Фнс: если у ип долги по налогам, их спишут с личного счета

Какие задолженности можно взыскать с ИП, и кто будет отвечать по долгам?

Предприниматели вправе провести ликвидацию своего ИП, но у них по-прежнему остаются действительными долговые обязательства:

• связанные с их личными потребностями: например, потребительские кредиты, карты с кредитным лимитом, оформленные на физическое лицо;
• связанные с предпринимательской деятельностью: обязательства по договорам с контрагентами, задолженности в бюджет, кредиты, которые брались под залог бизнеса и так далее.

Даже если ИП закрылся с долгами, они остаются актуальными, и продолжают «висеть» на человеке.

Часто предприниматели закрываются:

1. с потребительскими и залоговыми кредитами;
2. с задолженностями по налогам и в Пенсионный фонд (ПФР);
3. с невыплаченными компенсациями по зарплатам и отпускам бывшим сотрудникам.

Кто же отвечает по задолженностям перед кредиторами?

1. Сам предприниматель — в рамках своего имущества и денежных накоплений, доходов.
2. Его поручители — в основном, это касается кредитных обязательств.
3. Супруга предпринимателя — если кредиторы обращаются в суд за принудительным истребованием займа, и оказывается, что имущества ИП недостаточно для удовлетворения требований, применяется положение из СК РФ. Семейный кодекс предусматривает, что супружеское имущество, нажитое за годы брака, может изыматься за долги ИП.

Если у вас сложилась подобная ситуация, то могут забрать:

• квартиры, дома, объекты нежилого фонда недвижимости;
• автомобили и другие транспортные средства;
• дорогостоящую технику;
• фамильные драгоценности;
• земельные участки;
• денежные накопления.

По задолженностям отвечает и сам предприниматель, и его семья. Имущество супругов ИП тоже может стать источником возврата денег для кредиторов.

Основные сведения ↑

Какие виды налогов являются обязательными к уплате и в какие сроки стоит уплатить начисленные суммы? – Это первоочередные вопросы, в которых должен разбираться ИП, только начавший вести деятельность.

Какие налоги уплачивают индивидуальные предприниматели?

Все налоги, которые должен перечислять в государственную казну предприниматель, делятся на два вида:

• те, что платятся в связи с используемым режимом налогообложения при осуществлении деятельности предпринимателя;
• те платежи, что уплачиваются в Фонд по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию. Такие налоги должны перечисляться даже в том случае, когда деятельность ИП не ведется, то есть с того времени, когда предприниматель стал на учет и до того момента, когда осуществлена ликвидация.

Если физическое лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, оно имеет возможность выбрать один из налоговых режимов.

От системы будет зависеть, какие налоги и в каком размере ИП будет исчислять и платить в бюджет. Существуют такие налоговые системы, на которых может работать предприниматель.

Такой перечень режимов не является исчерпывающим. Если ИП имеет наемный персонал, то выступает в роли налогового агента.

В таком случае возникает обязательство уплачивать налоги:

Установленные сроки

При УСН платить налог необходимо 4 раза в году: авансы перечисляются до 25 числа в следующем месяце по истечению квартала, остаточная сумма – до 30 апреля в следующем году после налогового периода.

Сроки для уплаты сумм в ФОМС и ПФР устанавливаются в зависимости от используемой налоговой системы, но не позже конца календарного года.

Если плательщик не выполняет свое обязательство, уполномоченными органами будет начислено пеню за просрочку.

Налоги в ФСС, ФОМС должны быть уплачены с момента начисления заработка, но не позже 15 числа следующего месяца после отчетного. Это ежемесячный платеж.

В случае прекращения деятельности налог платится с начала налогового периода и до момента ликвидации предприятия.

НДФЛ на работников платится не позже того дня, когда произведено выплату зарплаты. При ОСНО суммы налога платятся три раза в год:

НДС нужно перечислить до 20 числа в следующем месяце после отчетного. При ЕНВД единый налог платится каждый квартал (до 25 числа в следующем месяце после отчетного).

Отчетность должна подаваться в такие сроки:

Всеми предпринимателями, в независимости от используемого налогового режима, должна подаваться документация:

Нормативная база

При ведении деятельности ИП должен руководствоваться таким нормативными документами:

1. Частью 1 ГК России от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ.
2. Частью 1 НК России от 31 июля 1998 № 146-ФЗ, частью второй от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ.
3. Конституцией РФ, утвержденной после голосования 12 декабря 1993 год.
4. Документом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ.
5. Постановлением властей от 16 октября 2003 года № 630.
6. Законом от 24 июля 2008 № 209-ФЗ.

Приостановление проведения операций будет снято после того, как плательщик аннулирует суммы долга.

В последнее время практикуется и такая мера наказания – наложение запрета на выезд за рубеж, если есть задолженности по налогам, о чем ИП может узнать уже при прохождении таможенного контроля.

Что будет за долги ИП

Задержки с уплатой налогов и взносов могут обернуться проблемами для ИП. Закон предусматривает следующие виды ответственности:

• Начисление пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки и равняется 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ. При просрочках длительностью свыше 31 календарного дня её размер увеличивается до 1/150 ставки рефинансирования. Пеня будет начисляться со дня, следующего за последним днем уплаты взносов и налогов.

• Начисление штрафа. Ненамеренная частичная или полная неуплата предпринимателем налога влечет за собой наложение штрафа в размере 20% от суммы недоимки. Если уже предприниматель умышленно не уплачивал налоги, то величина штрафа составит 40% от размера недоимки.

• Привлечение к уголовной ответственности. Согласно ст. 198, 199.2 УК РФ, уклонение от обязательств по уплате налогов, либо сокрытии предпринимателем имущества и денежных средств, которые могли бы пойти на их оплату, карается штрафом, принудительными работами, либо лишением свободы. Серьезность наказания зависит от обстоятельств и суммы недоимки.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, несвоевременная уплата налоговых начислений ведёт как к увеличению суммы за счет пени и штрафов, так и может стать основанием для инициирования в отношении предпринимателя процедуры принудительного взыскания долга:

• на основании ст. 46 НК РФ деньги спишут с расчетного счета по решению ФНС;

• по ст. 76 НК РФ налоговая служба может заблокировать расчетный счет предпринимателя;

• на основании ст. 77 НК РФ за недоимки по налогам можно арестовать и продать имущество ИП и физического лица;

• п. 2 ст. 45 НК РФ наделяет налоговый орган правом обращения в суд для судебного взыскания налоговых платежей. Затем исполнительный документ передадут судебным приставам. Это возможно при задолженности более 1000 рублей. При судебном взыскании сумма долга увеличится за счет исполнительского сбора и госпошлины.

Как видно, несвоевременная оплата или отказ от уплаты налогов ведут к серьезным последствиям. Индивидуальному предпринимателю рекомендуется проверять состояние расчетов с налоговым органом — проходить сверки, выявлять недоимки.

По каким причинам могут возникнуть задолженности по налогам

Налоговый кодекс РФ обязывает ИП и ООО уплачивать налоги и страховые взносы. Платежи начисляет:

1. ООО, так как юридическое лицо чаще всего знает о подлежащих уплате долгах.
2. Индивидуальный предприниматель самостоятельно начисляет и уплачивает налоги, связанные с его предпринимательской деятельностью. Имущественный, транспортный, земельный налоги рассчитывает ФНС. В связи с этим ИП может и не знать о наличии задолженности.
3. Сотрудник налоговой службы рассчитывает платежи для индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Инспекция обязана уведомить плательщика о наличии долга письменно. Если гражданин не получал извещения от ФНС, он должен обратиться в территориальное подразделение службы о наличии объектов налогообложения.

Задолженность по налогам чаще всего возникает у ИП, реже у ООО. Дело в том, что юридические лица, как правило, имеют штатного бухгалтера, который занимается расчетом и уплатой налогов. Если у ООО есть налоговая задолженность, скорее всего она, образовалась по ошибке бухгалтера или юридическое лицо намерено не желает уплачивать налоги.

ИП самостоятельно уплачивают лишь те налоги, которые связаны с их предпринимательской деятельностью

Налоговая задолженность может образоваться в связи с тем, что предприниматель не обратил внимание на извещение о ФНС и не смог вовремя внести платеж

Надо отметить, что уплату страховых взносов регулирует налоговый орган. Задолженность по ним отражается в карточке ИП. Взносы подлежат уплате даже в то время, когда бизнесмен прекратил свою деятельность. Часто ИП об этом не знают, в связи, с чем образуется налоговая задолженность.

Проверить себя не выходя из дома

Для того чтобы зарегистрировать личный кабинет плательщика на сайте ФНС, необходимо:

1. Обратиться в налоговую по месту регистрации индивидуального предпринимателя и получить логин и пароль. Не забудьте взять с собой паспорт и свидетельство о регистрации ИП.
2. Изменить пароль и логин, выданные в налоговой инспекции, на те, которые будут удобны вам. Если в течение 30 суток вы не поменяете пароль, то система защиты сайта вас заблокирует.

После этой процедуры вам становится доступна информация не только о налоговой задолженности, но и о штрафах и пени к оплате. Кроме этого, аккаунт позволяет ФНС контролировать переплаты и сумму налоговых начислений.

Ваш аккаунт на сайте позволяет ФНС контролировать переплаты и сумму налоговых начислений.

Регистрация на портале госуслуг немного сложнее. Там есть три категории учетных записей: упрощенная, стандартная и подтвержденная. Для того чтобы контролировать налоговую задолженность, вам потребуется подтвержденная учетная запись.

Как зарегистрироваться на сайте госуслуг?

Задолженность по налогам можно узнать, заказав соответствующую госуслугу из списка. Сервис также позволяет проводить поиск интересующей вас информации по ИНН, номеру ИП, которые принадлежат вам.

В том случае, если с компьютером вы общаетесь на «вы», то узнать информацию о задолженности можно в налоговой по месту регистрации.

Этапы закрытия ИП: пошаговая инструкция

Ниже мы представляем порядок действий, инструкцию, которая поможет закрыть статус индивидуального предпринимателя самостоятельно. Порядок подходит и тем, у кого есть долги, и тем, у кого задолженностей нет.

1. Составляется заявление на прекращение деятельности. Бланки и формы представлены на официальном портале . Заявление может заполнить в электронном формате, после чего оно так же направляется в орган с электронной подписью, без необходимости распечатки.
2. Оплачивается госпошлина, это обязательный этап. Предприниматель может оплатить ее в любом банке, в том числе — через личный кабинет онлайн. Сформировать квитанцию на оплату представлены на официальном ресурсе ФНС.
3. Далее предстоит не менее ответственный шаг: необходимо подать заявление по форме Р26001 с квитанцией об оплате госпошлины в Федеральную налоговую службу. Предприниматель должен подать документы в то же отделение, где и открывал статус ИП. Подача осуществляется лично или через доверенного представителя. При необходимости можно воспользоваться почтовыми услугами.
4. Далее через 5 рабочих дней необходимо посетить отделение, и получить выписку из ЕГРИП + свидетельство о прекращение деятельности ИП. Представленные документы могут быть выданы только лично предпринимателю или его представителю по доверенности.

Сроки закрытия ИП

Законодательство устанавливает лимиты сроков для рассмотрения поданных заявлений. ФНС обязана рассмотреть заявление и принять решение в течение 5 рабочих дней.

Срок погашения долгов по предпринимательской деятельности тоже ограничен. Согласно нормам законодательства, в течение 14 дней с момента закрытия статуса ИП должен рассчитаться с Пенсионным фондом. С налоговым органом расчеты (вернее — подача декларации) осуществляются в следующие сроки:

• УСН подается до 25 числа следующего месяца после закрытия статуса;
• ЕНВД подается до того, как статус ИП будет закрыт.

Как узнать, есть ли задолженность?

Существуют следующие способы проверки наличия или отсутствия долга. Если пойти традиционными путями, то вам придется либо посетить ФНС, либо направить запрос в налоговый орган.

Но можно запросить сведения другими способами.

Способы проверки задолженностей

1. На портале ФНС через Личный кабинет налогоплательщика. Здесь вы сможете оценить размеры долга, сумму начисляемых пеней и штрафных санкций.
2. Зайти на сайт Госуслуги и зарегистрироваться как предприниматель.
3. Посетить сайт Федеральной службы судебных приставов, и найти дела по своему ФИО. Если у вас есть просуженные задолженности, и уже открыты исполнительные производства, она обязательно найдутся в представленной базе. Потребуется указать для поиска следующие данные:
   • ФИО;
   • Дату рождения;
   • Регион.

Способы ликвидации ИП с долгами

Если на ИП есть долг, а возможно его погасить — нет, то мы советуем предпринимателям пройти процедуру банкротства. Законодательство предусматривает 2 варианта банкротства для предпринимателей с долгами:

• банкротиться как ИП, находясь в статусе. Более затратный и сложный путь. Его выбирают, если нет альтернативных вариантов — например, если долги по ФНС не позволяют закрыть статус;
• банкротиться как физическое лицо, предварительно закрыв статус предпринимателя.

Наша команда

• Владислав Квитченко
  генеральный директор

• Татьяна Смирнова
  Старший юрист по банкротству физ. лиц

• Григорий Нечаев
  Юрист по банкротству физ. лиц

• Олег Мартин
  Финансовый аналитик

• Ярослав Митьков
  Младший юрист по банкротству физ. лиц

Когда следует проверить задолженность ИП и ООО по налогам

Уплату страховых взносов администрирует налоговый орган. Информация по ним заносится в индивидуальную  карточку плательщика. Обязанность по их уплате возникает и в том случае, если предприниматель прекратил деятельность. 

Кроме того, начисление страховых взносов происходит в отношении предприятий, которые являются плательщиками единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД) и платежей по Патентной системе налогообложения (далее ПСН).

Чаще всего налоговая задолженность возникает в связи с человеческим фактором. Начинающие предприниматели предпочитают самостоятельно заниматься ведением отчетности и уплатой налогов. Неопытные бизнесмены могут нарушить сроки внесения денежных средств, допустить ошибку в реквизитах, а также внести неверную сумму. В связи с этим налоговая может начислить пени, размер которых увеличивается с каждым отчетным периодом.

ИП и ООО рекомендуется регулярно пользоваться услугами аутсорсинговой компании. Дело в том, что работники подобных организаций всегда связываются с налоговой и проверяют наличие задолженности, когда штатные бухгалтера прибегают к подобным действиям лишь в некоторых случаях:

• блокировка банковского счета фирмы;
• необходимость получения справки об отсутствии налоговой задолженности, например для участия в тендере.

ООО имеет право направить запрос в налоговую службу о благонадежности партнера, с которым планирует сотрудничать. Юридическое лицо проверяет контрагента с целью недопущения работы с налоговым должником. Дело в том, что если выясниться наличие долга, то все партнеры налогоплательщика автоматически попадают под проверку.

Как происходит обращение взыскания на имущество и доходы должника?

При наличии неоплаченных долгов в суд за принудительным взысканием могут обратиться:

• представители банков;
• представители бюджетных и внебюджетных фондов;
• бывшие работники;
• представители компаний-контрагентов;
• другие заинтересованные лица.

Суд выносит решение о взыскании, дело передается судебным приставам. В ФССП предпринимателю дается отсрочка, чтобы он добровольно рассчитался по долгам. Если оплата отсутствует, далее проводится взыскание:

1. Принудительное снятие денежных средств со счетов.
2. Перечисление части дохода на пользу кредиторов.
3. Арест и изъятие имущества, которое не перечислено в ст. 446 ГПК РФ.
4. Ограничение на выезд за границу.

Что делать, как уменьшить последствия ответственности ИП перед кредиторами? Если денег на расчеты нет, то у должника есть 2 варианта:

1. В судебном порядке добиться законной отсрочки по выплате. Она предоставляется на основании документальных подтверждений. В частности, наличие других лиц у ИП на иждивении, необходимость рассчитываться по другим долгам и другие обстоятельства.
2. Обратиться за банкротством физического лица в Арбитражный суд. Процедура позволит списать долги, за исключением субсидиарной ответственности, алиментов, долгов перед бывшими сотрудниками.

Заметим, что при банкротстве супруга ИП имущество партнера тоже может быть задействовано в процедуре, согласно положениям ст. 45 СК РФ. Но личную собственность супруги, которая не была нажита в браке, за долги мужа ИП не заберут — в зоне риска находится только совместно нажитая собственность.

СК РФ Статья 45. Обращение взыскания на имущество супругов

1. По обязательствам одного из супругов взыскание может быть обращено лишь на имущество этого супруга. При недостаточности этого имущества кредитор вправе требовать выдела доли супруга-должника, которая причиталась бы супругу-должнику при разделе общего имущества супругов, для обращения на нее взыскания.
2. Взыскание обращается на общее имущество супругов по общим обязательствам супругов, а также по обязательствам одного из супругов, если судом установлено, что все, полученное по обязательствам одним из супругов, было использовано на нужды семьи. При недостаточности этого имущества супруги несут по указанным обязательствам солидарную ответственность имуществом каждого из них.

“Семейный кодекс Российской Федерации” от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 04.02.2021, с изм. от 02.03.2021)

Читать полностью

Наши услуги и цены

• Услуга
  Стоимость

• Внесудебное банкротство физ. лица «под ключ»

  25 000 руб.
  Списать долги

• Подготовка документов к процедуре внесудебного банкротства

  14 500 руб.
  Списать долги

• Судебное банкротство физических лиц «под ключ»

  от 8 000 р./мес.
  Списать долги

• Дополнительные услуги

  от 2 000 руб.
  Списать долги

Банкротство индивидуального предпринимателя

Если, несмотря на все вышеперечисленные весомые доводы, вы все-таки решились обанкротиться в качестве индивидуального предпринимателя, то рассмотрим, какие процедуры включает в себя судебное банкротство, и какими последствиями оно для вас обернется.

Если вы думаете, что с вас просто спишут долги перед кредиторами, то вы глубоко ошибаетесь. Всему есть своя цена!

Напомним, что налоговая служба, ПФР и социальные фонды (например, медстраха) могут возражать против банкротства ИП с долгами, и даже заявлять об этом возражения в ходе судебных заседаний.

Иногда суды идут навстречу государственным органам и «мурыжат» предпринимателей. Поэтому проще погасить долги и спокойно входить в банкротство только с долгами перед кредиторами и поставщиками.

Но иногда денег на это нет. Что делать в таком случае? Советоваться с юристом по банкротству.

Реструктуризация задолженности

Эта процедура предназначена для восстановления вашей платежеспособности с целью дальнейшего погашения имеющейся задолженности перед всеми кредиторами.

План (график) реструктуризации задолженности, содержащий порядок и сроки пропорционального погашения всех требований кредиторов, а также процентов на сумму этих требований, утверждается арбитражным судом.

При данной процедуре вы вправе совершать следующие сделки только с письменного согласия финансового управляющего:

• Сделки по купле-продаже имущества, стоимость которого превышает 50 тысяч рублей, недвижимого имущества, транспортных средств;
• Сделки по получению займов, кредитов, уступке прав требования.

Если же ваш бизнес «встал» окончательно, и у вас нет ни желания, ни возможности его реанимировать, вам придется расстаться с частью имущества. Если при этом у вас также нет других источников дохода, чтобы закрыть требования перед кредиторами, или же вы нарушили утвержденный арбитражным судом план реструктуризации задолженности, то вас ждет следующая процедура, или этап в деле о банкротстве, которая называется:

Реализация имущества

Данная процедура вводится в случае признания индивидуального предпринимателя банкротом. Финансовый управляющий, назначенный арбитражным судом, проведет поиск, опись и оценку вашего имущества, подлежащего реализации.

А после утверждения арбитражным судом положения, в котором будет содержаться наименование, порядок, условия и сроки реализации вашего имущества, начнет его распродажу.

Считаете, что с вас нечего взять кредиторам, а финуправляющий думает иначе? Закажите звонок юриста

Финансовый управляющий наделен полномочиями по распоряжению вашими деньгами на счетах в банках. Кроме того, он вправе оспаривать подозрительные сделки (ну, или те, которые сочтет подозрительными), совершенные вами в течение последних трех лет — до принятия арбитражным судом заявления о признании вас банкротом.

Если целью таких сделок было причинение вреда имущественным правам кредиторов (продажа дорогостоящего имущества по баснословно низкой цене или его дарение любимым родственникам и близким друзьям).

Мировое соглашение

Любое дело, которое рассматривает суд (за исключением, разумеется, уголовных и административных дел, потому что государство мириться с вами не будет), даже такое безнадежное, как банкротство, можно закончить мировым соглашением.

По своей сути мировое соглашение имеет схожесть с планом реструктуризации задолженности, но у него есть и свои нюансы. Например, мировое соглашение, как и план реструктуризации задолженности должен быть утвержден арбитражным судом.

Но, если арбитражный суд может утвердить план реструктуризации задолженности, даже если он не был одобрен кредиторами (при определенных условиях), то чтобы утвердить мировое соглашение нужно согласие всех сторон.

Мировое соглашение позволит вам раздать имеющиеся долги, сохранив при этом ваш бизнес.

Если вы задаетесь вопросом: «если результат мирового соглашения и реструктуризации задолженности один и тот же, зачем тогда государство предусмотрело две схожие процедуры в деле о банкротстве?». То мы отвечаем. Разница есть, и она существенная.

При мировом соглашении от вас требуется только погасить задолженность по графику, согласованному сторонами и утвержденному судом, и никто не будет стоять у вас над душой и раздавать письменные согласия на совершение вами сделок (большой привет финансовому управляющему).

А если вдруг, по какой-то причине, вы перестали исполнять условия мирового соглашения (проблемы с бизнесом, здоровьем и т.д.), тогда ваш ждет процедура под названием «Реализация имущества».