Ответственность за обналичивание денег

Операции с банковскими картами

Банковские карты были введены в денежный оборот с целью оптимизации движения денежных средств. Они открывают больше возможностей для рядовых граждан. Например, позволяют делать покупки в том случае, когда в кармане или кошельке нет наличных средств.

Однако банкиры, сами того не желая, открыли большие возможности и для мошенников, которые не устают придумывать новые схемы отмывания доходов, полученных преступным путем. Цель каждой мошеннической операции – получение наличных денег. Если сумма значительная, то мошенники стараются как можно скорее перевести ее в офшор – зону с льготным налоговым режимом.

Схемы обнала через подставные компании

Как и в любом другом деле, ведение бизнеса предполагает наличие проверенных схем и методов осуществления деятельности. Сюда также относят и процедуру по обналу наличных средств. И речь идет не о законных методах, а о наиболее популярных схемах, применяемых недобросовестными предпринимателями с целью защиты и сокрытия собственного капитала.

Одним и самых распространенных вариантов выступает схема обнала, требующая участия нескольких субъектов:

• обналщика;
• фиктивной компании;
• дружественного банка.

Предполагает по данному методу прохождение следующих этапов:

1. Заключение фиктивного договора. Для этого создается и выбирается подставная компания, которая как бы получает денежные средства со стороны их владельца – бизнесмена желающего осуществить обнал.
2. Подписание счета и подтверждение выполнения услуг. Условиями договора может быть предусмотрено все, что угодно. На практике применяется метод оказания услуг. Подставная компания как бы совершает какую-либо работу для предпринимателя, а тот перечисляет ей за это денежные средства.
3. Перечисление средств. Это действие предполагает несколько шагов. Сначала предприниматель переводит деньги на счет подставной фирмы. Та ведет их дальше, выбирая подставного посредника в «дружественном» банке.
4. Вывод средств. Осуществляется данный этап через расчетные счета посредников, которые открывают их также в соответствующем банке. В итоге тот самый посредник получает наличные, выполняя операцию в банке, а после передает их заказчику, то есть фактическому владельцу средств – предпринимателю.

Подставные компании видны сразу. Они создаются на короткий срок, сдают отчетность с нулевым номиналом, а также регистрируются на студентов или вовсе бездомных лиц за небольшое вознаграждение. Фирмы-однодневки не платят налоги и быстро прекращают свое существование.

Есть схемы обнала гораздо проще. Бизнесмены, имея зарегистрированную на себя компанию, также получают статус индивидуального предпринимателя.

Далее они перечисляют на счет ИП деньги от организации, также оформляя займы или договор оказания услуг. После этого средства снимаются со счета частного предпринимателя и передаются в компанию.

Еще одним действенным методом, который появился несколько лет назад и уже был подробно изучен Росфинмониторингом РФ, заключается в использовании фиктивных долгов.

Намеренно формируется задолженность, погашение которой происходит через депозитный счет нотариуса, либо путем предъявление исполнительной надписи. Объем операций, осуществленных по данной схеме обнала, к концу 2019 года составил 5 миллиардов рублей, а за девять месяцев 2020 года таковых становили в два раза больше.

Помимо анализа существующих схем, правоохранителям и иным контролирующим органам следует знать, кто формирует ОПГ по обналу, поскольку в этих операциях никогда не участвует один человек, а именно владелец той или иной компании. В структуру группировок в большинстве случаев входят:

• руководитель компании, средства которой подлежат обналу;
• главный бухгалтер;
• юристы, отвечающие за договоры и иные документы, обеспечивающие поток денежных средств;
• посредники, осуществляющие поиска фирм-однодневок и ИП;
• иные посредники, а также силовые подразделение, необходимые для разрешения конфликтов, в том числе с конкурирующими группировками.

Как происходит обналичка денег

Несмотря на то, что обналичка происходит через карточные счета физических лиц, практически все схемы махинаций не могут обойтись без ИП. Рассмотрим, как все происходит:

1. Директор предприятия, желающий обналичить денежные средства, создает фирму-однодневку (чаще всего ИП). Далее, в данную фирму принимают на работу несколько десятков таких же однодневных сотрудников. Реальная фирма переводит некую сумму «однодневке» якобы за оказание каких-либо услуг. Используются именно услуги (консалтинг, ремонт, настройка оборудования и пр.). Дело в том, что в случае каких-либо разбирательств фактическое отсутствие услуги доказать практически невозможно, именно этим и пользуются обнальщики. В тот же момент однодневная фирма начисляет зарплату своим многочисленным сотрудникам, и выплаты снимаются с их счетов. Если набрать несколько десятков человек, то сумма одномоментного обнала может исчисляться миллионами рублей. В момент перечисления и снятия такими транзакциями могут заинтересоваться, только если одна операция превышает по размеру 600 тысяч, именно поэтому сотрудников предприятия должно быть как можно больше, а размер выплаты не должен бросаться в глаза.
2. Директор предприятия открывает ИП на подставного человека. Далее, по бумагам, ИП оказывает компании какие-либо услуги, отсутствие которых, в последствие, трудно доказуемо. Индивидуальный предприниматель при отсутствии расчетного счета (а такое вполне законно) получает денежные средства на личную дебетовую карту. После чего снимает деньги, и вот необходимая сумма уже обналичена.

Откуда у злоумышленников может взяться такое количество паспортов для оформления подставных работников и однодневных ИП? Источников несколько:

• Украденные паспорта;
• Паспорта умерших людей;
• Поддельные паспорта;
• Паспорта людей «по объявлению», тех, что сами ввязываются в преступные схемы, желая заработать легкие деньги.

В последнем случае, зачастую, подставные лица не только получают наказание по закону, но и бывают обмануты самими обнальщиками.

Смысл обналичивания финансов

Для пополнения казны государства налоговые структуры осуществляют контроль над денежными расчетами организаций. Ведь, исходя из оборота либо прибыли, полученной юрлицом, рассчитываются налоговые поступления в бюджет.

Разрешенные методы оборота денежных средств устанавливаются нормативами гражданского законодательства страны. Так, взаиморасчеты между партнерами должны проводиться в безналичной форме. Это положение закрепляется ст. 286 ГК РФ.

В большинстве случаев использование денежных средств, находящихся на балансе юрлица, допускается только после перечисления в бюджет налогового сбора. Но для того, чтобы избежать уплаты налогов и ввести в заблуждение фискальные службы, некоторые субъекты хозяйственной деятельности применяют различные схемы ухода от налогообложения.

Способы обнала через ИП

Суть всех существующих схем обналички сводится к тому, что юр. лицо перечисляет деньги на банковский счет предпринимателя, а тот в последующем снимает их со счета.

ИП может обналичивать средства без ограничения. При этом ему не нужно платить налоги и составлять отчеты.

При использовании мошеннических схем составляют липовую документацию, фиктивные договора и пр.

Расскажем о популярных способах обналички финансов через индивидуального предпринимателя:

1. Наиболее распространенным способом отмывания «черного нала» является открытие ИП для этих целей. На подставное лицо регистрируется частное предпринимательство. Для вывода денег заключают липовые договора купли/продажи товаров и услуг, производится оплата, якобы выдаются кредиты и мн. др. При выявлении мошеннических схем контролирующие органы наказывают участников такой аферы, согласно действующему законодательству.
2. Иногда к левым схемам через недобросовестных должностных лиц, привлекают коммерческие банки. Через однодневные фирмы проводится большое количество переводов. Из-за этого сложно понять, кто кому и за что перечислял средства, а по истечении срока давности это становится уже ненужным. Если аферу удается доказать в суде, к ответственности привлекают всех участников сделки.
3. Иногда ИП переводят деньги на депозитный счет частного лица, которое потом обналичивает средства.
4. Также деньги списывают через работников ИП. На их банковские карты перечисляют деньги за якобы имевшие место подотчетные расходы. Со стороны процедура может выглядеть совершенно законной, однако если средства перечисляют часто и на большую сумму – этим может заинтересоваться налоговая служба.
5. Используют сертификат материнского (семейного) капитала. По фиктивным документам якобы приобретается жилье, и средства обналичивают через банк.

Когда фирма решает обналичить деньги через ИП, она находит подходящую кандидатуру. После этого частное лицо регистрирует предпринимательство, открывает в банке расчетный счет.

Затем на р/с переводят деньги по подложным документам. Владелец счета снимает деньги, и передает их компании, получая при этом свой процент.

Вычисляют незаконное обналичивание по таким признакам:

• недолгое существование предпринимательства;
• оказанная услуга не входит в перечень ОКВЭД ИП;
• предприниматель долгое время не получает прибыли;
• счета открываются в регионах, отдаленных от места регистрации ИП.

Получение капитала гражданами, не имеющими на это права

Относительно новая мошенническая схема получения средств материнского капитала, основной которой является подделка документа, свидетельствующего о рождении ребенка. После поддельный документ передается в органы ЗАГС, который на основании него изготавливает уже настоящее свидетельство о рождении ребенка.

Далее мошеннические лица идут в Пенсионный фонд, подают туда фиктивные документы и получают настоящий сертификат, подтверждающий право на получение средств государственной поддержки.

Но даже если мошенническую сделку с фальсификацией документов маткапитала для Пенсионного фонда всё же удалось провернуть, велика вероятность того, что впоследствии она всё равно будет раскрыта. В этом случае к уголовной ответственности будет привлечен не только владелец сертификата, но и его сообщники.

Если вам стала известная информация о махинациях с материнским сертификатом, то стоит:

• Обратиться в полицию с соответствующим заявлением;
• Обратиться в судебную инстанцию с целью признания недействительности сделки.

В случае подтверждения фиктивности сделки, информация об этом передается в полицию или прокуратуру для дальнейших разбирательств.

Правовое понятие обналичивания денег

Под обналичиванием понимается снятие и вывод средств, размещенных на банковских счетах, вложенных в имущество, ценные бумаги и иные активы. В этом случае лицо получает наличные деньги, контроль за которыми практически невозможно отследить.

Обналичивание денег может являться легальным действием для ИП, граждан и организаций:

• физические лица ежедневно снимают деньги с карт, получают переводы через кассы банков и почту;
• ИП могут вести деятельность без ККТ и открытия счетов, заключать договоры и вести по ним расчеты в наличной форме (за исключением отдельных видов деятельности);
• несмотря на ограничение на использование налички для юридических лиц (не более 100 тыс. руб. по одной сделке), они также могут рассчитываться с контрагентами или обеспечивать текущую деятельность наличными деньгами.

За указанные сделки и действия, совершенные в рамках закона, никакого наказания не предусмотрено. Более того, предприятия могут избежать ответственности даже при превышении лимита обналичивания в 100 тыс. руб. Например, могут одновременно сниматься сотни тысяч и миллионы рублей для выплаты зарплаты сотрудникам через кассу. В этом случае требуется предварительное уведомление банка, официальное отражение операции по бухгалтерии и в налоговой отчетности.

Наказание за обналичивание денежных средств последует, если эта операция совершена с противоправными целями. Хотя в УК РФ отсутствует статья с таким составом, обналичивание может подпадать под множество схожих норм, связанных с ведением предпринимательской деятельности. О видах и способах обналички, влекущих ответственность, читайте ниже.

Что такое обналичивание денег через ИП

Обналичка через ИП — это вывод денежных средств со счета частного предпринимателя в реальное пользование. Само по себе обналичивание происходит постоянно, поскольку экономике необходимы реальные деньги для нормального функционирования.

Проверяющие организации не могут полностью запретить снятие средств со счетов. Однако попытки предпринимателей регулярно обналичивать деньги неизменно попадают в поле зрения контролирующих органов. ИП обычно объясняют желание получить наличные средства необходимостью выплаты зарплат или приобретением производственных материалов, но обмануть проверяющих достаточно сложно.

Сколько берут процентов за законное обналичивание

Комиссию за снятие берет организация, непосредственно выплачивающая денежные средства со счетов.

Ее размер зависит от вида компании и региона ее нахождения.

Любой банк при выдаче наличных с расчетного счета хозяйствующего субъекта возьмет комиссию в среднем от 1 % до 10 % в зависимости от суммы.

Если снятие происходит со счета физлица, то достаточно выждать установленный срок нахождения денег на счету, а затем получить их бесплатно.

Итак, закон разрешает снятие наличных в допустимых пределах. Санкции вплоть до уголовной ответственности могут быть применены только в случаях выявленных нарушений.

Попытки придать законный режим денежным средствам, полученным нелегально, могут иметь плачевным последствия и привести к реальному сроку отбывания наказания.

Смотрите видео, в котором специалист дает практические советы по обналичиванию денежных средств:

https://youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

Получение наличных денежных средств

Если раньше владельцы сертификатов могли рассчитывать на частичное обналичивание материнского капитала, то сегодня, в 2019 году, сделать это, с точки действующего законодательства, невозможно. Наложение подобного запрета на обналичивание средств капитала обусловлено ростом случаев мошеннического оборота гос. пособий.

А с тех пор, как обналичивать средства стало невозможно, случаи успешного использования мошеннически схем уменьшились в разы.

Сегодня все «передвижения» материнской государственной поддержки контролируются работниками Пенсионного фонда РФ и проводятся исключительно безналичным путем. Так, покупая квартиру или погашая ипотечную задолженность, необходимая денежная сумма переводится на счет продавца или банка только безналичным путем.

Сложности с обналичиванием материнского капитала для злоумышленников на сегодняшний день создают:

• Внушительный перечень необходимой документации;
• Многоступенчатая процедура оформления;
• Затяжной характер реализации средств капитала.

Получить наличные средства материнского капитала обманным путем аферисты пытаются одним из следующих способов:

• Покупка недвижимого объекта по намеренно завышенному ценнику;
• Поддельная покупка недвижимости у знакомых или родственников.

Что грозит за незаконное обналичивание средств предпринимателю

Если схема мошенничества будет вскрыта и доказана, участники незаконной сделки будут привлечены к ответственности.

В первую очередь, привлекут должностных лиц. Банки, участвовавшие в отмывании средств, могут потерять лицензию.

Наказание за обналичку финансов через ИП предусмотрено следующими статьями Уголовного Кодекса:

• Ст. 171 – незаконное предпринимательство (арест до 6 мес. или штраф до 300 тыс. ₽);
• Ст. 174 – мошенническое отмывание средств (принудительные работы до 5 лет или штраф до 1 млн ₽);
• Ст. 198 – уклонение от уплаты налогов (штраф до 500 тыс. ₽ или арест до 3 лет);
• Ст. 199 ч.2 – сокрытие доходов (штраф до 2 млн ₽ или арест на 7 лет);
• Ст. 327 – подделка документов должностными лицами (арест на 6 мес. или исправительные работы до 2 лет).

Это вся информация о незаконном обналичивании средств и наказании за это деяние.

Выдача займа и его прощение

Юридическое лицо имеет право выдать займ любому физическому лицу, в том числе и собственному учредителю. Законодательство предусматривает возможность в последующем простить этот займ (ст. 415 ГК РФ), таким образом средства останутся в распоряжении собственника.

Используя обналичивание денег таким способом, нужно учитывать следующее:

1. Нежелательно заключать договор о беспроцентном займе или под низкий процент. Дело в том, что экономия на процентах облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Лучше всего установить процент, равный или немного превышающий 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
2. Чтобы не привлекать внимания финансового мониторинга, каждый договор займа нужно заключать на сумму, не превышающую 600 тыс. руб.
3. При прощении долга в любом случае придется уплатить НДФЛ по ставке 13%.

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ) с использованием гражданско-правового договора

Ранее (до внесения в Трудовой кодекс изменений) часто использовались гражданско-правовые договоры при найме сотрудников. Это было возможным и привлекательным, поскольку не существовала процедура по уплате тех же налоговых ставок и пополнения тех же фондов, если бы речь шла об обычных работниках.

Назначались повышенные суммы оплаты оказания услуг физическими лицами, в связи с чем присутствовало не только уголовно наказуемое деяние, но и нарушение трудовых прав граждан.

Отличие гражданско-правового от трудового договора предполагает:

• отсутствие тесной взаимосвязи сотрудника с работодателем;
• отсутствие понятия трудовой дисциплины;
• обязательное составление акта выполненных работ по результатам каждого отработанного месяца.

Таким образом, обналичивать доходы через гражданско-правовые договоры законно нельзя. Незаконный обнал предполагает заключение фиктивных сделок по различным видам деятельности и деньги просто утекают с одного расчётного счёта на другой. Услуга не осуществляется, а средства выводятся уже получившей их стороной.

Контролирующие органы

За соблюдением закона предпринимателями и компаниями следят органы контроля. Выявив незаконное обналичивание денег, государство наказывает нарушителей.

Движение средств контролируют:

1. Банки. Специальный отдел выявляет сомнительные операции и блокирует счета клиентов, осуществляющих незаконное обналичивание средств до выяснения обстоятельств;
2. Налоговая служба. Налоговики проводят проверки деятельности ИП и ООО, выявляют факты обналичивания денег, и определяют последствия таких действий.
3. Полиция. С экономическими преступлениями, включая обналичку борется ОБЭП.
4. Таможня. Выявляет факты нарушений при перевозке товара за рубеж и из-за границы.
5. Федеральная служба по труду и занятости. Занимается проверкой соблюдения законодательства индивидуальными предпринимателями и компаниями при выдаче сотрудникам зарплаты.

Если факт незаконной обналички выявлен и доказан, последствия зависят от того, какая инкриминируется статья.

Благотворительность

Поскольку средства, переданные на благотворительные цели, не облагаются налогами и сделка может быть полностью анонимной, эта схема часто используется мошенниками.

Наиболее благодатная почва находится в церквях. Государство не вмешивается в дела церквей.

Бизнесмен находит нечистого на руку священнослужителя, переводит несколько миллионов рублей на благотворительные цели, с помощью священника обналичивает деньги.

Посредник получает свой процент, а владелец бизнеса – наличные.

Кроме того, государство никак не отслеживает передвижение денег в самой церкви. Это такая маленькая оффшорная зона в государстве.

Для чего это делают

Законодательство разрешает организациям расходовать средства только на определенные цели. Это касается выплаты дивидендов и зарплат, текущих нужд. В кассе предприятия может находится ограниченный объем финансов, с каждого вида дохода должен быть уплачен налог.

Ограничения распространяются на:

• Предельные суммы наличных расчетов — не больше 100 000 рублей по одному договору.
• Отражение каждой операции в документации, как в налоговой, так и в бухгалтерской.
• Наличие подтверждающих документов — каждый вид расходов должен обосновываться.

Обнал через ИП позволяет компании сократить налоговые выплаты, вывести активы в своих интересах. К тому же организациям бывает непросто перейти на упрощенную схему налогообложения. А на общем режиме приходится платить 20%-й налог на прибыль, НДС, имущественный, транспортный и другие сборы. Между тем ИП вполне может работать на УСН и выплачивать налог в размере 6% либо выплачивать фиксированный сбор на ПСН, сколько бы он ни зарабатывал.

В результате вывода денег через ИП официальные средства на счетах превращаются в неофициальную наличку. Из нее можно выплачивать зарплату или использовать финансы в других целях. Эти средства нигде не числятся и налогом не облагаются. Так выводятся средства из организации, которой грозит банкротство, дают откаты и крупные взятки, а иногда и финансируют теракты.

Важно! Сам предприниматель, участвующий в таких действиях, получает за это определенный процент.

Ответственность ООО за незаконное обналичивание

Если ООО решится обналичить средства через другое ООО или ИП, то последствия наступят в отношении:

1

Заказчика услуги (то есть учредителя ООО, который не желает платить налоги);

2

Руководителя фирмы-однодневки;

3

Группы лиц (к примеру, если сделку проводило несколько учредителей ООО или был привлечён бухгалтер и другие сотрудники).

Ответственность за совершённое деяние зависит от суммы обналичивания и количества участников сделки. В российской практике за подобные правонарушения были приняты следующие меры в отношении преступников:

• условный срок;
• штраф;
• лишение свободы на срок до 11 лет.

Любая операция обналички ставит перед собой цель уклонения от налогов. В УК РФ нет статьи, прямо указывающей наказание за незаконный вывод средств через другие фирмы. Поэтому чаще всего используется пункт о предоставлении ложных сведений в налоговую службу или о сокрытии таковых, что чревато уголовной ответственностью.

Виды наказания за мошенничество

Наказание за мошенничество с материнским капиталом может быть очень суровым. Все зависит от «тяжести преступления» и размера нанесенного ущерба. К примеру:

• предоставление ложных сведений о себе или объекте недвижимости наказывается штрафом и возвратом средств МК в ПФР с дальнейшей утратой права на эти средства, иногда (при наличии отягчающий обстоятельств) правонарушитель получает условный срок;
• сговор владельца сертификата с третьими лицами с целью совершения незаконных операций с материнским капиталом наказывается штрафом от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб., принудительными работами до 5 лет или лишением свободы до 5 лет;
• при организации группы с целью обмана/введение в заблуждения/подстрекательства на противоправные действия граждан, имеющих право на материнский капитал, и хищение средств в дальнейшем — лишение свободы до 10 лет и в редких случаях штраф до 1 млн. руб.

Почему-то принято считать, если человек никого не убивал и ничего ни у кого не крал, то в суде ему будет назначено минимальное наказание. Это глубокое и опасное заблуждение. Судебная практика по статье «мошенничество при получении выплат» свидетельствует: лишение свободы (пусть и условное) в отношении операций с материнским капиталом применяется не так уж и редко. Примерно в 70% случаев из 100%. Штраф и обязательные работы при этом назначаются в 7-10% случаев. Вот и думайте, так ли легко вы отделаетесь в «случае чего».

Даже при самом легком исходе дела минимальное наказание — это возмещение ущерба, причиненного ПФР и всем участникам сделки. В этом случае придется не только вернуть 453 тыс. руб., но и оплатить банковские комиссии за перевод средств. А уж взятый кредит придется вообще погашать из собственных средств.

Отличия законных действий от противоправных

Важнейшим отличием противоправного снятия наличности со счета от законных действий является уголовная ответственность участников преступления за уход от уплаты налогов. В ходе следственных мероприятий все обналиченные денежные средства подлежат конфискации, что повлечет за собой значительные убытки.

Для того чтобы избежать проблем с законом, можно провести обналичку через оформление займа без начисления процентов на продолжительный период посредством перечисления денег на банковский счет физлица. При наличии у юрлица 1-го учредителя выдача такого займа не будет считаться противоправной. При этом пользоваться услугами 3-их лиц не придется. В результате, с денег, переведенных на собственный счет гражданина, не придется уплачивать подоходный налоговый сбор, так как деньги оформлены, как кредит.