Налогообложение акций при покупке, продаже, выплате дивидендов

Как продать акции с максимальной выгодой?

Этим вопросом задаются все: и новички, и опытные инвесторы. Например, вы хотите выгодно продать ценные бумаги Тесла, которые приобретали несколько лет назад в момент IPO. Рационально, дождаться выгодного курса и выставить их на продажу. В своей профессиональной деятельности я часто работаю с такими инструментами, и выработала 5 ключевых правил, позволяющих получить максимальную выгоду. Среди них:

1. Покупать нужно на старте или в период падения.
2. Постоянно мониторим рынок и ситуацию на нем, ведь один твит основателя или популярного человека может в один момент как обвалить, так и повысить курс на несколько десятков пунктов, как это было с Сd Projekt Red.
3. Постоянно заботимся о том, чтобы пакет состоял из разных ценных бумаг.
4. Смотрим котировки на разных биржах, разумеется на тех, к которым есть доступ.
5. Не спешим продавать акции на фоне падения и не приобретаем в панике все, что только можно, если ценные бумаги одной компании резко просели в цене.

Еще один момент: выбирайте брокеров, которые позволяют приобретать не только акции, облигации, но, например, и REIT или доли в ПИФах, а о том, что такое инвестиционный недвижимый фонд можно детально узнать из статьи на www.gq-blog.com. Крайне важный аспект: подписывая договор, посмотрите не только на комиссии и стоимость обслуживания счета, но и то, сколько посредник взымает средств за депозитарную деятельность.

Сегодня одним из самых востребованных способов, где купить акции китайского производителя автомобилей Nio или российского промышленного гиганта «Норникель», остается сотрудничество с брокером или с банком, который имеет лицензию на такой вид услуг. Заключить договор можно за один день (в онлайн порядка 30 минут) и начать торговать. А поскольку на рынке много бумаг с доступной ценой и разными уровнями риска, то сотрудничество может стать выгодным и долгим. Всем желаю только выгодного курса на покупку и регулярной прибыли.

Профессиональный инвестор с опытом работы 5 лет с разными финансовыми инструментами, ведет свой блог и консультирует вкладчиков. Собственные эффективные методики и информационное сопровождение инвестиций.

Подсчет расходов

Поскольку подоходный налог с продажи акций рассчитывается именно с разницы между доходами и расходами, связанными с держанием ценных бумаг, законодатель закрепил в п. 10 ст. 214.1 НК РФ перечень возможных учитываемых затрат. Однако список этот не окончательный. Лицо, которое обоснует не указанные в Кодексе причины, сможет также рассчитывать на законное сокращение базы для отчислений.

В число предусмотренных законом затрат входит:

• расходы, связанные с покупкой и продажей акций, траты на ведение счетов;
• издержки, которые возникают в процессе хранения и погашения приобретенных финдокументов;
• траты относительно использования производных инструментов;
• издержки на выполнение условий договора.

Примером конкретных понесенных затрат, учитываемых ФНС, выступают средства, уплаченные компании-эмитенту, выплаченные премиальные, оплата услуг брокера или клиринговой организации, комиссия биржи, плата за пользование целевым кредитом.

Все заявленные расходы нуждаются в документальных доказательствах. Если налогоплательщик не представит подтверждающие документы, это сделает невозможным уменьшение общей суммы для проведения взысканий.

Порядок начисления налоговых взысканий

Ставки, по которым производятся отчисления, установленные НК РФ:

• 13% должны уплатить российские резиденты;
• нерезидентам необходимо отдать 30% выручки.

Предпосылкой взыскания взноса выступает определение конкретной налоговой базы. Она представляет собой ту денежную выгоду, которую получил продавец в результате подписания договора

При определении налогооблагаемой выручки важно помнить следующую информацию:

• действующее законодательство требует отдать долю только при наличии положительного профита. Такая позиция вполне логична, ведь налогообложению подлежат именно доходы населения;
• отчисления производятся не из продажной стоимости имущества, а с разницы между полученными средствами и расходами на приобретение ценного документа. Однако в таком случае подтвердить траты следует документально.

Варианты продажи ценных бумаг

Существует несколько основных вариантов реализации ценных бумаг. Среди них можно выделить:

• посредством заключения договора;
• через финансовую компанию;
• покупка ЦБ обществом;
• перевод акций на счет брокера.

Далее о каждом из них расскажу подробнее.

Посредством заключения договора

Этот способ очень близок к продаже обычных товаров, с которыми сталкивалось большинство из нас.

В таком договоре на обязательной основе должны быть прописаны следующие нюансы:

• данные об акционерном обществе;
• тип ценной бумаги;
• идентификационные данные об участниках сделки;
• дата совершения сделки;
• количество;
• цена;
• другие важные параметры

После заключения соглашения необходимо обратиться в обслуживающий депозитарий с подачей заявления о внесении изменений в реестр держателей данного АО.

Через финансовую компанию

Частные лица, желающие купить или продать акции акционерных обществ, могут обратиться к услугам специализированных финансовых организаций. Это могут быть инвестиционные отделения крупных банков или обособленные структуры, предоставляющие инвест. услуги на фондовом рынке для частных клиентов.

Покупка ЦБ обществом

Акционерное общество может совершать обратный выкуп своих ранее размещенных бумаг:

• если существует необходимость выкупа на законодательном уровне (например, в связи с крупной сделкой, реорганизацией);
• добровольно, когда видит целесообразность такого действия.

Перевод акций на счет брокера

Доступ к фондовому рынку происходит дистанционно, а услуги регламентируются заключением брокерского договора между финансовой организацией и инвестором. Как правило, брокер берет на себя все технические вопросы, ответственность за передачу данных, заполнение налоговых деклараций клиента и т. д.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Есть ли налог на доход от акций?

В соответствии с налоговым законодательством РФ физические лица обязаны платить 13% налог на доходы с продажи акций и полученных по ним дивидендов. Крупные брокерские компании выступают в роли налоговых агентов для собственных клиентов. Это значит, что они самостоятельно отчитываются по доходам инвесторам, которые открыли у них счета. Налог с дохода может взиматься при выводе средств с биржи или по итогам года.

Какой минимальный депозит нужен для торговли?

У большинства брокеров не существует минимального депозита. Его размер трейдер определяет индивидуально. Однако, мы рекомендуем проводить сделки на сумму не меньше 120 тысяч рублей. Это связано с существующими комиссиями, которые взимаются брокером за каждую операцию. Кроме того, как мы уже писали выше, наиболее выгодными для покупки являются ликвидные акции «голубых фишек», которые по определению не могут стоить дешево.

Можно ли просто купить акции и не торговать ими?

Каждый инвестор вправе распоряжаться купленными акциями по собственному усмотрению. Кто-то зарабатывает на колебаниях стоимости ценных бумаг, совершая по несколько десятков сделок ежемесячно. А кто-то ищет высокодоходный вариант для долгосрочных инвестиций. Если речь идет о крупных и надежных компаниях, то подобные финансовые вложения могут ежегодно приносить до 15-20% прибыли с учетом дивидендов.

Можно ли покупать американские акции и облигации?

Практически все крупные российские брокеры обеспечивают своим клиентам доступ не только к бирже ММВБ, но и к американским фондовым рынкам. Покупка и продажа акций компаний из США мало чем отличается от операций, которые проводятся с отечественными ценными бумагами.

Однако, со сделками, в которых объектом продажи выступают облигации, дело обстоит сложнее. На американских торговых площадках торговать ими могут только профессиональные инвесторы, на счету которых хранится не менее 6 миллионов рублей.

Как купить акции Сбербанка или Газпрома?

Купить акции Сбербанка и Газпрома можно без особых проблем на бирже ММВБ. Все что для этого нужно – открыть и пополнить счет, после чего сформировать заявку на покупку бумаг. После того как ваша заявка будет переведена в статус «Исполнено», это значит, что вы пополнили список акционеров Сбербанка или Газпрома. В среднем на покупку лота понадобится от 2500 до 3000 рублей.

Как купить индекс акций, облигаций?

В настоящее время на ММВБ представлено порядка 30 ETF фондов, которые представляют собой крупные группы компаний. Например, есть ETF, которые копируют фондовые индексы ММВБ в долларах (FXRL) и SP500 (SBSP). Сделки с ETF проводятся также как с обычными акциями. Их стоимость стартует с отметки в 1000-2000 рублей.

Какой налог при продаже акций физическим лицом в 2021 году

Дивиденды по акциям — часть прибыли акционерного общества, которая выплачивается акционерам ежегодно. Бывает, что дивиденды выплачивают и чаще — раз в полгода или даже раз в квартал.

В большинстве случаев нам не придется самостоятельно определять, сколько налогов возникло, и перечислять их в налоговую, так как за нас это сделают налоговые агенты — брокеры, управляющие компании, депозитарии и эмитенты ценных бумаг, но зная, как они возникают и как их можно законно избежать, мы можем увеличить доход.

Получается что в 2021г налог уплаченный с купонов по Облигациям вернуть через ИИС — Безработному теперь нельзя. Я правильно понял?

Единственное условие – владение упомянутыми ценными бумагами более 5 лет. Имеет также значение и следующее обстоятельство: если активы российской компании в объеме выше 50 процентов составляет недвижимость, зарегистрированная в нашей стране, то льготы распространяются и на акции, приобретенные после 2011 года.

Законодательство РФ предоставляет льготу в виде отсутствия необходимости уплачивать налог при продаже акций, которые были выпущены российским компаниями и приобретены физическими лицами после 2011 года

Критически важное условие отмены необходимости платить налог – срок владения в собственности таких акций должен превышать 5 лет

В число предусмотренных законом затрат входит:

• расходы, связанные с покупкой и продажей акций, траты на ведение счетов;
• издержки, которые возникают в процессе хранения и погашения приобретенных финдокументов;
• траты относительно использования производных инструментов;
• издержки на выполнение условий договора.

Законопроекты никто не отслеживает, так что надо ориентироваться на дату, а пока не облагается Статья 217. п.17.2 НК РФ.

Таким образом, доход с продажи акций, как и любой другой доход физического лица, облагается подоходным налогом в размере 13%. При этом в российском налоговом законодательстве предусмотрен ряд льгот для уменьшения или обнуления налога в данном случае.

За год акции Яндекса выросли в цене и сейчас они стоят около 5 190 руб. за одну акцию. Если Илья сейчас продаст эти акции, то получит от продажи 519 000 руб.

Популяризация спекулятивной торговли акциями и другими ценными бумагами среди граждан РФ становится особенно заметной в последнее время. Примечательно, что довольно значительная часть российского населения уже воспринимает куплю-продажу финансовых инструментов как способ заработка, приносящий весьма неплохой доход. Если вы более 5 лет владели акциями, то налог при продаже вы не платите, к вашей продаже акций применяется налоговая ставка 0 процентов.

Как известно, данное правило успешно действует для ситуаций продажи автомобиля или недвижимости, купленной гражданином до наступления 2016 года.

Инвестиционный вычет не может стать основанием для отказа в предоставлении гражданину каких-либо других полагающихся ему социальных или имущественных вычетов.

В целом неприятная ситуация, но все-таки есть два позитивных момента. Первое — в августе Газпром выплатил дивиденды по своим акциям в размере 15,24 руб на акцию, и Илья должен был получить за свои акции 15 240 руб., но пришло меньше, всего 13 258 руб., так как с дивидендов тоже удержали налог.

Действующая СТАТЬЯ 217 НК РФ 17.2 говорит о том, что если акциями владеешь более 5 лет, то при их продаже НДФЛ не платится. При этом, непонятно, что будет в 2021 году, там вроде как пункты какие-то отменили.

Через год, как он и подозревал, акции Газпрома упали в цене до 210 руб. за одну акцию. Волевым решением Илья продал акции Газпрома и получил убыток 51 000 руб.

Действующая СТАТЬЯ 217 НК РФ 17.2 говорит о том, что если акциями владеешь более 5 лет, то при их продаже НДФЛ не платится. При этом, непонятно, что будет в 2021 году, там вроде как пункты какие-то отменили.

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Такого рода налоговый вычет бывает двух видов. В первом случае речь идет об ИСС (индивидуальный инвестиционный счет). Во втором – об акциях, обращавшихся на рынке больше 3 лет.

Важно отметить, что в данном случае налог может возникнуть только при продаже ценных бумаг. Если Илья не продаст свои акции Яндекса, то у него будет «бумажная» прибыль, а не реальная

С «бумажной» прибыли налоги платить не надо.

На все издержки необходимо иметь официальное подтверждение в виде документов, в противном случае они не принимаются к рассмотрению в налоговой службе.

Продажа акций приносит прибыль, а согласно законодательству прибыль облагается налогом. Подробнее о размере налога с продажи акций, порядке его уплаты и возможности получения налоговых вычетов, читаем далее.

Акции

Как правило, в момент их продажи брокерская компания, где открыт счет, самостоятельно удержит и перечислит в бюджет РФ НДФЛ по ставке:

• 13%, если инвестор – резидентом РФ;
• 30% – нерезидент РФ.

Справка: независимо от своего гражданства, налоговые резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течении 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). В 2020 г. таковым могут признать физлицо, пребывающее в течение этого года в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно. Для этого в установленные сроки нужно подать заявление в произвольной форме в инспекцию по месту жительства (пребывания) или постановки на учет (п. 2.2 ст. 207 НК РФ).

Как происходит расчет

В нашем случае не важно, что акцию иностранной компании купили в валюте другого государства, например, в долларах. База для исчисления налога производится в рублях

Фото: freepik.com/leremy

Для начала брокер вычисляет финансовый результат. Он определяется как доход от конкретной сделки по ценной бумаге за вычетом понесенных инвестором по ней расходов. Правила расчета в разрезе каждой категории финансовых инструментов установлены ст. 214.1 НК РФ.

При получении дохода в иностранной валюте для целей налогообложения его переводят в рубли по курсу ЦБ. Та же самая валютная переоценка ждет и расходы инвестора, но на дату фактического совершения сделки.

Пример 1. Алексеев приобрел 10 акций по 25 $ за штуку, курс ЦБ РФ на дату покупки составлял 50 руб. за 1 $. Позже бумаги подросли в цене до 40 $, и он решил их продать. Курс уже упал до 30 руб. за 1 $. Посчитаем результат сделки:

10 × 40 × 30 – 10 × 25 × 50 = 12 000 – 12 500 = -500 руб.

Вывод: сделка прошла с убытком, начисления налога не будет.

Рассмотрим пример, при котором курс на день продажи повысился до 70 руб. за 1 $. при тех же условиях сделки. Посчитаем финансовый результат:

10 × 40 × 70 – 10 × 25 × 50 = 28 000 – 12 500 = 15 500 руб.

Это тот самый доход, который подлежит налогообложению. При НДФЛ 13% брокер удержит с Алексеева 2 015 руб., на счет он получит – 13 485 руб.

Таким образом, принимая решение о продаже акций, инвестору нужно смотреть для понимания возможных прибылей/убытков и размера удерживаемого налога на:

• рост или падение стоимости бумаг в иностранной валюте;
• курс при их покупке и продаже.

Актуально! Как инвестировать во время пандемии.

Как минимизировать затраты

Для этого используют налоговые вычеты. Если инвестор владеет акциями более 3 лет, то он может освободить от НДФЛ положительный финансовый результат, возникший после их продажи. Это правило касается и иностранных бумаг, но при соблюдении ряда условий.

Такие акции должны быть:

• допущены к торгам на Московской и Санкт-Петербургской бирже;
• приобретены после 1 января 2014 г.;
• находятся в собственности более 3 лет.

При этом инвестор:

• является налоговым резидентом РФ;
• имеет доходы, которые в текущем календарном году облагались НДФЛ по ставке 13%.

Размер вычета

По умолчанию сумма рассчитывается как произведение 3 млн руб. за календарный год и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности инвестора (п. 12 ст. 214.1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Например, при продаже акций через полных 3 года вычет составит 9 млн руб., 4 года – 12 млн руб. и так далее.

Фото: freepik.com/biancoblue

В пределах рассчитанной суммы инвестор может оформить и получить вычет:

• у одного или несколько своих брокеров;
• самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Если за текущий год у него останется неизрасходованная сумма вычета, переносить его на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В тему! Как получить вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета.

Налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам

Кроме доходов от сделок с ценными бумагами владельцы иностранных акций могут получать дивиденды. С суммы полученных дивидендов должен быть уплачен налог.

Налог на дивиденды удерживается по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны, где зарегистрирован эмитент. По российскому налоговому законодательству дивиденды облагаются по ставке 13% и 15% для дохода свыше 5 миллионов рублей.

Если в стране эмитента, с которой у России есть Соглашение об избежании двойного налогообложения, ставка налога на дивиденды выше ставки, предусмотренной российским законодательством, то налог автоматически засчитывается в счет уплаты российского НДФЛ. Если ставка налога в стране эмитента меньше ставки российского налога, разницу в налогах нужно доплатить в России самостоятельно.

Чтобы зачесть в России уплаченный в стране эмитента налог на доход по дивидендам, нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие уплату налога за рубежом. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Кто удерживает налог по дивидендам

Налог автоматически удерживается иностранным эмитентом акций или депозитарием в момент выплаты дивидендов владельцу акций. Брокер не является налоговым агентом по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям иностранных эмитентов.

Налог на дивиденды по американским ценным бумагам

По законодательству США ставка налога по дивидендам американских ценных бумаг составляет 30%. В данном случае владельцу акций не нужно ничего самостоятельно доплачивать в российский бюджет, однако нужно задекларировать полученный доход путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Между Россией и США действует Соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому для российских налоговых резидентов для дохода по дивидендам применяется ставка 10%. Чтобы воспользоваться пониженной ставкой, нужно подписать форму W-8BEN.

На инвестиционные фонды недвижимости REIT ставка налога на дивиденды не снижается и составляет 30%.

Что такое форма W-8BEN

W-8BEN — это форма Налоговой службы США (IRS), которую подают иностранные физические лица для подтверждения страны резидентства и снижения ставки налогообложения по доходам.

W-8BEN подтверждает, что вы не налоговый резидент США и платите налоги в России. После подписания этой формы дивиденды на акции американских компаний будут облагаться налогом по ставке 10%.

Поскольку в России дивиденды облагаются налогом по ставке 13% и 15% для дохода свыше 5 миллионов рублей, вам нужно будет самостоятельно доплатить 3% или 5% соответственно, и задекларировать доходы. Для этого нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие удержанный по ставке 10% налог у источника выплаты. Срок подачи декларации и документов — до 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов. Срок уплаты налога по поданной декларации – до 15 июля.

Форма W-8BEN распространяется только на налог на доход по дивидендам американских компаний.

В настоящее время в приложении Газпромбанк Инвестиции не принимается форма W-8BEN, поэтому налог на дивиденды будет рассчитываться по ставке в 30%. В будущем мы добавим эту услугу.

Особенности инвестиционных вычетов

Отечественное законодательство выделяет 2 типа инвестиционных вычетов, которые рассматриваются далее.

1. Вычеты по ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)

Начиная с 2015 люди вправе открывать ИИС. Они представляют собой аккаунты, находящиеся под регуляцией брокерских организаций. Минимальный срок их действия — 36 месяцев. Предельная сумма денег, которую допускается перечислить на ИИС, составляет 400 000 р. в 12-месячный период.

Есть 2 варианта составить вычет по ИИС.

1. 13% от денег, размещенных на ИИС, в счет снижения НДФЛ. В такой ситуации человек должен обладать выручкой, облагаемой налогами. Допустим налоговый возврат при продаже пая, приобретенного посредством брокерского счета, который принес прибыль, подлежащую обложению налогами. Вычет не оказывает влияние на оформление других налоговых вычетов.
2. Весь налог на инвестиционные транзакции по ИИС. Данный способ оптимален для опытных трейдеров, для которых ИИС представляет собой функциональный финансовый инструментарий. Налог с него не уплачивается. Нередко пользователи занимаются трейдингом по брокерским счетам.

2. Вычеты по паям, которые состоят в обращении минимум 36 месяцев

К таким акциям относятся те, которые торгуются на отечественной бирже. Если обладатель акции держал ее при себе в течение 36 месяцев, а потом продал, то при достижении неотрицательного финансового итога обязанности перечислять налоговые платежи не появляется.

Размер наибольшей суммы неотрицательного финансового итога, учитывающейся при расчете вычета, равен 3 млн рублей, которые умножаются на коэффициент.

Данный параметр равен:

• длительности времени, когда человек обладал паями (в ситуации, если они на дату реализации были в собственности равный период);
• показателю, высчитываемому по формуле согласно п. 2 ст. 219.1 НК России.

Необходимо учитывать, что человек может открывать на себя не больше одного ИИС. При регистрации последующего предыдущий подлежит закрытию.

При этом человек вправе регистрировать на себя любое количество брокерских счетов. На них допускается использовать вычет по паям, длительность нахождения в собственности которых составляет минимум 36 месяцев. Единственный нюанс заключается в том, что ведение торговли должно осуществляться по ценным бумагам, обращение которых проводится на отечественных биржах.

Виды акций

Такие ценные бумаги как акции можно разделить на множество различных видов и подвидов в зависимости от способа их покупки и продажи, привилегий, которые они могут дать и так далее. Однако новичку ни к чему забивать голову такими тонкостями, для начала можно обойтись только двумя видами акций:

1. Обычные акции. Этот вид акций позволяет вам получать определенный процент от прибыли предприятия/компании/фирмы, владельцем акций которой вы являетесь. Однако стоит учесть тот факт, что ваша фактическая прибыль напрямую зависит от деятельности компании. Если деятельность компании в данный момент востребована, а компания получает большую прибыль, то ваш доход с купленных акций будет увеличиваться прямо пропорционально доходам компании. Однако если доходность компании падает, то и ваша прибыль также уменьшается.Если вы являетесь владельцем обычных акций, то вы имеете право присутствовать на общих собраниях и принимать участие в голосованиях, решающий деятельность предприятия. Ваш голос будет учитываться.
2. Привилегированные акции. Привилегированные акции составляют четверть от количества всех акций предприятия. Такие акции позволяют вам получать фиксированный доход с предприятия, владельцем акций которой вы являетесь. Таким образом, ваша прибыль никак не зависит от деятельности компании. Так вы сможете подстраховать себя на случай, если деятельность компании не будет востребована и ее доходность резко упадет. Однако если же доходность компании наоборот резко возрастет, то вы также не сможете получить сумму, превышающую фиксированную.Также если вы являетесь владельцем привилегированных акций компании, то вы не можете принимать участие в общем собрании и принимать решения, от которых зависит ее дальнейшая деятельность. Ваш голос не будет учитываться.

Таким образом, мы разобрали два главных вида акций. Выбирать, какой из них подходит именно вам, нужно исходя из вашей конечной цели.

Общие правила налогообложения

Кто платит налог с торговли акциями

Вы клиент российской организации? Она и будет выступать в роли вашего налогового агента. В начале периода брокер подсчитает прибыль с реализации ценных бумаг, обязательный платеж и снимет эту сумму со счета физического лица. Самостоятельно заполнять декларации и перечислять деньги в налоговую не нужно.

Исключение составляет, если вы пользуетесь услугами иностранного брокера. В этом случае заботиться об уплате обязательных платежей придется самому инвестору.

Когда налог платить не нужно

При покупке активов, с которых не взимается процент. Это заработок от продажи или по купонам по федеральным и муниципальным облигациям с физического лица.

Какие документы требуются

Чтобы заплатить государству процент с продажи или вернуть вычет, оформляется декларация. Если ваш заработок из разных источников, в том числе и от акций, то нужен 2-НДФЛ. Заполнить декларацию или посмотреть ее образец есть возможность в персональном кабинете на странице налоговой инспекции.

Если у вас нет возможности заполнять документы на вычет, то за вас это может сделать брокер.

В какие сроки нужно заплатить налог

1. При получении прибыли с продажи акций. В этом случае вам перечисляются уже очищенные от взносов деньги.
2. По окончании отчетного периода: 31 декабря компания самостоятельно считает сумму и в ближайший месяц снимает ее со счета физического лица. Если денег достаточно, то долг гасится сразу, если средств не хватает, то брокер снимает их частями по мере пополнения.
3. При снятии денег со счета удерживается 13 % с запрашиваемых средств либо вся сумма, если ее хватает.

Как рассчитать сумму налога

Это можно сделать в персональном кабинете физического лица. Такую услугу предоставляет большинство брокеров. Если такой возможности нет, запросить информацию у своего посредника.

Как учитываются доходы

Учитывается только чистый заработок физического лица с продажи акций, т. е. разница между прибылью и понесенными затратами.

Как учитываются расходы

В расчет обязательного платежа при продаже акций не берутся комиссионные издержки брокеру, бирже и агенту за ведение счета.

Льготы

Физическое лицо может воспользоваться льготами в следующих случаях:

• процент не берется, если ценные бумаги достаются в наследство. Но при их реализации налоговая заберет себе 13 %;
• при передаче акций в дар членам своей семьи отчислять процент государству не придется. Но если вы подарите их другим, то будет действовать стандартный платеж в 13 %;
• вы держите акции более 5 лет.

Отдельных льгот при продаже акций для пенсионеров нет. Они совершают обязательные платежи согласно налоговому законодательству.

Инвестиционные вычеты

Существует 2 типа налогового вычета от продажи акций физическим лицом.

Тип «А» подразумевает, что инвестор получает вычет с ранее уплаченных платежей с зарплаты или других источников дохода физического лица.

Вычет по типу «Б» действует, чтобы не отчислять процент при продаже акций. Как он работает? Вы вкладываете деньги, проводите сделки купли-продажи, ждете не меньше 3 лет и снимаете деньги без удержания НДФЛ.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже акций

Заполняя бланк документа при продаже акций на вычет, нельзя допускать ошибки и делать исправления. Вносить сведения возможно онлайн или от руки, используя только синюю или черную пасту. Рассмотрим, как заполнять 3-НДФЛ физическому лицу на вычет с продажи акций в официальной программе «Декларация».

Она доступна для скачивания на странице налоговой инспекции в разделе «Физическим лицам».

Открываем раздел «Сведения о декларанте» и заполняем личные сведения.

Далее открываем раздел «Доходы за пределами РФ». Все дивиденды должны отражаться отдельной строкой. Источники выплат загружаем с помощью кнопки «+». Имейте в виду, если вы получили прибыль с продажи, то источником будет брокер. Если получили дивиденды, то указываем инвесткомпанию, которая их выплатила.

Указываем дату уплаты налогов, т. е. день получения дивидендов. Курсы валют считаются в автоматическом режиме. Заполняем коды доходов и расходов физического лица.

При введении данных советую не забывать про кнопку «Сохранить», чтобы в случае технического сбоя не нужно было вводить все заново.

Затем переходим к вкладке «Вычеты» и заполняем их за предыдущие периоды.

Сюда есть возможность вводить сведения по убыткам физического лица в предыдущие годы. Минус по ценным бумагам учитывается только по ним, по деривативам – отдельно.

Заполнение завершено. Вы можете нажать на кнопку «Просмотр», чтобы увидеть результат. Затем экспортируйте xml-файл. Его нужно будет отправить в налоговую.

Итоги

1. Самое главное правило трейдинга: никогда не вкладывайте в ценные бумаги материальные средства, которые вам необходимы. Даже если считаете, что риск потерять их минимален.
2. Вкладывайте только свободные средства, потеря которых не так сильно отразится на вашем материальном благосостоянии.
3. Если вы еще новичок в трейдинге и хотите самостоятельно этим заниматься, то можете воспользоваться различными видео, вебинарами, курсами или книгами от популярных трейдеров, которые уже заработали на этом целое состояние.
4. Если вы не хотите заниматься этим самостоятельно и вникать во все тонкости работы фондовой биржи, то можете воспользоваться услугами профессионального брокера.
5. Чтобы получить больше опыта и «набить руку», совершайте краткосрочные сделки, которые не смогут принести серьезный ущерб вашему благосостоянию.