Микропредприятие

Кого относить к малым предприятиям в 2018 году?

Однако все соответствующие условия должны быть включены в трудовой договор с работником, типовая форма которого утверждена Постановлением Правительства от 27.08.2016 N 585.- В случае изменения статуса микропредприятия работодатель в течение 4 месяцев должен будет восстановить все локальные нормативные акты. 6 Проверки проходят в сокращенные сроки — 50 часов в год – максимальное количество времени, отведенное законодателем для проверок малого бизнеса контролирующими органами. 15 часов — для микропредприятий.- С 1 января 2016 по 31 декабря 2018 малый бизнес освобожден от плановых проверок со стороны надзорных органов. 7 Налоговые каникулы в регионах — Региональные власти могут предоставить налоговые каникулы индивидуальным предпринимателям, регистрирующимся впервые, и занимающимся производственной, научной или социальной деятельностью либо оказывающие услуги населению.

Какие преимущества дает данный статус?

Микроорганизации в России обладают рядом льгот. Вот их краткий перечень:

1. Упрощенная бухгалтерская отчетность.
2. Для поддержания микроорганизаций реализуется политика проведения специализированных государственных закупок (на них попадает около 15 % от всего числа).
3. Предусмотрено упрощенное проведение операций по кассе.
4. Для организации кадрового учета необходимо иметь минимальное количество документов.
5. Сокращены сроки неналоговых проверок.
6. Есть субсидии и гранты.
7. Можно уйти на налоговые каникулы.
8. Более лояльное отношение со стороны госорганов, когда за первое нарушения выносятся предупреждения, а не штрафы. Но об этом не может идти и речи, если произошло причинение вреда гражданам или имуществу.
9. Предусмотрены сниженные ставки по налогам.
10. Кассовый метод организации бухгалтерского учета.

Льготы

Законодатель предусмотрел ряд преимуществ, которыми с выгодой для себя может воспользоваться микропредприятие:

1. Применяющие патентную систему и вмененку до июля 2019 могут обойтись в работе без кассового аппарата. Обязанность применять его осталась в сфере торговли, розницы.
2. Отсутствует необходимость устанавливать кассовый лимит.
3. Оформление срочных трудовых договоров продолжительностью не более 5 лет. Это можно сделать, только заручившись согласием сотрудника. Численность сотрудников при этом не должна превышать 35. В сфере розничной торговли (а также бытового обслуживания) лимит – 20 человек (ст. 59 ТК РФ).
4. Запрещены проверки неналогового характера на предприятиях, предусмотренные планом. Внеплановые контролирующие органы проводить могут. Кроме того, ФНС установленным порядком имеет право проводить оба вида проверок, как и работники Фондов. Льгота действует до конца 2018 года.

Критерии малого предприятия в 2019 году

Малый бизнес во всем мире является одним из основных секторов экономики, поэтому государство уделяет пристальное внимание развитию малого сектора и всячески его поддерживает. Что означает этот статус для предприятия и какие преимущества дает принадлежность к малому предпринимательству, – расскажем в этой статье

Трепетное отношение государства к малому бизнесу выражается в различных мерах поддержки:

• программы развития;
• субсидирование;
• кредитные и налоговые льготы;
• льготная аренда госимущества;
• упрощенная отчетность;
• «каникулы» по проверкам и другие послабления.

Грамотно пользуясь льготами, малое предприятие может иметь массу преимуществ. Для того чтобы претендовать на подобную заботу государства, малое предприятие должно быть зарегистрировано в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, который формирует ФНС на основании отчетных данных.

В реестр попадают организации, которые соответствуют ряду критериев.

Кто относится к «малышам»

Основные параметры отражены в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». В 2019 году малыми считаются предприятия, которые соответствуют ограничениям по:

1. Организационно-правовой форме. Это хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели. Таким образом, субъекты предпринимательства, созданные в форме унитарных предприятий, холдингов, религиозные, благотворительные и прочие организации к малым предприятиям не относятся, даже если соответствуют всем остальным критериям. А вот вид экономической деятельности, которым занято малое предприятие, а также применяемый налоговый режим на принадлежность к категории субъектов малого предпринимательства не влияют.
2. Численности сотрудников. Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек.
3. Размеру дохода от предпринимательской деятельности. В 2019 году лимит по обороту составляет 800 миллионов рублей (Постановление Правительства от 4 апреля 2016 г. № 265) по всем видам деятельности и по всем применяемым налоговым режимам.
4. Структуре капитала. Доля в уставном капитале юридических лиц (в том числе иностранных), которые не относятся к категории малых или средних предприятий, не должна превышать 49 процентов. Доля государства в лице Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований, а также общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов (за исключением инвестиционных) не должна превышать 25 процентов. По этому критерию есть послабления для компаний ряда отраслей инновационного сектора экономики.

В чем разница между малым и микропредприятием?

Среди предприятий малого бизнеса выделяют микропредприятия, которые отличаются от малых предприятий двумя показателями, – среднесписочная численность работников и доход от предпринимательской деятельности.

Микропредприятиям государство дает дополнительные поблажки:

• возможность вести бухучет по простой системе без применения двойной записи;
• право не вести кадровый учет, то есть не оформлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и другие локальные документы (Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ);
• возможность применять патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Основные критерии отнесения предприятия к малым и к микропредприятиям, таблица

Критерий

Малое предприятие

Микропредприятие

Организационно-правовая форма

• хозяйственные общества;
• хозяйственные партнерства;
• производственные кооперативы;
• сельскохозяйственные потребительские кооперативы;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• индивидуальные предприниматели.

Среднесписочная численность работников

Не более 100 человек

Не более 15 человек

Размер дохода от предпринимательской деятельности

Не более 800 млн руб.

Не более 120 млн руб.

Доля других лиц в структуре капитала

• не более 25% – для государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций, фондов;
• не более 49% – для иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства.

Нюансы малого и среднего предпринимательства

При соответствии малого предприятия критериям 2020 — 2021 годов оно вносится в особый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. При этом организация не обязана подавать какие-либо особые сведения в налоговые органы или совершать иные действия — она автоматически причисляется к малому бизнесу. Сотрудники ФНС причисляют компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:

• среднесписочная численность работников;
• данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• налоговые декларации.

Как ведется и когда обновляется реестр МСП, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Необходимо отметить, что предприятия, имеющие статус малого, получают право пользования определенными льготами в сфере бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:

• Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене.
• Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета.
• Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне.
• Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год.
• Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.

Разобраться в нюансах упрощенного бухучета и отчетности на малых предприятиях помогут материалы:

• «Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях»;
• «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2020 год».

Размер дохода и численность персонала

Параметрами, которые рассматриваются для определения размера налогоплательщика, является его годовой доход и средняя численность работников за прошлый год. Чтобы относиться к той или иной категории МСП, субъект должен подходить под оба условия: и по размеру дохода, и ко количеству сотрудников.

Итак, критерии 2020 года для отнесения субъекта к малому / среднему бизнесу таковы:

• если годовой доход составляет до 120 млн рублей, а среднесписочная численность работников не превышает 15 человек, то это микропредприятие;
• если годовой доход – до 800 млн рублей, а среднесписочная численность – не более 100 человек – это малое предприятие;
• если годовой доход – до 2 млрд рублей, а среднесписочная численность – не более 250 человек – это среднее предприятие.

Особенности отнесения ИП

Говоря о малом и среднем бизнесе и его критериях в 2020 году, следует отдельно упомянуть индивидуальных предпринимателей.

Выше мы отмечали, что ИП, фермерские хозяйства и кооперативы оцениваются исключительно по доходу и численности сотрудников. Но что касается ИП, тут есть нюансы:

• при отсутствии нанятого персонала учитывается только доход предпринимателя;
• ИП на патенте относятся к микропредприятиям (численность их работников не может превышать 15 человек, а размер выручки они не учитывают).

Оценка эффективности

Главными показателями, по которым традиционно оценивается успешность функционирования того или иного предприятия, остаются рентабельность и доходность. Но есть и другие важные стороны, от которых зависит окончательный итог. Их можно разделить на 3 ключевые группы:

1. Коэффициент, характеризующий насколько хорошо окупаются издержки производства и инвестиционных вложений.
2. Параметр, выражающий общую прибыльность с продаж.
3. Показатели, определяющие доходность капитала.

Соотнести все коэффициенты в одну схему и вычислить реальную прибыль не так сложно, но процесс требует кропотливого труда. Если рентабельность ниже уровня, на который надеялась компания, следует внести какие-то изменения в работу.

Рассчитывать бюджет таким образом нужно несколько раз за год: в каждом квартале, а затем и итоговым отчетом. Большие и средние предприятия, кроме того, должны вести отдельный учет по каждому из своих офисов, чтобы видеть реальные изменения и слабые места.

Распространяется ли на микропредприятия новый Федеральный закон от 03.07.2016 г. №272-ФЗ?

Новый ФЗ с 1 октября 2016 года вводит штрафы за задержки или невыплаты зарплат. К тому же он требует заключения трудовых договоров вместо распространенной практики договоров гражданско-правовых (договоров услуг). Так, п4  включает в себя следующее:

«Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем,

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.»

Есть и еще один пункт в этом ФЗ 272:

«Фактическое допущение к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор), —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.»

То есть, если кто-то в вашей фирме допустил к работе человека, с которым не заключен трудовой договор, он может получить штраф (вместе с вами, если вы должностное лицо, директор).

Нигде не говорится о том, что требования данного закона не относятся к микропредприятиям. То есть на микропредприятия данный ФЗ по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда,  распространяется в полной мере.

Особенности регулирования труда на микропредприятиях. Есть ли особенности ведения документооборота?

Да, для микропредприятий предусмотрены некоторые послабления, которые вступят в силу с начала 2017 года.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 348-ФЗ «О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей — субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям» вводит в трудовой кодекс новую главу 48.1.

В ней сказано, что на микропредприятии можно не вести локальные акты, регулирующие трудовые отношения (но никто не запрещает и создавать такие локальные акты, если это нужно руководителю микропредприятия ). Подробнее смотрите выдержку из этой главы.

Глава 48.1. Особенности регулирования труда лиц, работающих у работодателей — субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям
Статья 309.1. Общие положения

У работодателей — субъектов малого предпринимательства (включая работодателей — индивидуальных предпринимателей), которые в соответствии с федеральным законом отнесены к микропредприятиям (далее — работодатели — субъекты малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям), регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
В случае, если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, не позднее четырех месяцев с даты внесения соответствующих изменений в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений у данного работодателя должно осуществляться в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, без учета особенностей, установленных настоящей главой.

Статья 309.2. Регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений у работодателя — субъекта малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, и трудовыми договорами
Работодатель — субъект малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, вправе отказаться полностью или частично от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и другие).

При этом для регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений работодатель — субъект малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, должен включить в трудовые договоры с работниками условия, регулирующие вопросы, которые в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, должны регулироваться локальными нормативными актами. Указанные трудовые договоры заключаются на основе типовой формы трудового договора, утверждаемой Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.».

Таким образом, оказывается, что трудовые договора нужно будет заключить по утвержденной типовой форме, где видимо, нужно будет предусмотреть  все то, что сегодня прописывается в локальных нормативных актах. Не факт, что при числе сотрудников с десяток и более  легче будет предусматривать всё в трудовых договорах и дополнительных к ним соглашениях. Возможно, издание локальных актов окажется все же удобнее.

Кадровый учет — правила и особенности

Порядок ведения кадрового учета на предприятиях, имеющих микростатус, определяется главой 48 (частью 1) Трудового кодекса Российской Федерации. Он предполагает упрощенный тип учета.

На усмотрение главы предприятия оставлена целесообразность использования таких видов документации:

• свод внутренних правил и распорядка;
• отдельное положение, регулирующее заработную плату;
• указы о премиях;
• наличие сменного графика;
• иные виды документации.

Базовым документом кадровой системы микропредприятий выступает трудовой договор, заключенный между организацией или предпринимателем и наемным работником. Его текст содержит описание условий труда, заработной платы и ее начисления, наличие гарантий, социальных и компенсационных выплат. Как правило, для этого используют стандартную форму договора, которую можно найти в сети Интернет. Если предприятие отказывается от дополнительных кадровых учетных документов внутреннего пользования, то наличие подробного трудового договора обязательно.

Отказ от внутренней кадровой документации оформляют отдельным приказом главы предприятия. Принятые до этого акты теряют свою силу с начала текущего года.

Идеи малого бизнеса с минимальными вложениями для начинающих с нуля

Чтобы добиться успехов в предпринимательской деятельности, рекомендуется создавать инновационный бизнес. Также эффективным решением станет организация, которая применяет нестандартные подходы к решению проблем.

Консультации в сфере финансов

Актуальным и современным направлением бизнеса считается консультирование в финансовой сфере. Многие люди интересуются правилами рационального использования средств, получения кредитов, выгодного вложения финансов, уплаты налогов.

Перспективным и популярным направлением бизнеса считается предоставление финансовых консультаций

Сайт для продажи товаров

Представителям малого бизнеса стоит обратить внимание на создание сайта, с помощью которого можно будет реализовывать товары или предоставлять услуги. При этом проект можно продолжать развивать или продать портал за приличную сумму

Продажа запчастей и поддержанных вещей

В кризисное время люди стараются избегать покупок новых вещей. Потому актуальным направлением становится торговля запчастями или подержанными вещами. Весьма перспективным вариантом заработка станет даже обычное хранение и последующая реализация подержанных шин.

Микропредприятие и малое предприятие: разница

Микропредприятие – это подгруппа субъекта малого предпринимательства, отвечающая определенным критериям. Проследить разницу между микро- и малым предприятием можно здесь:

Предельная численность работников

Максимальное значение выручки

Доля иностранных вложений

Преимущества создания микропредприятий:

• Сниженная налоговая ставка (9%) для ИП.
• Нет необходимости предоставлять заключение присяжного аудитора при сдаче годовой отчетности в УФНС.
• Отсутствие обязательств по авансовым платежам по налогу на прибыль.
• Возможность работы по совместительству на нескольких хозяйствующих субъектах у сотрудников микрокомпании.

Не обходится здесь и без минусов:

• Для работников закрыты некоторые льготы.
• Одинаковые правила ведения бухучета для всех форм выплат налога на организацию.
• Изменение статуса с плательщика налога на микропредприятие на плательщика подоходного налога с населения или компании возможно только после окончания налогового периода.
• При работе сотрудника только на микропредприятии снижается объем пособий от Службы Социального Страхования.

Говоря о малом бизнесе, список достоинств значительно расширяется:

• Ведение бухгалтерской отчетности по упрощенной форме.
• Освобождение от НДС при сумме выручки от реализации товаров за последний квартал свыше 2 000 000 руб.
• Возможность использования УСН.

Переход на УСН освобождает от ведения бухгалтерского учета, но он может быть осуществлен лишь в том случае, если за последние 9 месяцев ИП получил не более 15 000 000 руб. выручки, а остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств составляет не более 100 000 000 руб. Для юридических лиц никаких освобождений не предусмотрено.

Недостатки создания субъекта малого бизнеса:

• Большая зависимость от более крупных организаций.
• Нестабильные курсы валют.
• Трудности в плане привлечения инвесторов из других стран, т.к. они в большинстве случаев заинтересованы в более крупных вложениях и, соответственно, прибыли.

Критерии микропредприятия

Условия причисления предприятия к микро изложены в ст.4 ФЗ №209-ФЗ. Буквально в 2016-м году эти показатели значительно увеличились, позволив многим коммерческим организациям воспользоваться льготами.

• общая доля благотворительных, общественных организаций в уставном капитале микропредприятия не более четверти, а иностранных, не относящихся к малому бизнесу, 49%;
• средняя численность наемного персонала до 15 человек по итогам года;
• годовая выручка до налогообложения, полученная от продажи товаров и предоставления услуг, до 120 млн. руб.

Эти показатели актуальны с 1 августа 2016-го года. Дополнительные лицензии и документы для подтверждения статуса микропредприятия не нужны.

Выручка считается суммарно по всем видам деятельности. Сочетание нескольких видов деятельности и разных систем налогообложения не имеет значения – в расчет берется весь годовой доход. Совмещение налоговых режимов, например одновременное применение УСН и ЕНВД или общей – не является поводом для не включения в Реестр. Все расчеты по определению выручки производятся согласно налоговому законодательству для каждой системы налогообложения отдельно. Если ИП избрал патент, то его автоматически приравнивают к микропредприятию.

Преимущества малых предприятий

Преимущества и недостатки малых предприятий необходимо рассматривать в контексте их хозяйственной деятельности в конкретной производственной сфере.

Благодаря государственной поддержке малые предприятия обладают выраженными преимуществами перед прочими субъектами хозяйствования в части льготного налогообложения, более простых правил ведения бизнеса.

Меньшая численность сотрудников и более высокая автоматизация производства за счет использования современного оборудования позволяют существенно упростить управление персоналом малого предприятия.

Данная организация предпринимательской деятельности является более мобильной и легче приспосабливаемой к меняющимся рыночным условиям. Реорганизация малых предприятий куда менее затратна в сравнении с преобразованиями на крупных производствах.

Упрощенный документооборот и прозрачная структура малых предприятий позволяет оперативно принимать руководящие решения, без бюрократических проволочек и многочасовых «посиделок», характерных для крупных (особенно – государственных) промышленных предприятий.

Вопросы охраны труда на малом предприятии регламентированы законодателем в отдельной главе Трудового кодекса, посвященной особенностям регулирования труда на предприятиях, являющихся субъектами малого предпринимательства.

Для отдельных категорий малых предприятий (в частности, микропредприятий) допускается упрощение кадрового документооборота, освобождение от обязанности разработки и принятия правил внутреннего трудового распорядка, положений по зарплате и премиям, сменного графика.

Микропредприятие — что это такое

Законодательно утвержден перечень критериев, которым должно отвечать юридическое лицо, чтобы называться микропредприятием. Микропредприятиями могут называться:

• коммерческие компании;
• хозяйства в форме обществ или партнерского управления;
• фермерские хозяйственные субъекты;
• потребительские кооперативы.

Не могут быть микропредприятиями госорганизации, а также субъекты муниципального и унитарного значения. Данный статус может быть доступен индивидуальному предпринимателю без дополнительных условий. Информация о присвоении статуса вносится в госреестр сотрудниками налоговой службы самостоятельно.