Предпринимательство, его виды и формы. понятие, сущность и признаки предпринимательства

Как избежать принудительного взыскания налогов?

Если вы на регулярной основе получаете доход от определенной деятельности, платите НДФЛ и при этом не можете самостоятельно определить, обязаны ли уплачивать НДС, стоит обратиться в специализированные консалтинговые организации для анализа возможных налоговых рисков по доначислению недоимки по налогам в связи с предпринимательским характером деятельности. В случае если ваша деятельность подпадает под критерии предпринимательской, обозначенные выше, рекомендуем самостоятельно выбрать оптимальный вариант системы налогообложения, чтобы исключить вероятность принудительного взыскания налогов после налоговой проверки.

Наличие дистанции и сотрудничество с фрилансерами

Одним из ключевых отличий ведения бизнеса в основном с помощью интернет-ресурсов, включая соцсети, является, по словам Светланы Петропольской, наличие дистанции между продавцом и покупателем. Речь идет о том, что торговля осуществляется, как правило, дистанционным способом (, ст. 26.1 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «», далее – закон о защите прав потребителей). Признаком продажи товаров таким образом является невозможность ознакомления потребителя с товаром при заключении договора, следовательно, сделать «правильный» выбор покупателю становится сложнее. Поэтому, как указала эксперт, потребители нуждаются в дополнительной защите. Так, они вправе отказаться от товара в любое время до его передачи, а после передачи товара – в течение семи дней. Если продавец при доставке товара не сообщит информацию о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества в письменной форме, потребитель вправе отказаться от товара в течение трех месяцев с момента его передачи, при условии сохранения его товарного вида и потребительских свойств (). Подчеркнем, что речь о дистанционной розничной торговле идет и тогда, когда у покупателя имеется возможность ознакомиться с товаром в момент доставки и оплатить его только в случае согласия на покупку (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29 января 2013 г. № Ф02-5800/12).

В договор розничной купли-продажи, осуществляемой дистанционно, не следует включать условие о возмещении покупателем в случае отказа от товара расходов продавцу в размере, превышающем расходы на доставку (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 17 мая 2010 г. № Ф09-3608/10-С1). Ведь исходя из и расходы на доставку – это единственное, что можно потребовать с покупателя при его отказе от товара.

Важно также отметить, что некоторые товары запрещается продавать дистанционным способом. Это касается, например, алкогольной продукции и лекарств ()

«Если бизнес ведется в основном онлайн, само собой разумеется, что и большинство наемных сотрудников, включая менеджеров, специалистов по рекламе, продвижению в соцсетях и иной персонал, будут работать дистанционно», – заметила Светлана Петропольская. При этом чаще всего такие сотрудники являются фрилансерами, то есть выполняют работу, оказывают услуги и т. п. на основании гражданско-правового договора. Однако, как подчеркнула эксперт, это не освобождает работодателя от обязанности выступать в качестве налогового агента (, ), за неисполнение которой при определенных условиях предусмотрена уголовная ответственность (). Кроме того, нужно учитывать, что отношения, основанные на гражданско-правовом договоре, могут быть признаны трудовыми (, ). Признать соответствующие правоотношения трудовыми может сам наниматель по заявлению исполнителя или суд (). Речь идет о ситуациях, когда фактически между сторонами складываются трудовые отношения, к характерным признакам которых ВС РФ относит среди прочего подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы, интегрированность работника в организационную структуру работодателя, выполнение определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя и т. д.

Виды и организационно-правовые формы

Существует несколько видов бизнеса. Среди них:

• Производственный. Включает в себя создание услуг, продуктов, духовных ценностей;
• Коммерческий. Отражает любые операции с получением финансовой выгоды. Можно отнести сделки купле-продажи. К этому виду относятся торговые компании;
• Финансовый. Из названия вида следует, что сюда относятся обмен и обращение стоимости. Он может существовать самостоятельно или быть частью других видом деятельности, включая коммерческую;
• Консультативный. Занимается проведением платных консультаций по управленческим вопросам и называется консалтинг. Сотрудники таких организаций дают независимые советы и рекомендаций в отношении управления. Они также могут провести оценку проблем дать подсказки по их устранению.

ПД разделяется также по формам, выступая государственным или частным предприятием. Также может находиться в собственности общественного объединения. Собственников у бизнеса может быть разное количество, что также влияет на вид компании. У организации может быть коллектив владельцев или только один.

Важная информация! Организационно-правовой формой называется комплекс норм, юридического, правового и хозяйственного характера, которые определяют условия и характер отношений между владельцами, а также между самой компанией и сторонними предприятиями, государством.

К основным ОПФ относятся индивидуальный предприниматель и юридическое лицо. Первый считается наиболее простым типом предпринимательства. Владельцем выступает один человек. Он полностью решает, чем будет заниматься его фирма, как она будет действовать, кого нанимать и другие вопросы. На него возлагается полная финансовая ответственность за собственную деятельность. Если у ИП образуется крупный долг, расплачиваться ему предстоит собственным имуществом. Самостоятельно решать вопросы компании у ИП вряд ли получится. Потому, он может нанять специалистов на работу и заключить с ними трудовой договор. Индивидуальными предпринимателями выступают небольшие магазины, предприятия оказания различных услуг. Преимуществом подобной формы предприятия является мобильность, минимальный регламент для этой деятельности.

Юридическим лицам выступает организация, которая была создана и зарегистрирована в определенном порядке, согласно закону. Фирма может управлять или иметь во владении имущество, выступать ответчиком или истцом в суде, нести ответственность и обязанности. Обязательно наличие самостоятельного баланса.

Регистрация ПД

Организации разделяются на коммерческие и некоммерческие. Первые существуют для получения прибыли. К ним относятся товарищества и общества, где вклады учредителей разделены на доли.

Товарищество также называется партнерством. Является организационной формой предпринимательства, где формируется капитал и производственная деятельность двумя и более лицами. При этом, в состав могут входить как физические так и юридические лица. В зависимости от доли, которая принадлежит каждому члену товарищества, он несет определенную ответственность.

Хозяйственное общество является коммерческой организацией. Формируется благодаря долям, принадлежащим входящим в ее состав лицам. Долями выступают как материальные, так и интеллектуальные средства, ценные бумаги. В качестве хозяйственного общества формируются ООО, акционерное общество и общество с дополнительной ответственностью. Акционеры последнего общества несут ответственность только в пределах собственных сделанных вкладов.

Справка! Акционерное общество разделяют на закрытое и открытое. Последний вариант предполагает свободную продажу и покупку акций, не требуя согласия других акционеров.

Корпорация отличается ограниченностью конкретных лиц, выступающих ее владельцами. Производственные же кооперативы предполагают добровольное объединение лиц, как физических, так и юридических и участие их в производственном процессе, в совершении паевых взносов. В состав должно входить минимум 5 лиц.

Государственное предприятие имеет ряд отличительных черт. Это производственная единица, имущество которой полностью или частично находится у государства. Также, такое предприятие направлено не только на получение прибыли, но и на удовлетворение общественных потребностей.

Особенности налогообложения ИП

Выбор правильной системы налогообложения — одно из ключевых решений частного предпринимателя.

Частному бизнесу доступно для ведения бизнеса 5 налоговых режимов: 1 общий и 4 специальных. Общая система налогообложения больше подходит для крупного частного бизнеса с высокими доходами и объёмным штатом наёмных работников. Специальные режимы — льготные — предусмотрены законодательством для упрощения взаимодействия малого бизнеса и налогового регулятора, облегчения налогового бремени для небольших частных компаний и самозанятых ИП.

Налоговый режим будет определять сколько налогов должен отчислять бизнесмен в бюджет, как и когда сдавать налоговую отчётность, помимо этого, от налоговой системы будет зависеть:

• возможности масштабирования бизнеса: только у ИП на общем режиме налогообложения (ОРН) нет ограничений по объёму дохода, количеству работников в штате ИП, а также стоимости бизнес-имущества;
• виды какой деятельности будут разрешены для ИП: только у ОРН и упрощённого льготного режима (УСН) — открытый перечень видов деятельности;
• какие льготы и в каком размере будут доступные ИП.

Бизнесмен при выборе системы налогообложения имеет право выбрать любую из пяти существующих, есть режимы, которые можно совмещать.

У каждого налогового режима есть свои плюсы и минусы, все режимы в зависимости от бизнес-ситуаций и текущего статуса компании имеют приоритетное право для использования:

• Общий налоговый режим — 3 налоговые нагрузки: НДФЛ, НДС, налог на имущество ИП, соответственно, ИП предоставляет максимальное количество налоговой отчётности.
  • Плюсы ОРН — нет ограничений по видам бизнес-деятельности, штату и валовой прибыли ИП.
  • Есть возможность возвратов по НДС, а также налоговые льготы.
• УСН — упрощённый режим — в отличие от других льготных режимов у упрощёнки нет ограничений по видам деятельности. В некоторых регионах у ИП на этом режиме есть налоговые каникулы, когда процентная налоговая ставка равно нулю.
  • Минусы режима: штат < 100 работников, валовая прибыль < 60 млн рублей, стоимость бизнес-имущества < 100 млн руб.
  • При превышении вышеперечисленных показателей предпринимателя ждёт перевод на ОРН.
• Патент — у этой системы вообще нет отчётности.
  • И плюс, и минус этого режима в том, что сумма платежа в бюджет фиксирована и не зависит от дохода, то есть, вне зависимости есть прибыль у ИП или он не получает доход, патент нужно будет оплатить.
  • При этом у ПСН есть значительные ограничения по видам услуг (уточнить их можно здесь).
  • Есть ограничения по количеству работников — максимум 15 человек.
• ЕСХН — режим с самой низкой налоговой ставкой, при налогообложении можно учесть убытки предыдущих лет.
• ЕНВД — налог на вменённый доход: сколько бы ни заработал ИП, платить придётся фиксированную сумму в зависимости от предполагаемого дохода (это и плюс, и минус).
  • Работать по вменёнке можно только по определённым видам деятельности.
  • Из плюсов — вменённый режим можно совмещать с любым из вышеперечисленных режимов.

Оптимальным решением для начала своего бизнеса считается упрощённая система. Поэтому, сдавая документы на оформление ИП, рекомендуется заполнить и предоставить бланк № 26.2–1, уведомляя ИФНС о желании применять УСН. Форму можно скачать здесь.

Таблица: 5 налоговых режимов для предпринимательства

Видео: регистрировать ИП или нет — особенности налогообложения

Открывать и вести свой бизнес нужно с твёрдой уверенностью, что это правильный выбор, руководствуясь налоговым и гражданско-правовым кодексом. Нужно знать, что законодательство не только контролирует малый бизнес и вменяет предпринимательству налоговые обязательства, но в какой-то мере помогает и защищает ИП. Просто это нужно умело использовать.

Типы деятельности, требующие вложений

Просмотрев основные виды деятельности, осуществление которых не требует официального оформления ИП, наверное, вы обратили внимание, что некоторые из них требуют определенных денежных вложений. Например, заниматься фотографией и редактированием вы не сможете без наличия профессиональной камеры и обрабатывающей техники, а ведущим праздников не обойтись без специальной аппаратуры

У вас может возникнуть вопрос о том, какой же вид занятости выбрать?

В основном, бизнес с использованием профессиональной аппаратуры и техники является более перспективным и востребованным. Такие виды деятельности больше ценятся на рынке, к тому же, у вас всегда есть возможность создать хорошую конкурентоспособность своему делу. Но стоит сказать и о рисках данной деятельности, которые заключаются в уровне профессионализма. Но, если вы уже решили вложить денежные средства в свое любимое дело, тогда стоит позаботиться о рекламе своих услуг. Найти клиентов вам легко удастся даже без открытия ИП, рассказать людям о своих услугах можно в интернете или с помощью средств массовой информации. Вложив небольшую сумму денежных средств на старте, вы сможете обеспечить себе:

• постоянный и стабильный доход;
• возможность заниматься любимым делом;
• гибкий график работы;
• возможность творческого развития;
• финансовую независимость или дополнительный доход.

Законодательные аспекты

Если вы решили заняться собственным делом, тогда для начала убедитесь в том, что выбранный вами вид занятости не является предпринимательской деятельностью, такой бизнес имеет следующие характеристики:

• покупка или создание имущества для последующей продажи с целью получения чистой прибыли;
• осуществление финансовых операций, которые связаны с куплей или продажей товаров и услуг;
• четкий алгоритм последовательности хозяйственных сделок;
• официальные отношения с клиентами или поставщиками, продавцами и посредниками.

Чтобы полностью разъяснить все законодательные аспекты, нужно посмотреть в Единую государственную регистрацию индивидуальных предприятий (ЕГРИП). Если в данном классификаторе вы не найдете нужный вам вид деятельности, тогда смело можете начинать реализовывать свой коммерческий план.

Обратите внимание!!! За незаконное осуществление предпринимательской деятельности государственным законодательством Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность, которая регламентирована статьей 171 Кодекса. Будьте предельно внимательны на старте, открывайте свой бизнес, руководствуясь всеми законодательными аспектами

Убедитесь в том, что вам не нужно открывать ИП, чтобы не иметь проблем с законодательством!

Будьте предельно внимательны на старте, открывайте свой бизнес, руководствуясь всеми законодательными аспектами. Убедитесь в том, что вам не нужно открывать ИП, чтобы не иметь проблем с законодательством!

Виды

Все многообразие предпринимательской деятельности может быть классифицировано по различным признакам: виду деятельности, формам собственности, количеству собственников, организационно-правовым и организационно-экономическим формам, степени использования наёмного труда и прочим.

По виду или назначению предпринимательскую деятельность можно подразделить на производственную, коммерческую, финансовую, консультативную, инженерное предпринимательство и др.

Будучи относительно самостоятельными видами предпринимательской деятельности, указанные её формы взаимно пронизывают и дополняют друг друга, так что один из видов может содержаться в другом. Наиболее общим и важным является производственный вид предпринимательства, за ним следует коммерческий и замыкает цепь финансовый вид.

Рассмотрим типовую схему производственного предпринимательства, позволяющую получить представление о нем. Предприниматель вначале избирает вид производственной деятельности, т.е. намечает, какие именно товары, работы, услуги он намерен производить.

Затем он вступает в контакт с потенциальными потребителями, покупателями товаров, либо представляющими их интересы закупочными, торговыми организациями в целях выявления потребности в товаре и спроса на него. Иначе говоря, предпринимательство включает маркетинговую деятельность.

Оказывающие услуги предпринимателю сторонние организации и лица становятся в ряде случаев посредниками между предпринимателем и потребителем и, тем самым, агентами посреднического предпринимательства, сопутствующего сделке.

Как видно из изложенного, осуществление предпринимательской сделки неизбежным образом связано с денежными затратами ($Дз$), которые можно определить следующим образом:

$Дз = Др + Дм + Дс + Ди + Ду,$

где $Др$ — денежные средства, необходимые для оплаты наёмных работников;

$Дм$ — денежная оплата стоимости приобретаемых материалов, сырья, энергии, полуфабрикатов;

$Дс$ — денежные фонды, связанные с использованием основных фондов, средств труда, сооружений, помещений;

$Ди$ — денежная оплата приобретаемой предпринимателем информации;

$Ду$ — оплата услуг сторонних организаций и лиц.

Что такое ОКВЭД

ОКВЭД — это своего рода справочник или классификатор, в котором перечислены все направления экономической деятельности, регулируемые законом Российской Федерации. Классифицируя вид деятельности, ИП получает специальный код, который далее значительно упрощает процедуру регистрации бизнеса и расчет режима налогообложения.

Кроме этого, начинающий предприниматель может посмотреть общую по стране и регионам статистику, а также изменения в законодательстве по выбранному виду деятельности.

Статистику по региону можно посмотреть на сайте Федеральной службы государственной статистики

ЛИЦЕНЗИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ СФЕРЫ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В статье 3 Положения о лицензировании фармацевтической деятельности (далее Положение о лицензировании) указано о разграничении полномочий по осуществлению функций лицензирующего органа. Значительная часть полномочий передана от федеральных органов исполнительной власти к органам исполнительной власти субъектов РФ. За федеральным органом исполнительной власти в лице Федеральной   службы по надзору в сфере здравоохранения (далее — Росздравнадзор) остались полномочия лицензирующего органа в отношении организаций оптовой торговли лекарственными средствами для медицинского применения и аптечных организаций, подведомственных федеральным органам исполнительной власти. В отношении иных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, Федеральная служба осуществляет функции лицензирующего органа в части лицензионного контроля (за исключением лицензиатов, представивших заявления о переоформлении лицензий), а также осуществляет полномочия по приостановлению, возобновлению действия и аннулированию лицензий.

Органам исполнительной власти субъектов в лице территориальных органов Росздравнадзора законодательно была передана часть обусловленных полномочий по лицензированию фармацевтической деятельности в части предоставления и переоформления лицензий, предоставлению дубликатов лицензий и копий лицензий, осуществлению лицензионного контроля в отношении соискателей лицензий и лицензиатов, представивших заявления о переоформлении лицензий, прекращению действия лицензий, формированию и ведению реестра выданных органами государственной власти субъектов Российской Федерации лицензий, утверждению форм заявлений о предоставлении и переоформлении лицензий, утверждению форм уведомлений, выписок из указанных реестров лицензий и других используемых в процессе лицензирования документов, а также предоставлению заинтересованным лицам информации по вопросам лицензирования. Указанные полномочия органы исполнительной власти субъектов РФ не осуществляют в отношении организаций оптовой торговли и аптечных организаций, подведомственных федеральным органам исполнительной власти.

С учетом положений ФЗ от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее ФЗ-294) и ФЗ от 4 мая 2011 года N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (далее ФЗ-99), а также норм, установленных Положением о лицензировании и рядом связанных с фармацевтической деятельностью нормативно-правовых актов, Министерство здравоохранения России разработало и утвердило Приказ от 01.09.2017 года «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения государственной функции по осуществлению лицензированного контроля фармацевтической деятельности» (далее — Административный регламент).

Согласно статье 2 Административного регламента  лицензионный контроль осуществляется Федеральной службой по надзору в сфере здравоохранения и территориальными органами Росздравнадзора (далее — территориальные органы). В Приложении 1 к Административному регламенту указан перечень этих территориальных органов с указанием их наименования и контактными данными.

Так как на Росздравнадзор возложены обязанности проведения различных видов государственного контроля в сфере обращения лекарственных средств, для достижения данных целей в структуре Федеральной службы созданы специализированные Управления, осуществляющие соответствующие виду контроля функции. В частности, функции по осуществлению лицензионного контроля выполняет Управление лицензирования и контроля соблюдения обязательных требований Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения.

Основные права и обязанности индивидуального предпринимателя

Граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют права и обязанности.

Права ИП:

1. Возможность выбора видов деятельности, разрешенных законом.

2. Право нанимать работников.

3. Свобода выбора партнеров и товара. Предприниматель сам определяет сегмент рынка, на котором он будет развивать свое дело.

4. Право самостоятельного определения стоимости предлагаемых товаров и услуг.

5. ИП сам решает, как и сколько платить своим работникам.

6. Предприниматель вправе как угодно распоряжаться полученной прибылью.

7. ИП имеет право выступать в суде в качестве истца и ответчика.

Индивидуальный предприниматель – это субъект коммерческой деятельности, который имеет также определенные обязанности. А именно:

1. Все ИП обязаны придерживаться норм действующего законодательства.

2. Все денежные операции оформляются документально. К таким документам относятся трудовой договор, контракт на поставку товара и т.д.

3. Для осуществления лицензируемых видов бизнеса предприниматель должен получить государственное разрешение – свидетельство, патент или лицензию.

4. Все сотрудники, которые принимаются на работу к индивидуальному предпринимателю, должны быть официально оформлены. То есть, ИП заключает с человеком трудовой контракт, договор о выполнении конкретных работ или другие соглашения. После оформления документов предприниматель обязан произвести необходимые отчисления в Фонд медицинского страхования, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.

5. Если деятельность ИП причиняет вред окружающей среде, он обязан выполнять мероприятия для уменьшения негативных воздействий. Если бизнесмен не может решить этот вопрос самостоятельно, он должен обратиться в экологическую службу.

6. Предприниматель обязан своевременно уплачивать налоги в государственную казну.

7. Индивидуальный предприниматель – это участник рыночных отношений, который всегда должен уважать права покупателя.

8. Если по каким-то обстоятельствам у ИП поменялись данные (фамилия, место прописки или жительства, вид деятельности), он обязан уведомить об этом соответствующие органы – налоговую инспекцию, фонды и другие учреждения.