Как узнать долги ип по налогам

Вход по ИНН с паролем

В налоговой инспекции вам выдадут Регистрационную карту для доступа в ЛК. В форме будут указаны логин — это ваш ИНН и пароль — для первичного входа.

Регистрационная карта

Зайдите на сайт ФНС в регистрационную форму ЛК. Введите данные в соответствующие поля.

Вход в ЛК по ИНН

После входа, перейдите в профиль и подтвердите свой номер телефона и электронную почту.

Поставьте галочку о согласии восстанавливать пароль по электронной почте. Придумайте и задайте кодовое слово. Оно потребуется для восстановления пароля. И поставьте галочку в случае согласия получать уведомления о всех событиях в ЛК.

Добавить телефон и адрес электронной почты

Как проойти тестирования для сотрудников на сайте sdo.rzd.ru?

На сайте СДО РЖД сотрудники могут проходить тестирования, позволяющие оценить уровень самоподготовки. Помимо этого, данный способ проверки знаний обладает ещё рядом преимуществ:

1. Не нужно никуда ехать для того, чтобы заниматься. Вам достаточно в свободное от работы время войти на портал под своим логином и паролем, перейти в виртуальный класс и начать подготовку или тестирование.
2. Не требует финансового вложения, так как для работы нужен только стабильный интернет и компьютер.
3. Нет затрат на аренду помещений и зарплату преподавателям.
4. На платформе представлены разнообразные материалы для прохождения самообразования: видеоролики, онлайн-вебинары, инструкции со скриншотами, графические материалы, выписки из приказов.

Управление интуитивно понятное и не вызывает трудностей у пользователей любого возраста и уровня подготовки. Для начала тестирования достаточно кликнуть по кнопке с соответствующим названием, а по окончании работы появляется информация о набранных баллах. Ознакомиться с ней можно в разделе “Сведения”.

Как узнать ответы?

Некоторые сотрудники из страха не пройти тестирование задаются вопросом о том, как узнать ответы на предстоящие вопросы. Сегодня в интернете можно найти скрины и готовые ответы по всем профессиям, представленным на сайте СДО РЖД. Найти их можно через поисковик своего браузера. Но стоит учитывать, что в них могут содержаться ошибки и Вы рискуете не получить сертификат.

В видеоролике Вы можете узнать о том, как быстро найти ответы на тесты СДО в интернете при прохождении заданий:

На сайте образовательного ресурса представлено много тем и все они скомпонованы в виртуальных классах в соответствии с направлением Вашей работы. При проведении подготовки предоставляются достаточное количество различных материалов, которые Вы можете скачать и изучать в любое удобное время. Тестирование проводится только после полного освоения материала. Всё это позволяет Вам в комфортных условиях и спокойно пройти контрольные этапы и получить сертификат.

Как проверить ООО на судебные дела по ИНН

Большое значение имеет не только задолженность у компании, но ещё и судебные дела. В этом случае проверка тоже занимает минимум времени. Вам нужно изучить картотеку арбитражных дел, для чего достаточно просто вбить ИНН и заполнить другие поля.

Вы получите сведения о том, в каких именно тяжбах участвует контрагент, в какой непосредственно роли. Предоставляется информация и о том, на какой стадии находится разбирательство.

Если вы хотите узнать о компании ещё больше, можно заказать платную проверку. Она проводится юристами, которые знают, куда и как подавать запросы. Такой вариант заодно освободит вам время.

Способы проверки задолженности для ИП

ИП регистрируется физическим лицом, которое сохраняет обязанность платить ряд налогов, не связанных с предпринимательством. Расчет таких налогов (земельный, имущественный, транспортный) осуществляет ИФНС, после чего направляет уведомления и требования плательщику. Если гражданин открыл ИП, у него дополнительно возникает обязанность платить:

• налоги в соответствие с выбранной схемой налогообложения (например, УСН при упрощенном режиме, фиксированная сумма за патент);
• страховые взносы в ПФР;
• штрафные санкции, начисленные за нарушение правил отчетности и налогообложения, несвоевременное перечисление налогов и страховых взносов.

Обратите внимание! Администрированием страховых взносов в Пенсионный фонд занимается налоговый орган. Это означает, что проверить и оплатить долги по взносам можно через ИФНС

Однако и подразделение ПФР обязано выдавать справки и расчеты по задолженности, если предприниматель подаст туда запрос. Но принудительное взыскание недоимки входит только в полномочия ФНС.

Сложнее ситуация с имущественным и транспортным налогом. Для ведения предпринимательской деятельности ИП может приобретать автотранспорт или объект недвижимости. Но регистрация такого имущества изначально осуществляется на имя физического лица. Следовательно, если ИП сам не укажет, что автомобили и недвижимость используется для извлечения дохода от коммерческой деятельности, налоги на такое имущество будет рассчитывать ИФНС.

Узнать, какую сумму вашего долга можно списать в суде

Ниже расскажем о способах, которые можно использовать для проверки задолженности по налогам и пени. Это можно сделать через налоговую инспекцию, либо через онлайн-сервисы.

На сайте ФНС

Сервис на сайте ФНС для проверки долгов

На сайте ФНС есть специальный сервис для ИП, юридических лиц и граждан — Личный кабинет налогоплательщика

Через Личный кабинет осуществляется регистрация и ликвидация ИП, подача отчетности и деклараций, оплата налогов и получение важной информации. Также этот сервис позволяет узнать онлайн долги по ИП в налоговой инспекции

Можно скачать мобильное приложение для доступа в Личный кабинет. В нем также доступны сведения о задолженности. Зайти в Личный кабинет и получить нужную информацию можно следующими способами:

• по ИНН и паролю;
• по аккаунту сайта Госуслуг с подтверждением через ЕСИА;
• по ключу электронной подписи (ЭП).

Так как ИП является физическим лицом, для получения сведений о налогах и долгах он может пользовать учетной записью Госуслуг. Пароль от Личного кабинета генерируется при регистрации. Если он утрачен, для восстановления можно использовать Личный кабинет налогоплательщика — физического лица, сайт Госуслуг, либо через налоговую службу.

Справки выдаются в электронном или письменном виде. Формат нужного документа можно указать в запросе, госпошлина за выдачу справок не платится.

При использовании онлайн-сервиса предпринимателю доступна следующая информация:

• информация о текущем состоянии задолженности по каждому виду налогов, с указанием оснований возникновения долга и его периодов;
• данные о начисленных пени, штрафах;
• переплата по налогам (при наличии);
• сроки оплаты по требованиям или по закону;
• долги, переданные на взыскание приставам;
• иные сведения, в зависимости от схемы налогообложения.

Также Личный кабинет позволяет сформировать квитанции на оплату текущих налогов и сборов, задолженности. Если при проверке состояния задолженности выявлены ошибки, можно запросить подробный расчет по каждому виду налогов и штрафных санкций.

Что делать, если деятельность не велась, а долг по взносам накопился?

На сайте Госуслуги

Проверить долги по ИП онлайн можно через Госуслуги, так как предприниматель остается физическим лицом. Вход в Личный кабинет на Госуслугах осуществляется по номеру телефона, адресу электронной почты, СНИЛС. Чтобы узнать задолженность по налогам и сборам, связанным с предпринимательской деятельностью, необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или ОГРНИП.

Как и сайт ФНС, портал Госуслуг позволяет запросить справку о задолженности, формировать документа на оплату.

В отделении ФНС

В налоговой инспекции можно получить любую информацию, связанную с начислением, взысканием и оплатой налогов, сборов, штрафных санкций. Обратиться можно в любое подразделение ИФНС, в том числе за пределами места регистрации. При обращении в ИФНС нужно представить паспорт, указать ИНН или ОГРНИП. По этим данным специалисты идентифицируют налогоплательщика.

Узнать, подаст ли ФНС на ваше банкротство

На что обратить внимание при проверке контрагента

Настораживающих факторов при проверке контрагента очень много, все зависит от вида деятельности и от критериев отбора. Основными риск-факторами могут являться:

• массовый адрес;
• совмещение разных видов ОКВЭД;
• непродолжительный срок работы контрагента;
• совпадение учредителя и руководителя в одном лице;
• «порочные» связи с ранее ликвидированными фирмами;
• нахождение в «черном» списке Банка России;
• отсутствие штата сотрудников и ресурсов для выполнения предполагаемого договора;
• низкая налоговая нагрузка;
• отрицательные финансовые показатели;
• нарастание проверок госорганов и выявление нарушений;
• недействительный паспорт учредителя или руководителя;
• нахождение в стадии ликвидации;
• множество неисполненных исполнительных производств;
• факты блокировки счетов со стороны ИФНС.

Это далеко не полный перечень риск-факторов, которые могут повлиять на оценку возможности работы с контрагентом. У каждого показателя есть свой вес, и многие из них по отдельности не являются препятствием для сотрудничества, но если факторов несколько, то стоит задуматься. Например, если вас интересует только вопрос уменьшения налоговых рисков, то такие факторы, как нахождение в «черном» списке Банка России, отрицательные финансовые показатели или нарастающие проверки госорганов могут вообще не иметь никакого значения в оценке контрагента. Надлежащим образом проведенная проверка контрагента позволяет правильно выстроить работу, настроиться на возможное общение с банком по операциям, совершенным по заключенному договору, а также предотвратить потенциальные убытки.

А настройка бизнес-процесса по проверке контрагента позволяет подготовиться к изменениям «антиотмывочного» закона 115-ФЗ, который устанавливает ряд обязанностей для всех без исключения юридических лиц. Неисполнение процедур, направленных на установление добросовестности контрагентов, приводит к штрафам от 1 млн рублей.

Подпишитесь на наш канал в Яндекс Дзен.

Интернет-источники для поиска дополнительных сведений о контрагенте

Реестры недобросовестных поставщиков

Такой реестр есть на сайте ФАС. Также при необходимости можно изучить Реестр недобросовестных поставщиков в Единой информационное системе в сфере закупок.

Картотека арбитражных дел

В картотеке содержатся миллионы дел. Чтобы получить информацию о деле, нужно заполнить любые поля в фильтре поиска и нажать кнопку «Найти». Если вы не знаете номер дела, то ищите информацию по другим параметрам.

В карточку включена краткая информация о деле, сведения об участниках дела, хронология рассмотрения дела в каждой из инстанций, принятые в них завершающие судебные акты.

Банк данных исполнительных производств

Сервис дает информацию о наличии исполнительного производства, его предмете и подлежащей к выплате сумме в отношении любого физического или юридического лица.

Работа с банком строится на простых действиях: выбор поиска по физлицам или по юрлицам, указание региона, фамилии и имени или наименования предприятия.

Реестры лицензий

Если ваша компания планирует заключить сделку с контрагентом в рамках лицензируемой деятельности, то разумно будет заранее проверить, имеет ли он необходимую лицензию. Такие сведения содержатся на сайтах лицензирующих органов.

Например, Реестр лицензий есть на сайте Росприроднадзора. Роскомнадзор на своем официальном ресурсе публикует Реестр лицензий в области связи, Реестр операторов, занимающих существенное положение в сети связи общего пользования и др.

Проверка по списку недействительных российских паспортов

Поскольку сервис Главного управления по вопросам миграции МВД России пополняется сведениями о недействительных паспортах в ежедневном режиме, то информация в нем всегда актуальная.

В каких случаях компаниям стоит пользоваться этим онлайн-инструментом? Например, чтобы проверить руководителя фирмы, с которой предстоит заключить сделку. Ведь многие ограничиваются запросом копии приказа о вступлении в должность или выпиской из ЕГРЮЛ, в которой указаны ФИО и должность лица. Но проверка паспорта никогда не будет лишней.

Кроме того, обращайте внимание на срок полномочий представителя контрагента — не истек ли он? Срок указан в уставе организации или доверенности. Устав также может выявить и другой важный критерий оценки контрагента — ограничение полномочий руководителя по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение

Госконтракты

Факты неоднократного заключения госконтрактов — это несомненный плюс контрагента. Они могут свидетельствовать о его надежности, тем более если все обязательства были исполнены в срок.

Единый реестр проверок

На сайте Генпрокуратуры можно найти информацию о плановых и внеплановых проверках как юрлиц, так и ИП. Поиск осуществляется по утвержденному ежегодному сводному плану проведения плановых проверок и результатам проведения внеплановых проверок.

Членство в Торгово-промышленной палате РФ

Введите ОГРН или ИНН в форму поиска на сайте ТПП РФ — и вы узнаете, является ли юрлицо или ИП членом палаты. Если компания или предприниматель там есть, то это значит, что хозяйственная деятельность ведется.

Яндекс.Карты и Google Maps

Если для проверки контрагента вам необходима панорама здания, в котором зарегистрировано юрлицо, воспользуйтесь картами Яндекс или Google.

Контур.Фокус: возможности для проверки контрагента

По количеству описанных источников можно сделать вывод, что поиск контрагента и проверка его благонадежности — чрезвычайно сложная работа. Но эту работу можно в буквальном смысле минимизировать до одного клика с помощью такого сервиса, как Контур.Фокус.

Чем удобен сервис:

• Поиск компании или ИП осуществляется по названию, адресу, ФИО, ИНН и другим параметрам. Актуальность и достоверность сведений гарантируется благодаря доступу к официальным государственным открытым источникам.
• Помимо свежих выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП пользователь получает данные из Картотеки Высшего арбитражного суда, Федеральной службы судебных приставов, Базы госконтрактов Федерального казначейства, Единого федерального реестра сведений о банкротстве, Базы бухгалтерской отчетности организаций Росстата.
• В карточку компании, помимо всей прочей необходимой информации, включается подборка ссылок с упоминаниями компании в интернете, что позволяет ускорить процесс сбора фактов за счет агрегации информации из СМИ, с форумов с отзывами, с сайта самой компании и сайтов ее партнеров, поставщиков и клиентов, со страницы раскрытия информации эмитента, с новостных ресурсов.
• Пользователь сервиса может поставить на наблюдение 1000 компаний. Узнав об изменениях в данных, Контур.Фокус уведомит пользователя о них по электронной почте.
• Сервис способен анализировать организации по заранее установленным пользователем критериям.

Подробнее обо всех возможностях сервиса Контур.Фокус.

В отделении ФНС

Стоит отметить: нередко на то, чтобы проверить долг ИП в налоговой путем посещения ближайшего отдела ИФНС у налогоплательщика-ИП уходит несколько часов. Предприниматель может получить сведения о налоговых долгах в ФНС следующим образом:

1. Посетить ближайшее отделение налоговой инспекции с паспортом.

2. В режиме живой очереди дождаться приема специалиста по работе с ИП.

3. Получить от сотрудника налоговой службы всю информацию о начислениях, штрафах, пени, способах и сроках оплаты.

Главными недостатками этого способа является огромная трата времени, связанная простаиванием в очереди и необходимость ехать в ФНС лично. Гораздо проще и быстрее узнать все о своих долгах онлайн.

Как проверить по ИНН

Ниже приведены варианты проверки долгов по налогам ЮЛ по ИНН.

С регистрацией

Наличие долгов по налогам организации отражается в персональном кабинете налогоплательщика. Зарегистрировавшись и получив сертификат с ключами проверки электронной цифровой подписи, должностное лицо получает доступ к отправке запросов на выдачу справок, просмотру состояния расчетов по каждому виду налогов, оплате различных штрафов, назначению сверки с налоговым инспектором.

Без регистрации

Узнать долги юридического лица без регистрации возможно только на официальной веб-странице Федеральной службы судебных приставов. Чтобы получить необходимые сведения о предприятии, нужно ввести его название, адрес и выбрать субъект РФ, где оно зарегистрировано. Затем система запросит ввод кода с предложенной картинки. После этого сервис выведет информацию о задолженности определенной компании, которая была признана судом. Отличительной чертой этого метода является то, что база ФССП включает только те долги предприятий, которые числятся в исполнении у судебных приставов.

Обращение к ФНС в лице ИП

Доступ к личному кабинету индивидуального предпринимателя возможен двумя способами:

С использованием логина и пароля, который выдается при посещении соответствующего отделения ФНС (альтернатив не предусмотрено – зарегистрироваться в сети, не выходя из дома – невозможно). Из обязательных документов потребуется – паспорт гражданина Российской Федерации, ИНН и свидетельство об индивидуальном предпринимательстве (предъявить копию свидетельства тоже разрешат!).

Как зарегистрироваться в Госуслугах через СНИЛС

При наличии доступа к «Личному кабинету физического лица» повторная регистрация не потребуется, однако придется уже после авторизации ввести дополнительную информацию об ИП.

С помощью электронной подписи. Придется получить сертификат ключа проверки в том сервисе, который прошел уже знакомую по способу, описанному выше, аккредитацию Минкомсвязи России (https://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/2/). Подпись для индивидуального предпринимателя в среднем обойдется в 1500 рублей. Для подтверждения авторизации придется воспользоваться жестким диском или USB-ключом, загрузить CryptoPro CSP и действовать, согласно инструкциям, появляющимся на сайте. Запутаться при выполнении процедуры проблематично – разработчики постарались максимально подробно описать каждый шаг, и спасти новичков от ошибок и дополнительных вопросов. Но, если трудности все же возникли, стоит заглянуть на страницы FAQ – там даны исчерпывающие советы и подсказки (https://lkip.nalog.ru/faq).

Как узнать долги по налогам ИП, юрлиц и физлиц?

Как узнать долги ООО по налогам, проверить на долги по налогам ИП или выяснить налоговую задолженность физлица? Способов существует несколько.

Но чтобы или воспользоваться, необходимо наличие информации об ИНН (идентификационном номере налогоплательщика). Этот номер является уникальным и присваивается при постановке плательщика на учет. Поэтому проверять ООО на долги по налогам или узнавать долги по налогам ИП нужно по ИНН. Знание этого номера необходимо и для физлица, интересующегося своими долгами.

Информирование плательщиков налогов об их долгах является обязанностью налоговых органов (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ) для ситуации, когда от плательщика поступает запрос (бумажный или электронный) на предоставление соответствующей информации. ИФНС в этом случае может выдать справку одного из двух видов:

• о состоянии расчетов — два ее варианта (для юрлиц и ИП и для физлиц) утверждены приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@;
• об исполнении обязанности по платежам (утверждена приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@).

Конкретные суммы долгов, имеющиеся на дату формирования справки, можно увидеть только в справке первого вида. Второй документ (об исполнении обязанности) будет содержать лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет.

О том, как оформить запрос в ИФНС, читайте в статье «Справки о налогах: виды, когда могут потребоваться».

Однако вариант запроса справки о состоянии расчетов хорош, когда налогоплательщику нужен официальный документ для представления в какую-либо инстанцию. Если же речь идет только о выяснении того, есть ли долги по каким-либо налогам и каковы их суммы, то можно воспользоваться иными способами проверки, рекомендованными ФНС:

Если вы обнаружили недоимку по налогу, то нужно выяснить причины, по которым она возникла. В зависимости от этого различается порядок дальнейших действий. Что нужно делать в каждом случае – подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+ и бесплатно изучите материал.

Проверку долгов, переданных на взыскание в службу судебных приставов, можно осуществить на сайте ФССП (http://fssprus.ru/) по фамилии и имени физлица или ИНН ИП.

Регламент проверки контрагентов. Что в него включить в обязательном порядке?

Важно уделить достаточное внимание следующим факторам:

Порядок проведения проверки кандидата до совершения сделки:

Как проходит проверка.
Какие факты наличия имущества, мощностей, складских территорий и прочих ресурсов могут быть, как каким образом это фиксируется: фото, видео съемка объектов и т.д.
Какими интернет — ресурсами надо пользоваться, на что обратить особое внимание, как фиксируется информация.

Порядок хранения и объем требуемой информации:

Как правило, организация, заботящаяся о снижении своих рисков, устанавливает ведение «личных дел» по всем, с кем были подписаны договоры. В «личные дела» собираются все данные, полученные в ходе анализа
Это и документы, и фото, и видео и прочие документы, которые удалось собрать.
Проверяя контрагента на онлайн – ресурсах, важно правильно фиксировать полученную информацию. Для этого формируются скриншоты, которые распечатываются и подписываются ответственными лицами
Не стоит забывать, что время составления документа должно предшествовать подписанию контракта

Только так, получится доказать, что все меры предосторожностей были приняты до сделки, а не во время проведения налоговой проверки.

Признаки недобросовестности контрагента, на что обратить особое внимание. На такие маркеры недобросовестности указал 53 Пленум ВАС от 12.10.2006г

Нелишним будет включить их в ваше внутреннее Положение и строго анализировать деятельность проверяемых компаний:

На такие маркеры недобросовестности указал 53 Пленум ВАС от 12.10.2006г. Нелишним будет включить их в ваше внутреннее Положение и строго анализировать деятельность проверяемых компаний:

• несостоятельность выполнения условий сделки в связи с, несоответствием времени и места нахождения имущества и материальных ресурсов;
• отсутствие требуемых условий для достижения результатов в силу недостатка управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;
• нет обязательных для вида деятельности расходов;
• нет производственных мощностей и прочих требуемых ресурсов в достаточных объемах;
• организация создана менее, чем за 6 месяцев до совершения хозяйственной операции;
• неритмичный характер деятельности; нарушение законодательства в прошлом;
• разовый, не типичный характер операции;
• осуществление операции не по месту нахождения контрагента;
• использование цепочки посредников.

Возможно, само по себе наличие у кандидата некоторых из вышеперечисленных факторов и не говорит, что с ним нельзя работать. Но, если на это указывает несколько факторов, а в отдельных случаях достаточно и одного, то, скорее всего, стоить задуматься и отказаться от дальнейшего сотрудничества.

Более подробную информацию, на что обратить внимание при оценке кандидата на заключение сделки вы можете найти в моей статье:

Как проявить должную осмотрительность при выборе контрагента?

Контактная информация менеджеров компании

В каждой организации существует что-то вроде телефонной книги, с телефонами и электронными адресами сотрудников компании. Чаще всего приходится затрачивать усилия на поддержание телефонной книги в актуальном состоянии. Если заполнять все контакты менеджеров в программе, формирование телефонной книги займет всего несколько секунд. Зайдем в справочник «Пользователи» и заполним контактную информацию сотрудников.

Меню: Сервис — Пользователи — Список пользователей

Откроем пользователя и перейдем на закладку «Адреса и телефоны». По умолчанию присутствует только один вид контактной информации — «Служебный адрес электронной почты пользователя», заполним его:

Введем мобильный телефон пользователя:

Аналогичным образом необходимо внести контакты других сотрудников. Когда все контакты внесены, мы можем сформировать отчет по справочнику «Пользователи».

Настройка отчета:

Как обосновать выбор контрагента?

В организациях проверкой контрагентов занимается юридический отдел, и в случае сомнения, он просит лицо, которое желает заключить договор, обосновать свой выбор контрагента. Если организация средняя, то проверкой занимается самостоятельно каждый отдел, и обосновать свой выбор их просит уже руководитель отдела либо директор.

Также сомнения могут возникать у налоговых органов либо банков, почему вы выбрали данного контрагента. Налоговые органы или банк могут направить вам запрос о предоставлении обоснованности вашего выбора контрагента.

Документ об обоснованности выбора контрагента лучше составлять в письменной форме, руководствуясь внутренними регламентами компаниями и всеми собранными документами контрагента. Обосновать свой правильный выбор для проверки, помогают именно документы, которые предоставил контрагент.

В письменной форме следует изложить следующее:

• Что копии всех документов от контрагента получены и проверены, рисков работы с ним не выявлено;
• Предприятие зарегистрировано в ЕГРЮЛ, имеется выписка, организация в процессе банкротства не находится;
• На момент заключения договора у контрагента не имеются суды, исполнительные производства (просмотрена арбитражная картотека Арбитражного суда и ФССП);
• На сайте ФНС установлен тот директор, учредитель, который указан в предоставленных документах контрагентом, что место нахождения компании указано верно, и не является адресом массовой регистрации;
• Приложенные документы, в подтверждение обоснованности своего выбора;

Также на основании писем ФНС, может быть приложена в качестве обоснования деловая переписка с контрагентом, источник информации о лице, данные о приобретаемых товарах, работах, услугах.

Какую ответственность несет индивидуальный предприниматель

Любой ИП осуществляет расчет налоговой суммы в самостоятельном порядке, учитывая при этом фактическую информацию:

1.  Каков вид осуществляемой деятельности?
2.  Сколько сотрудников?
3.  Каков показатель выручки?
4.  Каковы затраты?
5.  Задолженности.

Появляется «соблазн» умышленно уменьшить сумму сборов. Но если позже инспекторы налоговой службы выявят данный факт, придется нести ответственность. Она бывает административной и налоговой.

Для первой ситуации характерно наложение таких санкций:

1.  Если нарушение выявлено в первый раз – будет наложен штраф от 2 до 5 МРОТ.
2.  Если же повторное – происходит автоматическое увеличение суммы в два раза.

Еще может быть применено такое налоговое наказание:

1.  Уменьшена налогооблагаемая база – 20% от всего размера долга.
2.  Если доказано, что имелся корыстный умысел – сумма увеличивается до 40%.
3.  Если не вовремя подана налоговая декларация – 5% от общего размера (каждый месяц).

Привлечение к уголовной ответственности возможно лишь в том случае, если наступят два обстоятельства:

1.  Умышленное уклонение.
2.  Размер задолженности составит свыше 200 МРОТ.

В таком случае размер штрафных санкций составит до 700 МРОТ, будет удержана прибыль за полгода. Возможен реальный срок до двух лет.

ФНС

Какую меру наказания используют

Юридические лица, занимающиеся предпринимательской либо иной деятельностью коммерческого типа, подвергаются аналогичным разновидностям наказаний. Отличие лишь в том, что личную ответственность несут конкретные сотрудники. Допустим, генерального директора могут наказать за представление неверных данных, сокрытие прибыли и так далее.

То же самое можно сказать и о главном бухгалтере. Еще возможно использование личных штрафных санкций за «косяки» и ошибки в налоговой отчетности.

Уголовная ответственность может наступить при наличии следующих обстоятельств:

1.  Если была осуществлена фальсификация либо дан отказ в оплате положенных взносов – штраф до 300 000 рублей.
2.  Возможен арест ответственных лиц с отстранением от занимаемых должностей.
3.  Если правонарушение было совершено группой – размер штрафа может достичь полумиллиона рублей. Арестовать нарушителей могут на 3 года. Вся прибыль будет изъята.

Важный момент: главный бухгалтер несет ответственность из-за нарушений налоговой отчетности в том случае, если в данный промежуток времени отсутствовал генеральный директор. Последний может взять отпуск, уехать в командировку, взять больничный. Лишь в данной ситуации главный бухгалтер может подвергнуться наложению вышеобозначенных санкций. Кроме того, его обязанности должны прописываться в приказе по учреждению.

ФНС

Этапы сбора сведений от контрагентов: организуем процесс проверки

Правильная работа по сбору сведений о контрагенте позволит вам избежать претензий налоговых органов в недостаточной осмотрительности и получении необоснованной налоговой выгоды

Поэтому важно своевременно и правильно проводить проверочные мероприятия

Сразу определитесь с источниками информации:

• бесплатные ресурсы;
• платные сервисы.

Если вы не стеснены в денежных средствах, платные сервисы — адекватное решение вопроса. Они позволяют получить концентрированный набор данных о потенциальном партнере посредством нажатия одной кнопки (или в ином режиме).

Если же вам не по карману платные услуги, не стоит отчаиваться — получить данные можно и бесплатно. Конечно, придется потратить больше времени и, возможно, не всю интересующую вас информацию удастся раздобыть, но это позволит проявить должную осмотрительность при выборе стороны договора.

Процесс сбора информации происходит в несколько этапов:

• предварительный этап — до заключения договора соберите данные о потенциальном партнере из открытых общедоступных источников;
• основной этап — если ваше руководство планирует заключить договор именно с этим контрагентом (до момента принятия окончательного решения), сформируйте «досье контрагента» в полном объеме;
• этап мониторинга — после заключения договора на регулярной основе отслеживайте информацию о стороне договора по ключевым показателям (финансовой отчетности, судебным делам и т. д.).

Далее более детально рассмотрим малобюджетный вариант сбора данных.

Список контрольных вопросов для проверки контрагента

В качестве руководства для действий любой налогоплательщик может использовать рекомендации ФНС. Ведомство делится ими в своих письмах.

• Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
• Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) вас объединяют?
• Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
• Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
• Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

Каких изменений следует ожидать в будущем

Ольга Одинцова, ассоциированный партнер EY, считает, что нужно отталкиваться от результатов судебных разбирательств за последний год. А они свидетельствуют о том, что налоговые органы готовы перейти к функциональному анализу бизнес-цепочек. Это необходимо для того, чтобы понять роли каждого звена в этой цепочке.

Более того, налоговики ожидают, что каждый участник цепочки должен быть готов ответить на вопрос о том, какова конкретно его роль и роль каждого партнера в этой цепочке.

Налоговая стимулирует бизнес к тому, чтобы цепочка поставок была короче. А если это невозможно, то она должна быть максимально прозрачной.

Зачем проверять контрагентов

Проверка контрагента — это комплексная и не разовая, как многим может показаться, работа. Но она необходима, ведь на кону — деньги и репутация компании. Не зря налоговые органы предупреждают, что ответственность за выбор контрагента полностью лежит на компании. Поэтому она должна быть заинтересована в оценке рисков и налоговых последствий, которые могут возникнуть в результате сотрудничества с сомнительными контрагентами. Если у налоговой появятся претензии к одному из ваших контрагентов, вполне вероятно, что вы невольно окажетесь вовлечены в неприятности.

Проверка новых контрагентов необходима еще и с учетом такого понятия, как «необоснованная налоговая выгода», которую, как предполагается, получают те предприниматели, которые минимизируют налогообложение, уклоняясь от налогов.

В Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 перечислены все случаи, когда налоговая выгода признается необоснованной, но в целом все они сводятся к двум тезисам. Налоговая выгода признается необоснованной, если:

• налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, так как должен был знать о допущенных контрагентом нарушениях;
• если налогоплательщик, его взаимозависимые или аффилированные лица совершают операции, связанные с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, которые не исполняют налоговые обязанности (п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).

И если второй случай — это пример осознанных действий налогоплательщика, то первый подразумевает, что у налогоплательщика все-таки есть возможности предотвратить проблемы.

Помимо налоговых рисков при работе с контрагентом могут возникать и финансовые риски: срыв сроков поставок, поставки некачественного товара и т.д. Хорошо, если проблему можно решить с помощью переговоров и поставщик готов заменить бракованный продукт или предоставить скидку на следующую партию товара в случае срыва сроков поставки. Но ведь может оказаться, что безответственное поведение контрагента — норма, и тогда вы потеряете деньги.

Чтобы увидеть истинное лицо контрагента, нужно осуществить несколько действий, которые позволят удостовериться в том, что вы имеете дело с действующим юридическим лицом и что ваш контрагент не похож на фирму-однодневку.

Документы, которые нужно затребовать у контрагента

Как минимум важно проверить следующие документы:

• копию устава организации;
• копию свидетельства о государственной регистрации;
• копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
• бухотчетность за год, предшествующий году заключения сделки;
• копию паспорта руководителя организации.

Итоги

Для проверки сведений о контрагентах разработано множество платных сервисов с разным пакетом предлагаемых проверок — выберите подходящий, оплатите услуги и пользуйтесь.

Бесплатно собрать необходимые сведения тоже можно — используйте для этого сервисы официальных сайтов ФНС, ФМС, ФССП, АС.

Всю собранную информацию зафиксируйте доступными способами (копированием, созданием скринов интернет-страниц и т. д.). В дополнение к ней запросите копии учредительных документов партнера, оцените финансовое положение по его бухотчетности, проверьте его реальные возможности по исполнению договора. Тогда у вас будет достаточно доказательств проявления должной осмотрительности при выборе контрагента.

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.