР.

Штрафные санкции ФСС

Отказ предоставить документацию расценивается как правонарушение и влечет к наложению штрафных санкций в размере 200 рублей по каждому не предоставленному документу.

Когда работодатель считает, что проверка была проведена незаконно или с нарушениями, он может обратиться с жалобой в вышестоящие органы ФСС по своему региону.

При этом обязательно нужно указать, какие нарушения были в ходе проверки – факты, сроки, решение, результаты.

Таким образом, в интересах каждого плательщика взносов своевременно реагировать на просьбы сотрудников ФСС в ходе проверок, чтобы избежать не только штрафов за непредоставление документации, но и в полном объеме получать выплаты по возмещаемым расходам.

А также быть уверенным в правильности заполнения отчетности и расчете взносов по социальному страхованию.

Общие сведения о плановых и внеплановых выездных проверках

Законодательством установлена обязанность проведения совместных проверок фондов ФСС и ПФР (ст.33 № 212-ФЗ). Ревизоры каждого из фондов проверяют свою часть отчислений предприятия. Утверждение плана проверок производится перед началом календарного года. Данные документа не подлежат публикации и используются только для служебного пользования.

Наряду с плановыми мероприятиями проводятся внеплановые выездные проверки ФСС, осуществляемые при ликвидации, реорганизации компании или по жалобам сотрудников. Внеплановые проверки могут осуществляться ФСС отдельно от ПФР и вне зависимости от сроков окончания предыдущего мероприятия планового контроля.

Выездная проверка ФСС проводится на территории предприятия. В исключительных случаях, при отсутствии условий на предприятии, документальный контроль производится в расположении территориального отделения.

Что делать в том случае, если проверка на сайте не удалась?

В случае возникновения сомнений по поводу подлинности листка временной нетрудоспособности, выявления недействительных бланков Фонд социального страхования рекомендует работодателям обращаться в территориальные органы ФСС России. Также можно обратиться в медицинскую организацию, указанную в больничном, за подтверждением того, что такой документ действительно был выдан ее сотрудником.

В обращении необходимо указать следующие сведения:

• название организации;
• ИНН / КПП страхователя;
• регистрационный номер в ФСС;
• данные о листке временной нетрудоспособности (номер, кому, кем и когда выдан);
• приложения;
• подпись руководителя;
• дата составления запроса.

Образец:

Общество с ограниченной ответственностью «АБВ» (ООО «АБВ»)

Адрес: 123456 г. Москва, ул. Московская, д. 159/84

ИНН/КПП 123456789 / 987654321 рег. номер 963852

Запрос на проверку подлинности листка временной нетрудоспособности

г. Екатеринбург 06.05.2020

ООО «АБВ» просит подтвердить подлинность листка нетрудоспособности № 123-456-789, выданного Петрову Петру Петровичу 05.05.2020 г. ГКБ № 10, расположенной по адресу: г. Екатеринбург, ул. Екатерининская, д. 123. Ответ просьба направить по адресу: 123456 г. Екатеринбург, ул. Северная, д. 123/45.

Приложение:

1. Оригинал листка нетрудоспособности № 123-456-789 от 05.05.2020 г. – 1 экз.

Директор ООО «АБВ» Иванов Иванов И.И.

06.05.2020

В случае выявления фальшивого листка нетрудоспособности следует обращаться в ОВД с целью привлечения к уголовной ответственности работника, предъявившего данный лист к оплате (см. письмо Московского областного регионального отделения ФСС России от 22.03.2013 N 12-15/15/1962)

Как отследить, оплачено ли пособие по бюллетеню?

Рассмотрим, как узнать о начислении денег по больничному листу на сайте ФСС. Для просмотра данных и отслеживания состояния оплаты БЛ необходимо:

1. Зайти в личный кабинет пользователя на портале Фонда.
2. Перейти в раздел «Листки нетрудоспособности». В этом разделе отражены все больничные листы, которые относятся к авторизированному пользователю.
3. Установить фильтры по номеру БЛ, дате открытия и закрытия или его статусу.
4. В списке найти интересующий больничный и посмотреть информацию о нем, в том числе о выплатах.

Как узнать, действителен ли бюллетень?

Фонд Соцстраха обладает большой базой данных номеров листов нетрудоспособности. Проверить действительность предъявленного сотрудником больничного можно с помощью письменного запроса, который оформляется на фирменном бланке предприятия. В ответ на него специалисты ФСС предоставят информацию об актуальности исправлений, если такие были и проверят данные из медицинских учреждений.

Получение информации с помощью письменного запроса занимает много времени. Моментально проверить действительность больничного листа работодатель может на портале СоцСтраха двумя способами:

• Способ 1.В разделе «Информация для работодателей (формы, отчетности, бланки)» открыть «Недействительные бланки листов нетрудоспособности». В меню скачивают файл электронной таблицы.

  Открыв документ, работодатель может посмотреть наличие интересующего больничного. Для этого ему необходимо открыть окно поиска по документу (комбинация клавиш Ctrl+F) и ввести номер БЛ. Если в файле не находится информация по данному номеру, значит документ действительный либо с таким номером еще не был выдан.

• Способ 2.В личном кабинете страхователя ввести номер больничного и СНИЛС работника. После этого нажать Поиск. Сайт обработает информацию и выдаст список, соответствующий запросу. Если БЛ с таким номером действителен, работодатель увидит его в списке.

Важно. При выявлении недействительного или фальшивого листа по временной нетрудоспособности работодатель не должен начислять пособие по документу

Если же выплаты были назначены, их необходимо сразу прекратить, так как ФСС, в соответствии со ст. 11 ФЗ №165-ФЗ, не возмещает выплаты по недействительным БЛ.

Веб-портал Фонда социального страхования позволяет проверить информацию по больничному листу. Достаточно знать его номер и СНИЛС сотрудника. Застрахованное лицо может убедиться в том, что работодатель провел его больничный и он получит по нему выплаты. Страхователю же сайт поможет убедиться в подлинности предоставленного листа.

Как проходит проверка

Порядок проведения проверки ФСС четкий, а вот график немного плавающий – все зависит от того, что найдут в документах инспекторы. Сначала вы получите решение о проведении внеплановой проверки от руководителя Фонда социального страхования, в котором найдете список ревизоров и период для проверки. ФСС не может проверять больший период, чем три предыдущих года. Правда, если фонд пришел к вам из-за нарушений, которые нашла камеральная проверка, инспекторы получают доступ к отчетности текущего года.

Распишитесь, что ознакомлены с решением, потом получите требование о предоставлении документов

Обратите внимание: если вас проверяет сразу два фонда, и решения, и требования придут в паре. А это значит, что, если фондам нужен один и тот же документ, вам придется разжиться двумя экземплярами

Инспекторы приезжают к вам на предприятие, но, если у вас нет помещения, они могут заняться проверкой и у себя. Правда, перед этим проведите проверку и вы: имена инспекторов прописаны в решении, сравните их с фактическими в удостоверении.

Полномочия ФСС при проверке могут показаться широкими, но, в сущности, у них есть право только просматривать документы и находиться на вашей территории. Не позволяйте им выносить оригиналы.

Все же лучше, если проверка будет у вас: так вам не нужно будет тратить время на поездки в фонды, заверение копий, вы сможете следить за сохранностью оригиналов документов и даже расположить к себе инспектора. Сроки проверки ФСС, как правило, составляют несколько недель, хотя они имеют право проводить ее два месяца от даты в решении до подготовки справки по результатам мероприятия.

Длительность зависит от того, есть ли у организации филиал или представительство. Впрочем, инспекторы могут приостановить проверку на 6 месяцев, если им нужно перевести какие-то документы, получить данные экспертизы или других лиц, у которых есть нужная информация. Если же вы, например, не успели собрать документы вовремя, ФСС может даже продлить мероприятие на пару месяцев

Виды проверок ФСС

В зависимости от цели проверки бывают нескольких видов.

Камеральная проверка ФСС – проводится по месту нахождения фонда в течение двух месяцев с даты сдачи отчетности для контроля соблюдения плательщиком взносов нормативных актов по социальному страхованию.

В процессе проверки выявляются нарушения по начислению и уплате взносов, по расходованию целевых средств, по оплате труда работников, расчету больничных и пособий, отпусков по уходу за детьми. Также камеральная проверка может быть подготовкой к проверке выездной. У налогоплательщика могут потребовать к предъявлению документы, подтверждающие расходы.

Выездная проверка ФСС – обычно проводится по месту нахождения работодателя по результатам камеральных проверок для уточнения обстоятельств расходования средств, особенно если фигурировали значительные суммы.

Плановая проверка ФСС – проводится фсс по графику проверок, составляемому по всем плательщикам на три года, не может проводиться чаще. Информация, содержащаяся в графике, находится в закрытом доступе.

Внеплановая проверка ФСС – может проводиться при обращении страхователя за выделением средств на страховые расходы по различным случаям; по жалобам сотрудников предприятия на неправильный расчет пособий.

Обычно о проверке фонды никак не предупреждают, такого документа закон не предусматривает. В действительности, работники фондов могут позвонить по телефону и объявить о начале проверки и о том, какие документы необходимо предоставить.

Периоды

В поле зрения проверяющих традиционно находятся периоды деятельности компании или организации, начиная с момента последнего посещения ревизоров. В случаях, когда имели место факты невыполнения своих страховых обязательств со стороны страхователя, рассматриваемый период может быть расширен.

Период мониторинга действий страхователя и его документов может зависеть от типа регулярной проверки – один год, один квартал.

Кроме того, в рамках выездной проверки ревизоров из ФСС может осуществляться контроль за любой выбранный период незаконченного календарного года.

При проведении детальной структурированной проверки во внимание проверяющей комиссии принимаются отчетные периоды в течение последних трех лет деятельности организации. Выбор может осуществляться на усмотрение ревизоров

Также проверке может подлежать весь трехгодичный период.

Адвокат по ФСС в Екатеринбурге

В нашем Адвокатском бюро «Кацайлиди и партнеры» Вы найдете адвоката, который специализируется на спорах данной категории, он сможет:

1. проконсультировать Вас по проверке, которая проводится фондом
2. проведет анализ предоставленных документов, в том числе, результатов работы надзорного органа и выскажется о возможных вариантах развития событий и перспективах дела
3. подготовит мотивированную жалобу в вышестоящий орган ФСС
4. подготовит заявление в суд на обжалование результатов контроля
5. будет представлять интересы доверителя при проверке, при обжаловании результатов проверки, в ином споре с ФСС в суде

   Помимо оказания приведенного перечня услуг, наш адвокат готов оказать иные юридические услуги, которые связаны с фондом соцстрахования и иными органами власти, в том числе, запрос документов, обжалование решений судов и т.д. Звоните нам уже сегодня!!!

Как проходит камеральная проверка ФСС?

   Камеральная проверка в отличие от выездной проводится по месту нахождения ФСС. Указанная процедура проводится на основании расчетов о начислении и уплате страховых взносов и документов, которые предоставлены страхователем.

   Камеральная ревизия проводится должностными лицами ФСС, при этом какого-либо специального решения не требуется, чтобы проводить такое мероприятие.

   Проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня, когда страхователем предоставлен расчет:

• если при разборе будут выявлены нарушения, ошибки, неточности, то страхователю будет предоставлена возможность предоставить пояснения или внести исправления.
• если после рассмотрения пояснений и документов, лицо, проводящее процедуру, установит факт совершения правонарушения, тогда должен быть составлен акт.

   В случае, когда по результатам проверки не выявлено никаких нарушений и все хорошо, тогда никакой акт не составляется и страхователь не извещается о результатах проверки.

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2021 году ставки страховых отчислений для всех субъектов малого бизнеса

были понижены. В 2021 году взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) с выплаты в пределах МРОТ – 22% , свыше МРОТ –10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше).
• На медицинское страхование (ОМС) с выплаты в пределах МРОТ — 5,1% , свыше МРОТ– 5% .
• На социальное страхование (ОСС) без учета взносов от несчастных случаев с выплаты в пределах МРОТ –2,9% , свыше МРОТ не платятся.

Обратите внимание! Часть выплаты свыше МРОТ определяется по итогам каждого календарного месяца. Компании и ИП, которые не были включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, платят страховые взносы по таким ставкам:

Компании и ИП, которые не были включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, платят страховые взносы по таким ставкам:

• На ОПС – 22% .
• На ОМС – 5,1% .
• На ОСС – 2,9% (без учета взносов на травматизм).

Некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы

(см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 465 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке –10% );
• на ОСС – 966 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина базы не установлена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов, читайте в этой статье.

Обратите внимание

, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018-2020 годов. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков	ОПС	ОМС	ОСС	Итого
Крупный бизнес, а также МСП с выплат в пределах МРОТ, кроме льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
В случае превышения лимита в 966 000 рублей	22%	5,1%	—	27,1%
В случае превышения лимита в 1 465 000 рублей	10%	5,1%	—	15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков	ПФР	ФФОМС	ФСС	Итого
МСП с выплат свыше МРОТ	10%	5%	—	15%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Компании и ИП, ведущие деятельность в свободной экономической зоне в Крыму и Севастополе, на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и в особой экономической зоне в Калининградской области	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Компании и ИП, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг по созданию такой продукции	8%	4%	2%	14%
Организации в области ИТ, проектирования и разработки изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	6%	0,1%	1,5%	7,6%

Примечание

: В случае превышения лимитов льготникам перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков	ПФР	ФФОМС	ФСС	Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона	9%*	—	—	9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона	6%*	—	—	6%

*После проведения специальной оценки условий труда в зависимости от ее результатов тариф дополнительных страховых взносов составит от 0 до 8% (подробности в п.3 ст. 428 НК РФ).

Примечание

: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Приведем перечень ответов на актуальные запросы налогоплательщиков

Вопрос № 1. Имеют ли право инспекторы ФСС в течение выездной проверки выносить документы из бухгалтерии предприятия?

Вынос документов налогоплательщика допускается только в форме копий. Оригиналы должны находится на месте проведения проверки выездного характера.

Вопрос № 2. Могут ли ревизоры ФСС испрашивать к проверке хозяйственные и гражданско-правовые договоры?

В ходе выездной проверки инспекторы могут произвести контроль гражданско-правовых договоров, заключение которых часто является скрытой формой трудоустройства. Данные хозяйственных договоров не относятся к сфере контроля Фонда и в предоставлении документов к проверке предприятие может обоснованно отказать.

Вопрос № 3. Сколько решений оформляется при совместной проверке ФСС и ПФР?

Документальное оформление результатов проверки производится каждым фондом отдельно. Решения по проверкам удостоверяются руководителями каждого учреждения. Даты решений могут совпадать.

Вопрос № 4. Должны ли проверяющие фондов ФСС и ПФР начинать проверку одновременно?

Вручение руководителям предприятий решений на проверки осуществляется одновременно.

Вопрос № 5. Могут ли ревизоры ФСС производить опросы работников предприятия в процессе выездной проверки?

Ревизоры ФСС имеют ограниченные возможности в рамках мероприятий контроля. Проверяющие не имеют права проводить осмотры, опросы, заказывать экспертизу, переводчика, проводить встречные проверки.

Кто обязан уплачивать взносы в ФСС

Юридические лица и ИП обязаны уплачивать ежемесячные взносы в ФСС. Размер взносов: 2,9% от среднего годового оклада каждого сотрудника. Также работодатели обязаны отчислять взносы в Пенсионный Фонд и уплачивать НДФЛ.

Переводы от компаний и ИП зачисляются в бюджет фонда. Полученные средства используются на выплату пособий и предоставление льгот. За неуплату взносов предусмотрена административная или уголовная ответственность. На категорию взыскания влияет сумма и срок неуплаты.

У работников есть право самостоятельно уплачивать взносы. Если все сотрудники платят за себя сами, компания освобождается от социальных налогов. Работодатель не имеет право отказать сотруднику в праве на самостоятельную уплату взносов.

Если человек работает за «серую» зарплату и не перечисляет страховые взносы, они лишает себя большей части гарантированных пособий. Таким сотрудникам не оплачивают больничные листы и выплачивают декретные пособия по минимальной ставке.

Почему именно мы?

Для таких вопросов ФСС и ПФР разработали «Критерии для отбора плательщиков страховых взносов на 2011 год» (Письмо ПФ РФ № ТМ-30-24/13848, ФСС РФ № 02-03-08/13-2872), которыми фонды руководствуются и сейчас. Скорее всего, к вам скоро нагрянут инспекторы, если вы:

• Платите за социальное страхование средствами ФСС.
• Не представили отчеты вовремя.
• Слишком много помогаете, например материальной помощью или компенсациями, работникам, которые не облагаются страховыми взносами.
• Используете пониженные тарифы.
• Задолжали взносы больше чем за два отчетных периода.
• В этом отчетном периоде начислили меньше взносов, а количество работников все то же.
• Часто предоставляли корректировки.
• Дали почву для подозрений о том, что вы участвуете в минимизирующих схемах для взносов.
• Передали в ФСС и ПФР отчетность, которая не совпадает друг с другом.
• Навлекли на себя гнев во время камеральной проверки.

Что проверяет ФСС

Существует несколько поводов для проверки. Сотрудники ФСС могут проверять налогоплательщиков на факт правильности:

• начислений и перечислений взносов;
• расходования средств, начисленных страхователями по страховым случаям (больничные, декретные отпуска, отпуска по уходу за детьми);
• получения путевок;
• расходования средств по случаям травматизма на производстве.

Проверка начинается с расчета правильности заполнения отчетов по форме 4-фсс и 4а-фсс. Так как при расчете сумм пособий берутся предыдущие периоды, всю документацию по расходам плательщики взносов обязаны хранить самое меньшее пять лет.

На сайте ФСС у каждого работодателя есть возможность проверить отчеты перед их сдачей в фонды по специальной программе проверки ФСС. С помощью этой программы проверяется заполнение всех таблиц расчетов, суммы базы, начислений и уплат взносов. Делаются расчеты нарастающим итогом по возмещаемым расходам.

Штрафы и санкции при выявленнии нарушений

Налогоплательщики, в учете которых выявлены нарушения, привлекаются к ответственности. При отсутствии своевременно представленного расчета влечет наложение санкций в размере 5% от суммы, начисленной к уплате по расчету за каждый полный и неполный месяц. Уклонение от представления расчета в электронном виде влечет наложение штрафа в размере 200 рублей.

Несвоевременная уплата взносов, возникшая при занижении налоговой базы, влечет уплату санкций в размере 20% (40% при умысле) от величины не уплаченного взноса. Если предприятие уклоняется от подачи документов для проверки, штраф за каждую не представленный документ налагается в размере 200 рублей. Дополнительным минусом может быть доначисление по аналогу – данным предприятия, имеющем примерные показатели ведения деятельности.

Начиная с 2015 года Фондом могут проводиться повторные проверки. В случае обнаружения нарушений, не выявленных при первоначальной проверки, на налогоплательщика не налагаются санкции.

Основания и причины для включения предприятия в план проверок

Все организации и ИП, имеющие наемных работников, подлежат проверкам фондов. В план проверок преимущественно включаются предприятия, имеющие показатели:

• Несовпадение данных налоговых баз по периодам, указанных в расчетах, представленных в ФСС и ПФР.
• Наличие ошибок в начислениях, расходах, выявленных по результатам камеральных проверок (см. → как пройти камеральную проверку ФСС, → как проходит камеральная проверка ПФР).
• Систематическое несоблюдение графика представления отчетности.
• Наличие задолженности по взносам, указанным в отчетности на протяжении более 2-х отчетных периодов.
• Получение информации от ИФНС о негативных результатах проверок или выявленных схемах ухода от налогов.
• Снижение величины отчислений в бюджет по периодам при неизменных показателях фонда оплаты труда и численности.

Наличие любого из показателей увеличивает вероятность внесения предприятия в план проверок. Рассмотрим пример возникновения у налогоплательщика негативных показателей. представила за 9 месяцев 2015 года данные налоговой базы по 4-ФСС в размере 750 тысяч рублей. Одновременно по отчетности в ПФР в форме РСВ-1 указана сумма 700 тысяч рублей. В дополнение к нестыковкам бухгалтерия предприятия не перечисляла взносы за 2 квартальный период 2015 года. По итогам аналитического анализа предприятие ООО «Бастион» было предложено к включению в план проверок на 2021 год.

Больничный лист: проверка

Любой работник, который отсутствовал на работе по причине нетрудоспособности, имеет право на денежную компенсацию. Однако, если больничный лист поддельный, то организации-работодателю суммы из Фонда не будут возмещены. В связи с этим появилась такая услуга, как на официальном сайте ФСС, как проверка больничного листа, на котором к тому же имеется база утерянных или похищенных документов.

Возможность правильно рассчитать или проверить начисление больничных также предоставляет сайт проверки ФСС. Однако услуга онлайн проверки действующих листков нетрудоспособности пока недоступна. Если возникает сомнение в подлинности, ИП может отправить запрос по больничным листам непосредственно в Фонд.