Виды и классификация лизинга

Договор международного финансового лизинга

В ФЗ «О лизинге» указаны следующие формы.

• Внутренний (для резидентов РФ).
• Международный (с участием нерезидентов РФ).

Правовое регулирование действует раздельно для этих двух видов.

Международный финансовый лизинг не подчиняется внутреннему законодательству РФ. Его положения описывает Конвенция о международном финансовом лизинге.

Международный Договор считается заключённым после согласования основных условий сделки между сторонами, но не с момента передачи объекта в пользование арендатору. Условиями является объект и действия сторон.

Пример финансового лизинга

Пример: у фирмы XYZ, занимающейся телекоммуникациями, таксофонной сетью, возникла необходимость открыть филиал в некотором городе. Понадобилось оборудование, рабочие места, сервер для базы данных. Поставщиком фирма избрала предприятие IBS Platformix. Заказ состоял из перечня:

• сервер;
• коммутатор;
• ноутбуки, настольные компьютеры;
• система хранения информации.

Общая стоимость — 30 000 $, что существенно для данной небольшой компании. При обращении XYZ за кредитом банк предложил лизинговое соглашение. Фирма внесла аванс 9 000 $ — 30 %. Договор составили на год. Плата по лизингу включала около 24 000 $, в результате чего оборудование обошлось в сумму около 33 000 $. То есть — объект подорожал на 9 %, а ежемесячные платежи не обременяли бюджет фирмы. Экономия по налогу на прибыль — более 4 000 $. Оборудование было включено в собственность предприятия с ускоренной амортизацией, остаточная стоимость — нулевая. Вся экономия — около 5 000 $.

Дополнительно о том, как работает система финансовой аренды имущества или лизинга можно узнать из этого видео:

Лизинг привлекателен для его пользователей возможностью применения ускоренной амортизации объекта, что увеличивает рентабельность. Финансовая аренда — источник денежного обеспечения предприятий, не зависящий от их масштаба и уровня. Это дополнительный приток средств, увеличивающий производство.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Кредитование.

Виды и формы

Закон выделяет 2 формы лизинга:

1. Внутренний, когда лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации.
2. Международный, когда стороны сделки – нерезиденты РФ.

Виды лизинговых сделок можно классифицировать по различным признакам. Например:

1. По предмету договора: лизинг автомобилей и спецтранспорта, оборудования, воздушных судов, подвижного состава, речного и морского транспорта, коммерческой недвижимости и т. д.
2. По условиям договора: финансовый, операционный и возвратный.

Рассмотрим последние более подробно. В законе нет определений этих видов, поэтому описываю ситуацию, которая сложилась на практике.

Финансовый лизинг означает временное пользование имуществом с правом последующего выкупа. Похож на кредит. Вы делаете заявку лизингодателю на определенный вид имущества, тот его закупает у производителя и передает во временное пользование с правом дальнейшего выкупа по остаточной стоимости.

Операционный – этот вариант очень похож на аренду. Вам нужна техника или оборудование, вы его берете у лизингодателя. Пользуетесь в течение оговоренного в договоре срока, платите за эту возможность и возвращаете обратно или заключаете новый договор на новый срок.

Возвратный – вид, к которому приковано пристальное внимание контролирующих органов. Дело в том, что сделка проходит таким образом

Предприятие или ИП продают свои основные фонды лизинговой компании, та в свою очередь передает им это имущество уже по договору лизинга. Что это дает? Главное преимущество – это получение денежных средств на развитие бизнеса или удовлетворение текущих потребностей предприятия в оборотных средствах.

Почему возвратным лизингом интересуются налоговые органы? Такой вид сделки может при определенных условиях стать вариантом ухода от налогов или отмывания денежных средств. Поэтому стороны сделки должны соблюсти все требования законодательства, чтобы не вызвать нареканий.

Основные программы при лизинге автомобиля

Большинство лизинговых компаний предлагает клиенту сразу несколько программ, которые предполагают наличие минимальных требований и условий получения автомобиля в лизинг, минимальный пакет необходимых документов и быстрое оформление договора. Самыми основными из которых являются:

1.Лизинг авто без первоначального взноса для физических и юридических лиц

Даже очень молодые организации, возраст для оформления лизинга которых, как правило, должен быть полгода-год, могут приобрести автомобиль в лизинг. Так как у таких организаций еще отсутствует необходимая денежная сумма на внесение авансового платежа, им лизинговые компании и предлагают программу оформления долгосрочной аренды без внесения первоначального взноса.

Как правило, на таких условиях стараются заключить договор лизинга непосредственно производители транспортных средств и официальные дилеры. Так как именно они заинтересованы в скорой реализации автомобилей.

Кроме того, такая схема может распространяться на технику определенного производителя и марки. Тогда между лизингодателем и производителем заключается соглашение, по условиям которого при изъятии транспортного средства у лизингополучателя лизинговая компания имеет право вернуть его производителю.

2.Лизинг автомобилей с нулевым удорожанием

Суть данной программы заключается в том, что общая сумма выплат по договору не превысит стоимость транспортного средства в салоне. Такое предложение становится возможным, когда производитель предлагает лизинговой компании как корпоративному клиенту значительные скидки на свои транспортные средства.

Обычно, с целью стимулирования сбыта, данную схему приобретения автомобиля предлагает сам производитель. А лизингодателей появляется возможность предлагать программы реализации транспортных средств без переплаты.

3.Лизинг автотранспорта без оценки финансового состояния лизингополучателя (покупателя)

Обычно лизинговые компании не несут больших рисков при оформлении автомобилей в долгосрочную аренду. Основными причинами такого положения дел являются:

• первоначальный взнос перекрывает последующие неплатежи;
• право собственности на автомобиль остается у лизинговой компании до момента полного погашения.

Это привело к тому, что появились программы лизинга, в которых финансовое состояние практически не оценивается или проверяется по минимуму. Такие программы в основном используются для передачи в долгосрочную аренду легкового и грузового автотранспорта, специализированной техники.

Основными особенностями такой программ являются:

• предоставление новой техники;
• стоимость автомобиля не должна превышать определенную сумму;
• процент выше, чем при стандартных условиях.

На практике, как правило, существует гораздо больше разнообразных программ для оформления автомобиля в лизинг, которые постоянно меняются

Здесь важно сделать правильно выбрать из всех предложенных вариантов, опираясь на первоначальные их условия и свои конечные цели

Теперь вы знаете, что такое лизинг автомобиля простыми словами, чем он отличается от кредита и аренды, и, какими плюсами и минусами он обладает. А также, какие программы финансовой аренды обычно предлагают лизинговые компании. И, в зависимости от вашей конечной цели и финансовых возможностей, вы обязательно сможете принять правильное и выгодное для себя решение.

Сайт MyRublik будет вам очень ПРИЗНАТЕЛЕН.

Передача авто

После заключения договора и первого взноса клиент получает транспортное средство. В этот момент оно уже зарегистрировано в ГИБДД на компанию арендодателя. Передача сопровождается составлением и подписанием соответствующего акта. Предварительно необходимо убедиться в том, что машина полностью соответствует заявленным характеристикам.

Как выиграть при лизинге авто, смотрите на видео:

В дальнейшем на арендатора возлагается обязанность осуществлять техническое обслуживание ТС. После окончания срока аренды, в случае выкупа, машину снимают с учета в ГИБДД и ставят обратно на нового собственника.

Покупка транспорта в лизинг – удобный способ, который позволяет юридическим лицам получить один или несколько автомобилей на выгодных условиях. Автолизинг может осуществляться несколькими способами, что позволяет выбрать оптимальный вариант. Сделка осуществляется на основе письменного договора, в котором описываются все условия передачи в эксплуатацию и последующего выкупа машины.

Наверх

Напишите свой вопрос в форму ниже

Лизинг или кредит и в чём разница?

Принципиальная разница между кредитом и лизингом в том, что предмет в первом случае переходит в собственность клиента сразу, а во втором – остаётся во владении лизингодателя до окончания срока договора.

Кроме того, при подаче заявки на лизинг от клиента не требуется предоставления кредитной истории, хотя финансовое состояние фирмы обязательно изучается стороной, принимающей решение о выдаче имущества.

Что целесообразнее с финансовой точки зрения?

Преимущества лизинга по сравнению с кредитом особенно очевидны при лизинге оборудования или транспорта:

• первоначальный взнос при лизинге, как правило, ниже на 5-10%;
• скидки при лизинге предоставляются в 80-90% сделок;
• залог при лизинге не требуется;
• получатель имеет налоговые льготы;
• лизинговые сделки проводятся быстрее и требуют меньше операций с документами.

Лизинг выгоден и компаниям, приобретающим имущество в долгосрочную аренду, и частным лицам.

Специфика лизинга для юридических лиц

Финансовая аренда для юридических лиц, как процедура передачи имущества в долгосрочную эксплуатацию, мало чем отличается от лизинга физлиц. Сделка совершается на основе договора и предусматривает возможность выкупа ТС.

Главные особенности лизинга для юридических лиц:

1. Выкуп ТС арендатором не обязателен. Пользователь может вернуть автомобиль после использования.
2. Обслуживание и амортизация транспортного средства осуществляется либо юридическим лицом, либо компанией, которая предоставляет авто в лизинг. Оптимальный для сторон вариант оговаривается заранее и фиксируется в соглашении.
3. Договор может быть расторгнут в определенных случаях. Перечень условий, при которых действие документа прекращается, описываются отдельным пунктом.
4. Сумма платежей и график выплат должен учитывать ряд производственных моментов, а также специфику эксплуатации конкретного вида техники.
5. По обоюдному согласию юридическое лицо может взять ТС в лизинг без первоначального авансового платежа.

Если получатель не имеет финансовой возможности вносить первоначальные платежи за страховой полис, их добавляют к сумме ежемесячных выплат.

Следует отметить, что функцию лизингодателя выполняют другие предприятия. Сдавать авто в долгосрочную аренду с правом дальнейшего выкупа могут автоконцерны, официальные дилеры и импортеры. Также есть специализированные лизинговые компании.

Подробнее тему рассмотрим на видео:

Объекты и субъекты финансового лизинга

Объектом соглашения считается недвижимость или движимое имущество из группы основных средств. В эту категорию входит следующее:

• транспорт и специальная техника;
• оборудование;
• постройки;
• технические сооружения;
• вычислительная техника;
• предприятия;
• морские, речные суда;
• другие объекты, которые требуются для ведения предпринимательской деятельности.

Из этого перечня исключены земельные участки. Также предметом договора не могут быть отдельные природные объекты. Помимо этого нельзя сдавать в аренду имущество, которое находится под запретом федеральных законов.

Важно! Чаще всего в пользование передают транспорт, сельскохозяйственную технику, оборудование для телекоммуникаций. В лизинговом соглашении присутствует 3 субъекта:

В лизинговом соглашении присутствует 3 субъекта:

• Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое покупает имущество за счет собственных или кредитных средств для передачи его в пользование. Это могут быть лизинговые фирмы, банки, кредитные учреждения.
• Лизингополучатель. Представляет собой частное лицо или организацию, получающую оборудование или иной объект во временное пользование.
• Продавец. Под этим термином понимают сторону соглашения, которая продает актив. Это может быть предприятие-изготовитель, физическое лицо, торговая фирма.

Объектом лизинга часто выступает сельхозтехника

Виды лизинга

Сейчас в нашей стране тоже есть возможность пользоваться лизингом для потребительских целей, тогда как до 2011 года данный вид займа воспринимался исключительно как финансовый инструмент для предпринимателей.

Выделим четыре самых распространенных вида лизинга:

1. Транспортный (лизинг авто). Автомобили и спецтехнику довольно часто приобретают на условиях лизинга. Транспорт всегда ставится на учет в государственных органах, так что найти недобросовестного лизингополучателя легко. К тому же имущество ликвидное, популярное, востребованное. Преимуществ у лизинга авто много: транспортом можно пользоваться сразу после уплаты первого взноса, условия могут быть разными, есть налоговые преференции для юридических лиц, оформление простое и быстрое, стоимость автомашины выплачивается постепенно, всегда можно вернуть транспортное средство лизингодателю.
2. Оборудование, техника, производственные линии. Преимущества: можно получить самое современное оборудование в пользование, расходы распределяются по времени, меньше налоговая нагрузка, оформление сделки простое, залог не обязателен. Полностью выкупать оборудование целесообразно в том случае, если срок его эксплуатации достаточно долгий, оно новое. Иначе можно просто пользоваться на условиях аренды.
3. Финансовый лизинг. Отметим, что деньги не могут выступать объектом лизинговых отношений. Эта сделка подразумевает отношения трех сторон. Лизингодатель берет какое-то имущество у владельца с целью его передачи лизингополучателю, который может его потом выкупить. Лизингополучатель имеет возможность указать характеристики нужного ему имущества, а зачастую и место, где лизингодатель сможет купить указанный актив. Собственно, лизингодатель в данном случае является инвестором, который покупает имущество, вкладывает в него деньги, чтобы заработать, передавая актив в лизинг.
4. Лизинг персонала. В российской практике чаще всего употребляется термин «предоставление персонала». Люди предметом аренды выступать не могут, но суть сделки от этого не меняется. Помните, мы писали об аутсорсинге? Лизинг персонала в целом похож на эту схему получения временных сотрудников, однако есть отличия в периоде использование — он более короткий, а также имеются ограничения в сфере профессиональной поддержки.

Обратите внимание
Согласно российскому законодательству, заемный труд можно использовать, если есть акционерное соглашение сторон, в случае задействования сотрудников в аффилированных структурах, если услуги предоставляет аккредитованная организация.

У лизинга персонала есть и плюсы, и минусы. Оплата труда таких сотрудников будет включать комиссию лизингодателя, то есть будет выше. Зато нужный персонал можно найти быстро, уменьшаются затраты времени на оформление, нет социальных гарантий перед работниками, нивелируется риск простоев.

Кроме того, есть три вида лизинга по степени риска:

1. Необеспеченный. Нет гарантий выполнения договора лизингополучателем. Не установлена неустойка за досрочное прекращение действия договора.
2. Лизинг, который частично обеспечен. Какие-то гарантии есть, в частности, страховка.
3. Обеспеченный, гарантированный лизинг. Есть гаранты, между которыми распределены риски лизингового соглашения.

Кроме того, выделим оперативный, сервисный лизинг. В данном случае срок действия соглашения меньше, чем период амортизации имущества, а сумма выплат не покрывает цену объекта сделки. Такой лизинг применяется, если речь идет о быстроизнашивающемся оборудовании, которое требует сервисного обслуживания на постоянной основе. Обычно плата по оперативному лизингу выше, чем по вышеперечисленным видам.

Также выделяется возвратный лизинг. В этом случае лизингополучатель продает свое имущество лизингодателю на условии, что оно будет предоставлено ему же в аренду. Интересная схема, которая позволяет уменьшить налоговую нагрузку на предприятие.

Этапы лизинговой сделки

Лизинг-сделка включает в себя последовательное совершение следующих действий.

Выбор лизинговой компании на основе проведенного мониторинга рынка. На какой организации остановиться, каких партнеров выбрать – дело каждого

Важно изучить уровень надежности и деловую репутацию будущего партнера.
Анализ предлагаемых условий, чем они могут выгодно отличаться от других подобных структур
Следует обратить внимание на следующие моменты – размер авансового и ежемесячного платежей, график выплат, сроки погашения, причины расторжения.

Составление договора лизинга. Об этом будет чуть ниже.
Внесение первоначального взноса
Чаще всего первый платеж составляет 10 %, но в отдельных случаях он может дойти до 30 %

Только после оплаты аванса можно получить имущество в пользование.
Эксплуатация актива на протяжении всего срока действия договора. Важно ежегодно страховать объект, проводить техническое и сервисное обслуживание, ежемесячно выплачивать прописанные в договоре суммы.

Для заключения договора необходимо подать заявление с указанием всех технических параметров приобретаемого имущества, бухгалтерскую отчетность, документы, подтверждающие финансовую состоятельность, выписку из банка о состоянии расчетного счета, правоустанавливающие бумаги, оплаченную страховку на объект сделки.

Помните! Лизингодатель может на свое усмотрение потребовать другие материалы, подтверждающие платежеспособность клиента.

Бухгалтерский учет лизинга при отражении имущества на балансе лизингополучателя

Если по условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя, при получении предмета лизинга в бухучете лизингополучателя стоимость имущества за вычетом НДС отражается по дебету счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с кредитом счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

При принятии предмета лизинга к учёту в составе основных средств его стоимости списывается с кредита 08 счёта в дебет 01 счёта «Основные средства».

Начисление лизинговых платежей отражается по дебету 76 счёта, субсчёт , например, «Расчёты с лизингодателем» в корреспонденции со счетом 76, субсчёт, например, «Расчёты по лизинговым платежам».

Начисление амортизации по предмету лизинга производит лизингополучатель. Сумма амортизации предмета лизинга признаётся расходами по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета 20 «Основное производство» в корреспонденции с кредитом счёта 02 «Амортизация основных средств, субсчёт амортизации лизингового имущества.

В чём преимущества лизинга

Не требуется залог

Поскольку техника остаётся в собственности лизингодателя, она и служит гарантией, что предприниматель будет платить по договору вовремя и полностью. Поэтому лизинг станет выходом для бизнеса, которому банк отказывает в кредите из-за того, что нет имущества для залога.

Много вариантов погашения

Предприниматель может согласовать с лизинговой компанией подходящий график платежей:

• равномерный (аннуитетный) — когда все платежи одного размера;
• дифференцированный — когда размер платежей уменьшается с каждым месяцем;
• сезонный — если размер платежа увеличивается в период, когда техника используется или бизнес получает больший доход. Например, можно установить в договоре, что предприниматель больше платит за снегоуборочную машину зимой, а в месяцы простоя сумма снижается.

Эксклюзивные скидки

Крупные лизинговые компании заключают соглашения с производителями техники и официальными дилерами. Поэтому такие лизингодатели могут предложить скидку, которую невозможно получить, если покупать спецтехнику самостоятельно.Например, СберЛизинг даёт скидку до 11%, а Газпромбанк Автолизинг — до 15%.

Не увеличивается долг

В бухгалтерской отчётности лизинг отражается не как обязательство, а как «Арендованные основные средства». Поэтому, если в будущем предприниматель обратится ещё и за кредитом, банк не откажет ему из-за того, что у бизнеса слишком много долгов.

Кроме того, задолженность по лизингу не попадает в бюро кредитных историй. А значит, просрочка лизингополучателя не отразится на возможности получить заёмное финансирование.

Экономия на налогах

Лизинг даёт возможность:

• не платить налог на имущество за технику, если она остаётся на балансе лизинговой компании;
• снизить налог на прибыль, поскольку лизинговые платежи относятся к расходам предпринимателя;
• уменьшить НДС благодаря тому, что разрешается вычитать НДС с лизинговых платежей из общего размера этого налога.

Это делает лизинг выгодным для предпринимателей и компаний на ОСН: они могут сэкономить на налогах до 40%.

Лизинг для физических лиц: особенности спроса

Лизинг для физических лиц отличается существенным преимуществом, особенно период спада экономической активности, когда основные риски несет лизингодатель. В России этот вид кредитования пока встречается редко, но он постепенно набирает обороты и даже некоторые банки уже запускают лизинговые программы.

Плюсы:

1. Получение желаемого продукта моментально.
2. Можно совершать выплату в валюте.
3. Нацбанк не регулирует операции лизинговых учреждений.
4. Комплексная услуга включает страховку, ТО.

Минусы:

1. Представитель лизинга может отказать в выкупе лизингополучателю.
2. Лишь после окончательного погашения долга можно стать собственником.
3. В случае неплатежа, ДТП банк может оставить имущество себе.

Внимательно изучите договор лизинга, попробуйте разработать пункты, защищающие ваши права.

https://youtube.com/watch?v=QU7VyhmuwOE

Принято выделять три основные формы лизинга: финансовый лизинг, оперативный лизинг (или операционный лизинг) и возвратный лизинг.

Финансовый лизинг – наиболее распространённая форма лизинга в России. При финансовом лизинге в сделке участвуют три основные стороны: лизинговая компания, лизингополучатель и поставщик лизингового имущества. Лизинговая компания покупает имущество у поставщика и передаёт это имущество в пользование лизингополучателю. По окончании договора лизинга имущество переходит в собственность клиента. Договоры финансового лизинга заключаются на срок, сопоставимый со сроком полной амортизации объекта лизинга (как правило, 3-5 лет).

Оперативный лизинг (иначе его называют операционный лизинг) отличается от финансового лизинга тем, что по окончании договора лизинга предполагается не переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя, а возврат лизинговой компании. На сегодня рынка оперативного лизинга в России по сути не существует. Программы операционного лизинга предлагает всего несколько лизинговых компаний, при этом данные программы предполагают лизинг легковых автомобилей. Такое плачевное состояние рынка оперативного лизинга связано прежде всего с тем наличием противоречий между действующим законодательством и природой оперативного лизинга. При повторной передачи в лизинг имущества, которое было возвращено лизинговой компании лизингополучателем в рамках договора операционного лизинга не выполняется одно из условий, предусмотренное законодательством о лизинге – приобретение лизингового имущества для передачи в лизинг конкретному лизингополучателю.

Возвратный лизинг – это форма лизинга, при которой лизингополучатель и поставщик являются одним и тем же лицом. При заключении договора возвратного лизинга организация – собственник имущества продаёт это имущество лизинговой компании и берёт это же имущество в лизинг. Возвратный лизинг позволяет использовать все преимущества и налоговые льготы финансовой аренды (лизинга), а также получить на длительный период (срок действия договора лизинга) оборотные средства для развития текущей деятельности.