Статья 136. порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Ответственность

Задерживать или уклоняться от выплаты зарплаты работодателям крайне невыгодно. Если руководство предприятия периодически или систематически нарушает сроки выплаты зарплат, то оно несет за это административную, а иногда, даже уголовную ответственность.

Штрафы при этом очень высокие – они могут достигать полумиллиона рублей, а в особо злостных случаях подобные нарушения способны привести руководство к лишению свободы сроком до двух лет и запрету занимать высокие посты в течение определенного промежутка времени.

Помимо выплаты заработной платы существует еще ряд обязательных выплат, которые руководство предприятия должно обеспечивать сотрудникам в тех или иных случаях в строго определенные сроки.

• Отпускные: По Закону работодатель должен выплачивать отпускные не позже трех календарных дней до начала отпуска у сотрудника. Но иногда работники берут срочный отпуск и тогда, для избежания нарушений в этой части законодательства, им следует пойти навстречу начальству и прибегнуть к следующим вариантам:
  1. На первые три дня взять отгулы в счет будущего неиспользованного отпуска;
  2. На первые три дня уйти в неоплачиваемый отпуск, а через три дня, как и полагается по закону – в обычный оплачиваемый;
  3. Оформить отпуск, как того требует законодательство — через три дня, но уйти в отпуск тогда, когда это необходимо, а потом выйти из отпуска за три дня до его формального окончания.
• Больничные. Как гласит Закон, оплата пособия по беременности, а также больничного листа должна производиться не позже 10 рабочих дней после того, как он дойдет до бухгалтерии организации. Как правило, бухгалтерии стараются не нарушать данное правило и больничные выплачиваются в ближайший день выдачи заработной платы.
• Премии. Не всегда, но довольно часто в коллективных и трудовых договорах бывают прописаны сроки и порядки выплаты премий. Поскольку для работодателей премии – дело добровольное, то в законе нет четких указаний на ограничение сроков данных выплат. Тем не менее, если в договоре руководство обязуется выплачивать премии, но по каким-то причинам уклоняется от этого, работники вправе обратится в суд за защитой своих прав.
• Командировочные. Данный вид выплат может производиться двумя путями. Если работник получает суточные, то они должны выплачиваться непосредственно перед командировкой в полном объеме за весь ее период. Если же командировочные рассчитываются исходя из среднего заработка во время командировки, то деньги командировочный получает в первую зарплату после поездки.
• Увольнение. По закону сотрудник, принявший решение об увольнении и предупредивший начальство об этом заранее, должен получить расчетные средства в последний день исполнения своих трудовых обязанностей. Причём в эту сумму должна быть включена не только оплата за фактически отработанные дни, но компенсация за неиспользованный отпуск. Если на предприятии, с которого увольняется работник, были предусмотрены денежные премии и поощрения, то работодатель вправе выплатить их позднее. Более конкретные сроки в данном случае законом не оговариваются.

Таким образом, сроки выплаты заработной платы и иных выплат работникам, строго и достаточно подробно оговорены в Законе РФ. Нарушение этих сроков влечет за собой самые серьезные последствия, вплоть до административной и уголовной ответственности

Поэтому на предприятиях очень важно соблюдать трудовую дисциплину и букву закона

Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ

ТК РФ помимо порядка выплата зарплаты, также устанавливает и определенные сроки в течение которых она должна быть выплачена сотруднику. Сроки составляют не более 15 дней с прошедшего эпизода выплаты зарплаты с целью соблюдения обязанности работодателя выплачивать заработанные средства работнику не реже двух раз в месяц. Наиболее проблемным вопросом в данном случае является ситуация, при которой день выплаты зарплаты приходится на праздничный или выходной.

В данном случае на работодателя законом возлагается ответственность выплатить её непосредственно в предшествующий выходному или выходным дням день. Если заработная плата должна учитывать и работу, проведенную в этот день, например, при , допускается её выплата без учета означенных нормативов с включением заработанных средств в следующую оплату, которая также не должна отставать более, чем на 15 дней с момента данной выплаты. Выплата зарплаты после выходных или праздничных дней является недопустимой и позволяет работнику требовать компенсации за несвоевременную выплату зарплаты.

Некоторые работодатели практикуют получение от сотрудников расписки или иного документа, который содержит в себе просьбу к работодателю начислять заработную плату один раз за отчетный период, например – месяц. Данная практика на деле не имеет под собой юридического обоснования и является незаконной с точки зрения соблюдения трудового законодательства. При этом даже если фактически права работника не нарушаются и жалоб на организацию не было, то трудовая инспекция или налоговые органы могут отметить факт такового нарушения по подаче отчетности.

Если работник не явился за своей заработной платой, выдаваемой ему наличными на предприятии, то работодатель обязан выдать её впоследствии при первом же обращении сотрудника в рабочее время и в рабочий день в том размере, в каком она была ему начислена. Однако требовать компенсации или увеличения размера заработной платы, в том числе и путем включения в неё средств за отработанные перед фактическим получением дни, трудящийся не имеет права.

Как устанавливаются?

Заработная плата должна выплачиваться трудящимся каждую половину месяца

При определении точной даты начисления денежных средств на счет сотрудника работодателю следует обратить внимание на основные правила, касающиеся данного вопроса

1. Даты выплаты денежных средств закрепляются документально. Информация подобного характера отражается в трудовом договоре. При необходимости данные фиксируются в коллективном соглашении и Положении об оплате труда.
2. В документах отражается четко установленная дата выдачи заработной платы. Не допускается использование формулировки «не позднее 15 числа» и т.п.
3. Зарплата выплачивается дважды в месяц, между начислением каждой ее части должен быть выдержан промежуток в 15 дней. Более частая выплата денег допускается, редкая – нет. Исключением являются отдельные случаи, к примеру, госслужащие. Таким специалистам зарплата может быть выплачена раз в месяц.

Наиболее оптимальными датами выплат являются с 20 по 30 число – для аванса, с 5 по 15 число – для итогового расчета. В трудовом законодательстве сведений о точных датах нет, поэтому каждый работодатель вправе установить свой срок, учитывая требования ТК РФ.

Как прописать в трудовом договоре?

Тема выплаты заработной платы отражается в трудовом договоре, заключенном между сотрудником и его работодателем в процессе трудоустройства. Указанному вопросу выделяется отдельный пункт. Его четкая формулировка законодательством не установлена, поэтому обязанность за его составление возлагается на ответственных за данные действия специалистов.

Текст может выглядеть следующим образом:

«Работодатель обязуется выплачивать заработную плату сотруднику 2 раза в месяц. Денежные средства будут начисляться на счет работника в следующие сроки:

• 16 числа текущего месяца аванс, за первую половину расчетного периода;
• 1 числа месяца, следующего за расчетным, итоговая часть зарплаты за прошедший период».

Можно ли установить с помощью приказа?

Согласно 136 статье ТК РФ, сроки выплаты заработной платы устанавливаются одним из 3-х документов. Таковыми являются:

• трудовой договор;
• коллективное соглашение;
• Правила внутреннего распорядка.

В данный список не включен приказ. Из этого следует сделать вывод, что наличие этого документа имеет место быть, но в качестве дополнительного документа. Подразумевается, что сроки выдачи зарплаты будут отражены еще как минимум в одной из бумаг, отмеченных в списке выше.

Может ли срок быть в последний день месяца?

Запрета на выплату зарплаты в последний день месяца нет. При этом специалисты не рекомендуют устанавливать такую даты выдачи денежных средств. Все это обосновывается некоторым фактором.

На законодательном уровне установлено, что зарплата должна выплачиваться не менее 2-х раз в месяц. К примеру, на предприятии установлены следующие сроки – 15 числа зарплата, 30 – аванс. Сотрудник устраивается на работу 15 числа. Денег, соответственно, в этот день он не получает. 30 числа начисляется аванс за первую половину месяца, в течение которой он еще не работал. Свой первые доход он получит только 15 числа следующего месяца. С момента его трудоустройства и получения зарплаты проходит месяц, что является нарушением трудового законодательства. Именно поэтому устанавливать датой выплаты заработной платы последнее число расчетного периода не рекомендуется.

В какой день выплачивать, если дата попадает на выходной?

Дата выплаты заработной платы может выпасть на выходной или праздничный нерабочий день. В такие периоды банки могут не проводить операции по зачислению средств. В такой ситуации необходимо руководствоваться 136 статьей ТК РФ.

В 8 части нормативного акта указано, что если день выдачи итоговой части заработной платы/аванса, выпадает на выходной день, то денежные средства должны быть выплачены работнику накануне.

К примеру, если срок выплаты выдался на субботу, произвести выплату следует в пятницу.

Образец расчётного листка

С 2013 года стандартные унифицированные формы большинства первичных бухгалтерских документов отменены, как и обязанность по их использованию. Теперь представители предприятий и организаций имеют право разрабатывать собственные бланки документов, утверждаемые в их учетной политике, или использовать ранее общеупотребимые шаблоны.

Вне зависимости от того, какой именно вариант будет выбран работодателем, документ по своей структуре должен соответствовать нормам делопроизводства, а по тексту – правилам русского языка.

Порядок оформления

1. Вначале листка записывают:
   • название предприятия,
2. должность,
3. ФИО работника,
4. период, за который составляется документ (обычно это один месяц),
5. подразделение, в котором трудится работник,
6. его табельный номер.
7. Далее идет основная часть, которая выглядит в виде таблицы из нескольких разделов.
   • В первый вносятся все виды начислений за период (оклад, премия, компенсации, проценты и т.д.). Все данные сюда вписываются с указанием количества дней и часов, подлежащих к оплате по тому или иному виду начислений.
8. Во второй раздел включается все, что касается налоговых удержаний.
9. В третий – информация о взносах во внебюджетные фонды.
10. Далее указывается сумма выданного аванса и сведения о дополнительных страховых взносах.
11. После всех подсчетов, в завершении документа пишется общий размер удержаний и зарплата, подлежащая к выплате. Если у предприятия перед работником есть долг или наоборот — работник должен работодателю, сведения об этом также нужно внести в расчетный листок.

При необходимости бланк можно дополнить и другой информацией, например, сведениями о ведомости, по которой будет производиться выплата, дате выдачи заработной платы и т.п.

Комментарий к статье 236 ТК РФ:

1. Трудовое законодательство устанавливает материальную ответственность работодателя при нарушении им установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, расчета при увольнении и иных выплат, полагающихся работнику.

2. О сроках выплаты заработной платы, оплаты отпуска см. ст. 136 ТК, о расчетах при увольнении — ст. 140 ТК.

Для получения денежной компенсации предварительного письменного обращения к работодателю не требуется. При нарушении им установленных сроков выплаты работодатель подсчитывает денежную компенсацию с учетом дней задержки и выплачивает ее работнику. Ст 236 ТК РФ обязывает работодателя выплатить полагающуюся компенсацию одновременно с задержанной заработной платой. Следовательно, денежная компенсация за все время задержки выплаты заработной платы по день фактического расчета не должна выплачиваться позднее дня, когда работодатель выплатил работнику задержанную заработную плату.

Указанием ЦБ РФ от 28 ноября 2008 г. N 2135-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» (Вестник Банка России. 2008. N 69) ставка рефинансирования ЦБ РФ с 1 декабря 2008 г. установлена в размере 13,0% годовых.

Исключением из общих условий наступления материальной ответственности стороны трудового договора, предусмотренных ст. 233 ТК, является возложение на работодателя обязанности выплатить денежную компенсацию независимо от наличия его вины, что повышает уровень защищенности интересов работника.

При рассмотрении спора, возникшего в связи с отказом работодателя выплатить работнику проценты (денежную компенсацию) за нарушение срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст 236 ТК РФ суд вправе удовлетворить иск независимо от вины работодателя в задержке выплаты указанных сумм (п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. N 2).

3. Возложение на работодателя обязанности выплатить указанную денежную компенсацию не лишает работника права обратиться в суд с заявлением о выдаче судебного приказа на основании ст. 122 ГПК, если предъявляется требование о взыскании начисленной, но не выплаченной работнику заработной платы. Выданный работнику судебный приказ (судебное постановление) о взыскании заработной платы является одновременно исполнительным документом.

4. Положение о выплате работнику денежной компенсации не применяется, если между работником и работодателем возник спор о праве на получение этой выплаты, например об оплате выполненных сверхурочных работ.

5. Закрепление права работника на получение денежной компенсации за время задержки выплаты заработной платы не ограничивает его права на индексацию сумм задержанной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (см. статью 134 ТК РФ и комментарий к ней).

6. В заключаемых отраслевых тарифных соглашениях размер денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы устанавливается в более высоком размере по сравнению с законодательством:

• время приостановки работы в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней оплачивается в размере среднего заработка (Отраслевое тарифное соглашение в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2008 — 2010 годы, Отраслевое тарифное соглашение по организациям и предприятиям сферы бытового обслуживания населения на 2008 — 2010 годы);
• размер компенсации за каждый календарный день нарушения установленных сроков выплаты заработной платы или сумм, причитающихся работнику при увольнении, устанавливается не ниже 1/200 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день установленного срока выплаты (Федеральное отраслевое соглашение по авиационной промышленности Российской Федерации на 2008 — 2010 годы).

Если коллективным или трудовым договором определен размер процентов, подлежащий уплате работодателем в связи с задержкой выплаты заработной платы либо иных выплат, причитающихся работнику, суд исчисляет сумму денежной компенсации с учетом этого размера при условии, что он не ниже установленного статьей 236 ТК РФ. Начисление процентов в связи с несвоевременной выплатой заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы в связи с их обесцениванием вследствие инфляционных процессов (п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. N 2).

7. О сроке обращения в суд по поводу взыскания начисленной, но невыплаченной заработной платы см. коммент. к ст. 392.

Порядок выплаты заработной платы – шаг за шагом

Одна из главных задача бухгалтера на любом предприятии – вовремя выплачивать авансы и заработок своим сотрудника. Старайтесь придерживаться следующего порядка, что позволит избежать штрафов из-за неверно проведенных расчетов и выплат:

1. За 2-4 дня до выплаты в бухгалтерию должны поступить данные об отработанном сотрудниками времени. Это могут быть табели учета рабочего времени, служебные записки, иная информация.
2. Если сотрудники в определенный период отсутствовали (например, отпуск, болезнь, любая иная уважительная причина), им следует предоставить в бухгалтерию соответствующий элемент, объясняющий их отсутствие.
3. Далее бухгалтер проводит все расчеты, высчитывает надбавки, премии, удержания из з/п и т.д.
4. Затем расчеты передаются специалисту, который ответственен за движение финансов предприятия – он должен составить распоряжение в банк о перечислении определённой суммы средств.
5. В день аванса либо оплаты основной части заработка деньги перечисляются на карточку сотрудника или выдаются ему в кассе.
6. В этот же день бухгалтер должен провести все выплаты в фонды, налоговую, в профсоюз и т.д.

Сроки выплаты заработной платы

А как правильно определить размер аванса? Тут существует несколько методик, которыми вы можете пользоваться. К примеру, можно сделать аванс фиксированным. К примеру, 40 % от зарплаты или выдача 10 тыс. рублей. В данном случае можно обойтись без лишних расчетов – при выплате основной части заработка из него вычитается сумма аванса.

Однако на некоторых предприятиях практикую плавающий аванс – он привязан к количеству дней, которые отработал специалист. В данном случае формула для расчета будет следующей:

Зарплата * кол-во рабочих дней в месяце : кол-во отработанных дней

Давайте рассмотрим подробный пример

В июне специалист ООО «ПеревозкиПро» Сидоров отработал уже 10 дней – пришло время выплаты аванса. Размер оклада специалиста составляет 20 тыс. рублей. Также стоит помнить: в этом месяце 22 рабочих дня и 8 выходных, при этом 3-4 числа были выходные, еще два дня сотрудник брал за свой счет.

Расчеты будут следующими:

20000 * 8 : 22 = 7272.

Остальную часть оплаты высчитать также просто: отнимаем от всей суммы аванс, другие платежи, заложенные в зарплату.

Порядок выплаты заработной платы и способы её выплаты

Заработная плата, как было упомянуто ранее, не должна быть ниже установленного МРОТ в перерасчете на исполняемые сотрудником нормативы по затратам рабочего времени. То есть – при режиме неполного рабочего дня, и в иных ситуациях, когда рабочий день оказывается   в сравнении с установленными для профессии, вида деятельности и должности нормативами требование о соблюдении минимального размера не применяется. В таких случаях допускается выплата заработка ниже, чем установленный МРОТ, в пропорциональном отработанному времени или иным тарифным показателям размере.

В первую очередь, следует рассматривать место выплаты зарплаты. В соответствии с законодательством, заработная плата работникам может выплачиваться как в наличной форме через бухгалтерию предприятия, так и через банк путем зачисления на банковский счет сотрудника. Изначально в организации может быть установлен нормативными актами любой порядок выплаты заработной платы. Однако изменение порядка выплаты зарплаты на безналичный расчет при действовавшем ранее наличном расчёте в бухгалтерии допускается исключительно с письменного согласия каждого находящегося в штате работника.

Для изменения оплаты с безналичной на наличную согласия всех работников без исключения не требуется. Кроме этого, следует также помнить о том, что единовременно на предприятии может быть установлена лишь одна форма оплаты – или наличная, или безналичная.

Допускается также выплата заработной платы в виде продукции предприятия в размере не выше, чем 20% от установленной положенной работнику зарплаты. Однако ей не могут быть купоны, долговые или иные расписки, акции предприятия и ценные бумаги. Кроме этого, запрещается выплата заработной платы спиртной, ядовитой, токсичной или иной продукцией, имеющей особый порядок оборота. Место и порядок выплаты части зарплаты должны быть заранее определены условием трудового договора или дополнительного соглашения к нему.

Вне зависимости от порядка выплаты зарплаты, установленного на предприятии, на работодателя также возлагается обязанность в день выплаты обеспечить донесение до ведома работника следующей информации в письменном виде:

• Обо всех составных частях, из которых состоит начисляемая работнику зарплата за отчетный период.
• Про размеры сумм, которые присоединяются к заработной плате, в том числе о денежных компенсациях за не проведенную ранее выплату зарплаты.
• Об удержаниях, произведенных из заработной платы, их основаниях, если таковые имели место.
• Об общей денежной сумме, которая будет выдана работнику.

Для донесения информации чаще всего применяется расчетный листок. Форма листка устанавливается работодателем самостоятельно. Однако он в обязательном порядке должен согласовать данную форму с профсоюзной организацией, представляющей интересы сотрудников предприятия. Данное согласование проводится в порядке, рассматриваемом положениями ст. 372 ТК РФ.

Работодатель вправе выбирать самостоятельно банк, через который будет проводиться начисление зарплаты. Однако это не отнимает у сотрудника права не соглашаться с таковым решением работодателя и требовать от него начисления заработной платы на лицевой счет, открытый в любом другом банке. Данное требование работник должен в письменном виде предоставить работодателю и отказать в его удовлетворении работодатель не имеет права. Сроки оповещения работодателя в данном случае должны составлять не менее пяти дней до дня начисления зарплаты – в противном случае работодатель обязан принять к сведению данное требование работника лишь в отношении последующих выплат.

Ответственность работодателя за нарушение сроков выдачи зарплаты

Квалификация нарушений и меры ответственности установлены ст. 5.27 «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» КоАП РФ. Пунктом 6 данной статьи ответственность предусмотрена за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, и влечет предупреждение или наложение административного штрафа; за те же деяния, совершенные повторно ( КоАП РФ), возможна дисквалификация, то есть запрет заниматься какой-либо деятельностью, либо штраф в увеличенном размере.

Исходя из буквальной трактовки норм КоАП РФ ответственность наступает за нарушение сроков выплат по датам, а не по промежутку между выплатами, следовательно, если работодатель произвел выплату в более ранний срок, то такая выплата не может восприниматься как ущемление прав сотрудников. Тем не менее рекомендуем избегать случаев досрочной выплаты заработной платы против дат, оговоренных во внутренних документах.

Работодатель должен учесть интересы принятых на работу сотрудников, у которых первая выплата произойдет много позже 15 дней. Скажем, если в учреждении предусмотрена дата выплаты аванса на 25-е число, а работник принят 1-го, то, выплачивая ему аванс только в обозначенную дату, работодатель нарушает требования законодательства. Вновь принятым работникам устанавливают дополнительные авансы – например, 15-го и 30-го числа месяца.

Если задержка все же случилась, лучше всего сразу попытаться минимизировать ее последствия, выплатив соответствующую компенсацию.

Размер компенсации за задержку заработной платы составляет не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования ЦБ РФ приравнивается к значению ключевой ставки, определенному на соответствующую дату, и самостоятельное значение ставки рефинансирования более не устанавливается. Ключевая ставка периодически меняется, и при расчете компенсации это необходимо учитывать.

В соответствии с Указаниями № 65н выплата компенсации производится по КВР 853 «Уплата иных платежей».По данному элементу отражаются расходы на уплату иных платежей, не отнесенных к другим подгруппам и элементам группы видов расходов 800 «Иные бюджетные ассигнования», в том числе денежной компенсации, предусмотренной статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации, выплачиваемой учреждениями-работодателями, в том числе на основании судебных решений.

Отметим, что компенсации за задержку заработной платы не облагаются НДФЛ, но облагаются страховыми взносами.