Самозанятый и ип: в чем разница и какой статус выгоднее

Особенности налогообложения

Платить налоги обязан каждый гражданин. К этому обязует как статус самозанятый, так и индивидуальное предпринимательство.

Налогообложение

Для самозанятых действует упрощенная система налогообложения. В процентах это:

• 4 % от дохода, полученного от физических лиц;
• 6 % от дохода, полученного от юридических лиц.

Обратите внимание! Те, чья деятельность связана с уходом за больными или пожилыми людьми, а также несовершеннолетними детьми, освобождены от уплаты налогов до конца 2019 года. Также в эту группу входят репетиторы

Налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной ими системы налогообложения. Для ИП их несколько:

• упрощенная система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• общая система налогообложения (ОСНО);
• единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

В зависимости от того, коммерческой деятельностью какого рода занимается предприниматель, выбирается наиболее подходящая система оплаты налогов.

Система налогообложения

При выборе системы налогообложения стоит учитывать все нюансы. Так, например, ЕНВД наиболее выгодный для бизнеса, который связан с услугами и торговлей, но в части областей он отменен. ЕСХН подойдет тем, кто занимается аграрным бизнесом. Особенностью ПСН является то, что для каждого вида деятельности придется брать патент.

Самой распространенной системой налогообложения является УСН. Она позволяет не оплачивать налог на добавленную стоимость и на доходы физических лиц. Все сводится только к уплате единого налога.

Прежде чем заняться коммерческой деятельностью, следует зарегистрироваться в органах налоговой службы и тем самым легализировать бизнес.

Регистрация

Что лучше, ИП или самозанятость, каждый гражданин выбирает сам. Репетитор или водитель такси скорее всего остановится на самозанятости, а тот, кто планирует более масштабный бизнес — ИП.

Главное отличие ИП от самозанятых граждан в размере лимита на годовой доход и необходимости нанимать сотрудников. Каждый из этих статусов имеет свои нюансы. Прежде чем определиться, их следует тщательно изучить. Только взвесив все «за» и «против» стоит принимать окончательное решение.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2021 году

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
• если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
• при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

https://youtube.com/watch?v=zWiRusbNujQ

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Кому же выгодно быть самозанятым?

• Фрилансерам, которые зарабатывают в интернет пространстве своими навыками;
• Людям, которые сдают квартиры в почасовую, посуточную аренду, либо на длительный срок;
• Мастерам в сфере красоты: массажисты, мастера маникюра и педикюра, наращивание ресниц, окраска бровей и так до бесконечности.
• Кондитерам, феерично работающим с тестом, кремами и прочим, и продающим результаты своей деятельности;
• Юридическим консультантам и бухгалтерам, которые могут вести свою деятельности на дому;
• Няням, репетиторам, педагогам, оказывающим образовательные услуги;
• Мастерам по работе с деревом, кузнецам, пахарям, пчеловодам.
• Всем, кто делает что-то полезное своими руками и может продать плоды своей деятельности.

Как правило, такие специалисты в одиночку не могут превысить лимит разрешенной суммы, а значит, им нет нужды заниматься лишними бумагами, отчетами и платежами. Так всё таки-что лучше ип или самозанятость?

ИП или самозанятые плюсы и минусы

На вопрос, что лучше в 2019 году — стать самозанятым или быть обычным ИП, каждый должен ответить себе самостоятельно. В зависимости от своих предпочтений и специфики ситуации. Для принятия решения вам пригодится наша сравнительная таблица.

Так, если вы не предполагаете вести дело ни в одном из регионов — участников проекта, то для вас по сути открыт только путь ИП. Это минус самозанятости в 2019 году. Возможно, в дальнейшем список субъектов РФ расширят.

При прогнозируемых существенных доходах «самозанятость» тоже не вариант, так как вы быстро слетите с этого режима. И это будет скорее минусом, чем плюсом.

А если, скажем, вы собрались только сдавать лишнюю квартиру в аренду, то новый спецрежим вполне подойдет.

Проанализируйте все пункты и это вам поможет сделать выводы в вашей конкретной ситуации.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Все вступившие бухгалтерские изменения с 1 июля 2019 годаУдобно применять в работе

Налоги для самозанятых граждан

От каких налогов освобождены самозанятые

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией). При этом ИП не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.
• ИП, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.

Объект налогообложения у самозанятых

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период – календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятый уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг юрлицам и индивидуальным предпринимателям.

Сравнительная таблица

Критерии сравнений	ИП	Самозанятый
Регистрация	Регистрация ИП несложная, вам необходимо заполнить заявление и отнести его в налоговую, при себе необходимо иметь паспорт. Госпошлина за регистрацию составляет 800 ₽. Если вы регистрируетесь удаленно, с помощью электронной подписи — платить госпошлину и ездить в налоговую не надо	Для регистрации не нужно ездить в налоговую и заполнять заявления. Регистрация осуществляется через приложение “мой налог” или через личный кабинет налогоплательщика. Регистрация бесплатная
Виды деятельности	есть ограничения на некоторые лицензируемые виды деятельности, например ИП не может заниматься следующими видами деятельности: — Производство и продажа алкоголя (ИП может продавать только пиво). — Разработка и распространение оружия и боеприпасов. — Разработка, создание, испытание,ремонт,торговля и утилизация военной техники. — Космическая деятельность. — Производство, хранение и применение взрывчатых веществ промышленного назначения и т.д.	Т.к.самозанятый не может нанимать сотрудников, виды деятельности должны быть такими, где он может справиться самостоятельно. А также согласно ФЗ-422, есть ограничения, нельзя: — Реализовывать подакцизные товары. — Перепродавать товары не своего производства. — Добывать полезные ископаемые. — Вести предпринимательскую деятельность по договору поручения, комиссии или агентского договора и т.д.
Ограничения на доход	Ограничение на доход зависит от выбранной системы налогообложения. Например, на УСН доход не должен превышать 150 млн. ₽, а на ЕНВД ограничения на доходы нет совсем	Доход за год не может превышать 2,4 млн ₽
Найм работников	Есть ограничение на количество наемных сотрудников, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Например, на патенте ограничение — 15 человек, на УСН — 100 человек, на ОСНО ограничений нет	Нельзя нанимать работников
Использование ККТ	Обязательно*	Не нужна. Чеки формируются в приложении “мой налог”
Уплата страховых взносов	Обязательно уплачивать фиксированные страховые взносы за себя	Необязательно. Но можно, для страхового стажа
Ставка налога	В зависимости от выбранной системы. Минимальная ставка (без учета льготных) 6%	4% на доходы поступающие от физлиц, 6% на доходы от юридических лиц и предпринимателей
Отчетный период	В зависимости от системы налогообложения. Бываю ежеквартальные и годовые	Месяц
Уплата налога	В зависимости от выбранной системы налогообложения. Бывают ежеквартальные и годовые	Ежемесячно. Не позднее 25 числа, следующего за отчетным
Сдача отчетности	В зависимости от выбранной системы налогообложения. Бывают ежеквартальные и годовые	Нет отчетности
Регионы деятельности	Можно осуществлять деятельность во всех регионах России. Исключения составляют Патент и ЕНВД — на них есть ограничения на регионы деятельности	На данный момент осуществлять деятельность можно в 23 регионах.

*Отсрочка на применение контрольно-кассовой техники до 1 июля 2021 года предусмотрена только для категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, при оказании услуг, выполнении работ, реализации товаров собственного производства.

Что выгоднее — самозанятый, ИП на УСН или самозанятый ИП

В многочисленных материалах, анализирующих работу индивидуальных предпринимателей в разных системах налогообложения, нет единого мнения. Одни эксперты считают более выгодной работу в виде самозанятого ИП, другие — по упрощенной системе налогообложения (УСН). Если же физическое лицо только приступает к самостоятельной работе в качестве предпринимателя, то активно поддерживается точка зрения о необходимости регистрации в качестве самозанятого.

Редакция сайта ВКредитБе.ру решила взглянуть на проблему со стороны и проанализировать условия налогообложения самозанятых, самозанятых ИП и индивидуальных предпринимателей на УСН. Данные вначале сведем в таблицу, а затем проведем сравнение (прокомментируем).

Таблица 1. Сравнение условий налогообложения самозанятых и ИП.

	Самозанятые	Самозанятые ИП	ИП на УСН
Ставка налога (рассчитывается от дохода)	4% при работе с физлицами 6% при работе с юрлицами	4% при работе с физлицами 6% при работе с юрлицами	6% (в 2020 году в среднем по России)
Обязательные страховые взносы, руб.	40 874 + 1% с дохода свыше 300 000,0
Налог при выручке свыше 2,4 млн. руб., %	13	13	0.06
Учет доходов	Учитывает приложение «Мой налог»	Учитывает приложение «Мой налог»	Самостоятельно или с помощью онлайн-бухгалтерии, (подключается в банке)
Эквайринг	нет	да	да
Предоставление декларации	нет	нет	Да, формируется автоматически при подключении к системе онлайн-бухгалтерии
Совмещение с другими режимами налогообложения	нет	нет	да
Оплата больничного листа	нет	нет	да
Выплата пенсии при достижении пенсионного возраста	нет	нет	да

Приведенная в таблице информация позволяет сделать следующие выводы:

1. Между самозанятым и самозанятым ИП практически полное сходство. Разница лишь в том, что предприниматель может подключить эквайринг, что считается большим плюсом. Такой вывод, не задумываясь, проглотит начинающий ИП. Опытный же полезет разбираться, что это такое и с чем его едят. И здесь выясняется, что эквайринг не плюс, а большущий минус. При его подключении ИП уплачивает банку от 2 до 6% от поступивших средств (в Сбербанке 2%). Потерять сразу, в автоматическом режиме, 2% от выручки — это кто такой богатый? Вывод: разницы между самозанятым ИП и самозанятым нет.

2. Таблица дает однозначный ответ, что лучше, ИП или самозанятость. Несмотря на то, что ИП необходимо платить обязательные страховые взносы в размере 40 874 руб. + 1% с дохода свыше 300 000,0 руб., работать в режиме ИП намного комфортней. Причин несколько:

• сумма 40 874 рубля только на первый взгляд кажется большой. Если ее разбить помесячно, то картина уже совершенно другая;
• в современном индустриальном обществе нет совершенно здоровых людей. Болячки всегда найдутся, что наглядно демонстрирует коронавирус. Поэтому, работать без возможности в дальнейшем получить выплаты по больничному листу, на взгляд редакции, равносильно самоубийству. Только самозанятые с большими доходами, а их меньше 1%, могут позволить себе создать подушку безопасности и не задумываться о последствиях болезни;
• с ростом продолжительности жизни увеличивается время нахождения на пенсии. Прожить на социальные пенсионные выплаты нереально. Скопить из доходов можно только в том случае, если они большие. У подавляющего числа работающих индивидуально они средние. Поэтому, уплачивая обязательные страховые взносы, ИП заглядывает далеко вперед, думая о старости. Вывод: переход ИП на самозанятость не является лучшим решением продолжения самостоятельной деятельности.

Плюсы и минусы ИП

После постановки ИП на налоговый учёт человек берёт на себя следующие обязательства:

1. Вести налоговый учёт, а в случае найма сотрудников на предприятие — ещё и кадровый учёт.

2. Сдавать налоговую отчётность (исключение — патентная система).

3. При осуществлении расчёта наличными или по банковским картам — приобрести кассовый аппарат и поставить его на учёт.

4. Каждый год платить страховые взносы в размере 40 874 ₽ (32 448 ₽ в виде пенсионных взносов и 8426 ₽ в виде взносов на ОМС) вне зависимости от того, осуществляет ли лицо предпринимательскую деятельность де-факто или нет. Сами взносы при этом постоянно растут: например, в 2021 году размер фиксированных взносов составит уже 45 218 ₽.

5. Помимо этого, платить в пенсионный фонд 1% от выручки в год, если она превышает 300 тысяч ₽.

Но есть и преимущества:

При оплате страховых взносов у ИП начисляется пенсионный стаж.

При заключении договора добровольного соцстрахования в ФСС и внесении годового взноса ИП будет получать пособия по больничным листам в следующем году.

Взнос рассчитывается следующим образом:

МРОТ×2,9%×12 месяцев.

В 2020 году для предпринимателей из Москвы эта сумма равна 7028 ₽.

Возможность привлекать наёмных работников.

Возможность совмещать работу по трудовому договору и по договору с ИП с одной и той же компанией.

Кому подходит предпринимательство

Бизнесам, работа которых не представляется возможной без персонала и предполагает высокий доход — больше 2,4 миллиона ₽ в год.

Открыть счёт для ИП

Калькулятор РКО

Почему ИП выгодно быть самозанятым и в чём подвох

ИП, начавший применять режим налога самозанятых, может сократить затраты на налогообложение и взносы и при этом сохранять многие привилегии своего статуса предпринимателя.

Например, в отличии от просто самозанятого физлица, ИП на НПД может использовать свою печать предпринимателя, продолжать пользоваться той же ККТ или терминалом для приёма безналичных платежей, что и ранее.

К плюсам для ИП как самозанятого гражданина можно отнести следующие моменты:

• нет необходимости платить налоги, если и дохода нет;
• налоговый вычет, который дают при регистрации самозанятым, уменьшает ставку налога самозанятых ИП до 3-4% от полученных денег;
• не надо подавать декларации и рассчитывать налоговые взносы, не обязательно иметь ККТ – вся отчетность ведётся через удобное мобильное приложение «Мой налог»;
• не обязательно платить за РКО банкам, оплату самозанятые могут получать на имеющийся счёт или завести для этого специальную цифровую бесплатную карту;
• можно одновременно заниматься несколькими видами деятельности, например, репетиторством, продажей своих товаров и сдавать в аренду квартиру и всё это без получения каких-либо лицензий, разрешений и проч.
• ИП на НПД не платят НДФЛ за те доходы, которые получают в рамках ведения своей деятельности и освобождаются от уплаты НДС (кроме как при ввозе товара в Россию);
• налоговая ставка для всех самозанятых, включая ИП, закреплена законом на текущем уровне вплоть до 2028 года, до этого времени она не может изменяться.

Выпьем за самозанятых ИП до дна!

Но то, что ИП может быть самозанятым, имеет не только позитивные последствия. Недостатки применения режима самозанятых для ИП:

• нельзя уменьшить налоги самозанятого ИП на размер других взносов, вычесть из них затраты на осуществление деятельности (комиссии сторонних организаций и проч.);
• нельзя совмещать несколько налоговых режимов, например, сдавать квартиру как самозанятый и иметь бизнес на другом режиме;
• нельзя нанимать работников;
• сумма дохода ограничена 2,4 млн рублей в год, при превышении необходимо перейти на другой налоговый режим;
• самозанятым довольно сложно получить кредит, список банков ограничен;
• годы работы самозанятого не идут в зачет трудового стажа из-за того, что самозанятый ИП не платит взносы в социальный и пенсионный фонды.

Впрочем, обойти «подводные камни» перехода на самозанятость ИП может помочь здравый смысл и наши материалы.

Например, вот здесь полезная информация о том, как копить трудовой стаж самозанятым и ИП.

Также мы писали про взносы самозанятых и самозанятых ИП в фонды и о том, как их делать, чтобы получать деньги по больничным листам и прочие выплаты от государства.

А в этой статье мы публиковали полный обзор кредитных карт для самозанятых.

Дополнительно о плюсах и минусах самозанятости материал есть тут.

ИП или самозанятый: критерии выбора

После того как мы разобрались в понятиях нужно выяснить – самозанятый или ИП что выгоднее? Для этого нужно понять, чем отличается самозанятый гражданин от ИП и какой статус более выгоден для легализации деятельности – самозанятый или ИП?

Итак, самозанятый и ИП, в чем разница – таблица ниже:

Самозанятый гражданин	Индивидуальный предприниматель
Самозанятые могут работать только в регионах, участвующих в налоговом эксперименте.	Деятельность ИП не ограничена конкретными регионами России.
Самозанятый не может заниматься перепродажей товаров, продажей подакцизных товаров; добычей и реализацией полезных ископаемых. Нельзя вести деятельность по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Основные виды деятельности связаны с оказанием услуг физическим и юридическим лицам.	У ИП много разрешённых видов деятельности, среди которых оказание услуг, торговля и производство. Тем не менее ИП не вправе заниматься производством и торговлей алкоголем, также есть ряд запретов на работу с военной техникой, оружием, пиротехникой и т. д. Также у ИП есть ограничения для налоговых спецрежимов. Например, для ИП на патенте (ПСН) может заниматься только определёнными видами предпринимательской деятельности.
Самозанятые граждане имеют лимит по доходам – 2,4 млн руб. в год.	У ИП нет таких жёстких лимитов по доходам. Минимальное ограничение по доходам у ИП на патенте – 60 млн. руб. в год, для ИП на УСН лимит составляет 150 млн. руб. в год.
Для самозанятых установлены две налоговые ставки: если услуги оказываются или товары продаются физлицам – 4%, если юрлицам и ИП – 6%. Платить страховые взносы самозанятые граждане не обязаны, но могут по своему желанию.	Налоговых режимов для ИП несколько, поэтому можно выбрать самый оптимальный вариант. Ставка налога зависит от выбранного ИП режима налогообложения. Например, для ИП на «упрощёнке» с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» ставка налога 15 %. При доходе предпринимателя в пределах 300 000 руб. установлен фиксированный размер страховых взносов – 29 354 руб. При доходе ИП более 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Кроме того, ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на ОМС.
Кассовую технику покупать не требуется, чек об оплате формируется через мобильное приложение «Мой налог».	В большинстве случаев ИП обязан применять онлайн-кассу, однако есть и исключения.
Самозанятый не вправе нанимать работников по трудовым договорам.	ИП может быть работодателем по трудовому договору (не более 100 сотрудников).
Самозанятый может совмещать постоянную работу с самозанятостью, т. е. в свободное от основной работы время заниматься другой деятельностью.	ИП может продолжать работать в качестве наёмного сотрудника по трудовой книжке.
Самозанятый не обязан вести какую-то специальную отчётность, все данные о доходах налоговая инспекция получает через мобильное приложение «Мой налог».	На каждом налоговом режиме имеется своя отчётность, за срыв сроков сдачи которой ИП может быть оштрафован, а его расчётный счёт заблокирован.
В законе о самозанятых гарантировано неухудшение условий на ближайшие 10 лет пока длится налоговый эксперимент.	ИП не могут похвастаться стабильностью условий ведения бизнеса (фиксированные взносы и страховые взносы на ОМС регулярно увеличиваются).

Как видим, на вопросы чем отличается ИП от самозанятых граждан или какой статус выгодней самозанятый или ИП на УСН – сложно ответить просто и однозначно. Именно поэтому в интернете так популярны обсуждения на темы «самозанятые без ИП», «самозанятые граждане и ИП» и «самозанятый или ИП в такси что лучше».

Что лучше самозанятый или ИП?

Итак, несмотря на общую схожесть двух разновидностей предпринимательства, они имеют много различий. Выбирая, что лучше самозанятый или ИП, человеку следует определиться с целями и ответить для себя на несколько вопросов:

• Действует ли НПД в регионе присутствия гражданина или его клиентов?
• Какие планируются обороты?
• Насколько существенен размах бизнеса?
• Какова целевая аудитория, а также способы ведения расчетов?
• Товары и услуги какого типа будут реализовываться?
• Какой деятельностью в планах заниматься?
• Потребуется ли в обозримом будущем дополнительный персонал?
• Делается ли расчет на будущую пенсию?
• Какие расходы по налогам и взносам готовы нести?

В свою очередь, суммируя полученные ответы с учетом разницы между самозанятым и ИП можно понять, какая именно форма подходит в каждом конкретном случае.

Пример:

Например, человек планирует оказывать услуги по косметологии и маникюру. Если он это будет делать на дому самостоятельно, то для него оптимален переход на НПД. При условии, что он уже введен в его регионе. Если же он хочет открыть салон красоты со штатом парикмахеров, косметологов или других сотрудников, то ему придется регистрировать ИП или ООО. Поскольку, вести деятельность в качестве самозанятого с наемными специалистами он не сможет.

Делая выбор самозанятый или ИП в такси, физлицу также нужно решить какого рода деятельность он собирается осуществлять. Если он хочет развить свой автопарк, то кроме как через ИП или ООО реализовать это не получится. Если же он планирует на своем или арендном автомобиле сотрудничать с имеющимся парком (например, Яндекс.Такси), то переход на данный режим в качестве самозанятого будет наиболее целесообразным. При условии, что в его регионе уже введен НПД. Однако, при выборе наиболее выгодной системы налогообложения существует масса нюансов, разнящихся от случая к случаю.

Читайте: Самозанятый в такси: как стать, плюсы и минусы.

Конечно, с точки зрения финансовой нагрузки и «бумажной волокиты» регистрация в качестве самозанятого выглядит более приемлемой. Но только для тех граждан, которые укладываются в рамки выдвинутых для данной категории ограничений. Если эти условия соблюдать невозможно, то применять НПД для своих доходов невозможно.

Если определиться с выбором по-прежнему сложно, стоит учесть, что:

• Оформить самозанятость можно быстро даже не выходя из дома в любой момент. А вот позже зарегистрироваться в качестве ИП, в случае расширения или необходимости;
• Открыв ИП, его можно столь же успешно закрыть и остаться лишь плательщиком НПД в качестве самозанятого;
• Будучи ИП, гражданин вправе перейти на налоговый режим НПД, если он уже действует в его регионе.

Сравнение для трёх систем налогообложения,что лучше:

	Самозанятые физлица	Самозанятые ИП	ИП на УСН
Ставка	4% при доходах от физлиц 6% при доходах от юрлиц	4% при доходах от физлиц 6% при доходах от юрлиц	6% в среднем по стране
Обязательные страховые взносы	Нет	Нет	40874 р и 1% при доходе выше 300000
Прибыль свыше 2,4 млн рублей	13% на сумму превышения	13% на сумму превышения	6%
Регистрация	Через приложение самостоятельно	Через приложение самостоятельно	При подключении онлайн-бухгалтерии автоматически в банке
Заполнение декларации	нет	нет	Автоматически, при подключенной онлайн-бухгалтерии
Возможность подключения эквайринга	нет	да	есть
Совмещение с другими налоговыми режимами	нет	нет	есть
Накопление пенсии	нет (только добровольно)	нет (только добровольно)	есть

Прежде всего из таблицы видно, что у самозанятых и Индивидуальных Предпринимателей достаточно много отличий, и их функции различны. Как же выбрать, что лучше: ИП или самозанятость.

ИП обязаны иметь много отчетности, в то время как у самозанятых она минимальная.

Самозанятые. Основные требования