Онлайн калькулятор амортизации автомобиля

Как рассчитать амортизацию автомобиля

При определении амортизации могут учитываться разные параметры и методики подсчета, поэтому, показатель износа может сильно отличаться для одного автомобиля. Также, необходимо знать для чего определяется амортизация: для налоговой отчетности, бухгалтерии или для собственных подсчетов на содержание машины. Для налоговой отчетности расчет амортизационного износа регламентируется соответствующими нормативными документами, например: ст. 259 Налогового Кодекса РФ и Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N1.

Основные способы расчета амортизации:

• линейный
• по сумме лет полезного использования
• по пробегу
• способ уменьшаемого остатка
• амортизация на 1 километр.

Также, следует понимать, что такое срок амортизации автомобиля, или срок полезного использования — это время эксплуатации автомобиля в месяцах либо в годах, то есть тогда, когда машина работает по назначению и зависит от класса транспортного средства. Так, для классов с 1 по 3 (объем двигателя от 1,2 до 3,5 л) период амортизации составляет 3-5 лет, для 4 класса (объем двигателя более 3,5 л) — до 7 лет, а для 5 класса — до 10 лет.

Примеры расчета амортизации

Для исходных данных условно возьмем автомобиль, стоимостью при покупке 100000 рублей (без НДС) и сроком эксплуатации 4 года.

Линейный метод

Этот метод является самым простым и условно, формула расчета амортизации выглядит так:

Ам=Пс*(100%/Спи), где

Пс — первоначальная стоимость автомобиля,

Спи — срок полезного использования в годах.

За год, амортизация составит:

Ам=100000*(100%/4)=100000*25%=250000 рублей.

Чтобы узнать амортизацию за месяц, то полученное число необходимо разделить на 12:

250000/12=2084 рублей — затраты на амортизацию за месяц.

По сумме лет полезного использования

Данный метод не учитывает расходы на обслуживание и содержание автомобиля. Чтобы посчитать амортизацию автомобиля данным методом, необходимо сложить года эксплуатации машины. Срок эксплуатации равен 4 года, соответственно, складываем: 1-й год + 2-й год + 3-й год + 4-й год = 1+2+3+4 = 10 — сумма лет эксплуатации. Затем, амортизация на каждый год рассчитывается так:

Ам1=Пг4/Сл*Бс, где

Ам1 — амортизация за первый год эксплуатации,

Пг4 — порядковый год с конца,

Сл — сумма лет эксплуатации,

Бс — базовая стоимость автомобиля.

Таким образом, амортизационные отчисления в первый год наиболее высокие и со временем эксплуатации падают, так как в первый год машина теряет в своей стоимости больше всего.

За первый год амортизационные отчисления составят:

Ам1=Пг4/Сл*Бс=4/10*1000000=400000 рублей.

За второй:

Ам2=Пг3/Сл*Бс=3/10*1000000=300000 рублей.

За третий:

Ам3=Пг2/Сл*Бс=2/10*1000000=200000 рублей.

За четвертый: Ам4=Пг1/Сл*Бс=1/10*1000000=100000 рублей.

По пробегу

Допустим, пробег автомобиля составил:

за первый год — 20000 км

за второй год — 15000 км

за третий год — 19000 км

за четвертый год — 17000 км.

Суммарный пробег (Сп) автомобиля за 4 года эксплуатации составил: 20000+15000+19000+17000=71000 км.

Формула расчета амортизации:

Ам=Бс*(Пг/По), где

Бс — базовая стоимость автомобиля,

Пг — пробег за год,

По — общий пробег за время эксплуатации.

Таким образом, амортизационные отчисления составят:

за первый год = 1000000*(20000/71000)=281690 рублей

за второй год = 1000000*(15000/71000)=211267 рублей

за третий год = 1000000*(19000/71000)=267605 рублей

за четвертый год = 1000000*(17000/71000)=239436 рублей.

Для более точного расчета амортизации в некоторых случаях применяются соответствующие поправочные коэффициенты и данные в специальных справочниках (ст.259 НК РФ). Для налоговой и бухгалтерского учета оптимальным признан линейный метод расчета амортизации. Также, следует понимать, что поправочные коэффициенты являются усредненными и не охватывают множество других факторов, наиболее главным из которых будет профессионализм водителя. Тем не менее, благодаря подобным расчетам, можно приблизительно оценить во сколько обойдется эксплуатация транспортного средства.

Потеря стоимости — второй тип амортизации при владении автомобилем

Конечно, для частного автомобилиста более важным показателем являются текущие расходы на автомобиль, а также их учет. Но посчитать потерю стоимость автомобиля действительно стоит. Если в случае с компаниями амортизация выполняет по пробегу, году выпуска, а также наличию повреждений и прочих моментов в истории машины, то частный автомобиль обладает несколько иными особенностями амортизации стоимости. Вам не нужно составлять бухгалтерские и отчетные документы для получения информации о том, сколько ваш автомобиль потерял в стоимости. Достаточно учесть следующие аспекты для определения реальной нынешней цены машины:

год выпуска машины — этот фактор всегда влияет на реальную цену автомобиля;
визуальное состояние кузова, а также отсутствие или наличие видимых повреждений лакокрасочного покрытия;
наличие в истории автомобиля ДТП, которые повлияли на конструкцию авто и стали причиной перекраски деталей;
состояние интерьера, потертость основных элементов этого узла вашего автомобиля;
средняя стоимость машин в той самой комплектации и того самого года выпуска на рынке;
необходимость проведения определенных работ в ближайшее время;
состояние двигателя и КПП — важный момент, на который обращают внимание при покупке автомобиля.

Если в самом ближайшем будущем ваш автомобиль потребует ремонта, предположим, на 1000 долларов, именно на эту сумму уменьшается амортизационная и реальная стоимость машины. На предприятиях оценка стоимости выполняется иначе, а реальная цена при покупке машины определяется только пожеланиями компании по продаже автомобиля. Также и в случае с частным владельцем — окончательная цена вашего транспорта зависит от того, какую цифру вы выставите в момент продажи машины. Нужно заметить, что чем ближе стоимость будет к реальным показателям с учетом всех указанных выше факторов, тем быстрее вы сможете продать ваш автомобиль.

Начисление амортизации

Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410130 — 15 3410141, для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно (код 15 3410010).

Срок полезного использования для грузовиков

Автомобиль	Срок полезного использования (код ОКОФ)
Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонны	Свыше 3 до 5 лет включительно (код 15 3410191)
Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы)	Свыше 5 до 7 лет включительно (код 15 3410020)
Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тонн	Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410195 — 15 3410197)
Автомобили-тягачи седельные	Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410210 — 15 3410216)

Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку

Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?

Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

Пример
Согласно ОКОФ срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — 500 650 руб. Годовая норма амортизации равна 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизации составляет 100 130 руб. (500 650 руб. x 20%), соответственно месячная — 8344,16 руб. (100 130 руб. / 12 мес.).

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

• Дебет 01, Кредит 08 — 500 650 руб. — автомобиль принят к эксплуатации;
• Дебет 20, 26, 44, Кредит 02 — 8344,16 руб. — начислена месячная сумма амортизации.

Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования определятся как разность нормативного срока эксплуатации объекта и срока его фактической эксплуатации. В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля. Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу.

При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода (ст. 259 НК РФ). Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу.

Что такое амортизация транспортного средства

Чаще всего с вопросом амортизации транспортных средств сталкиваются руководители крупных организаций, имеющие в числе своих активов различные автомобили. Также этот вопрос волнует владельцев транспортных средств, готовящихся к продаже своего «железного коня». Многие люди, незнакомые с правилами составления расчетов, ошибочно считают, что информации о продолжительности эксплуатации и пройденном расстоянии достаточно для того, чтобы рассчитать износ основных узлов и элементов конструкции. Однако, для того чтобы получить более подробные сведения, необходимо придерживаться специальных схем, на базе которых составляются расчеты.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что процесс амортизации является своеобразным переносом стоимости объекта на продукцию, изготовленную с помощью применения данного объекта. В большинстве случаев, коэффициент амортизации выражается в виде определенной величины денежных средств. Также данные расчеты используются для своевременного проведения ремонтных работ и технического обслуживания. На основе полученных сведений можно вычислить предполагаемую продолжительность эксплуатации объекта.

Каждое транспортное средство, находящееся в собственности компании или обычного человека, требует сопутствующих затрат. К этой статье можно отнести издержки на проведение ремонтных работ, замену шин либо технических жидкостей. Также следует отметить, что каждый автовладелец регулярно тратит определенный объем денежных средств на приобретение топлива. Однако при составлении расчетов коэффициента амортизации, затраты на приобретение топлива не учитываются.

Многие граждане часто задают вопрос о причинах необходимости составления расчетов амортизации транспортных средств. На сегодняшний день существует три основных причины для составления подобных расчетов:

1. Каждый предприниматель обязан регулярно предоставлять отчеты в налоговую службу, содержащие информацию о порядке расходования денежных средств. Учет затрат на обслуживание автотранспорта позволяет представить наиболее полную информацию.
2. Коэффициент амортизации в обязательном порядке учитывается представителями страховых компаний перед оформлением страхового полиса. Проведение оценки степени износа основных узлов и элементов конструкции позволяет выявить реальную рыночную стоимость страхового объекта. Данная операция проводится не только страховщиками, но и кредитными учреждениями, а также фирмами, специализирующимися на продаже подержанных машин.
3. Помимо этого, многие сотрудники мелких компаний используют личные транспортные средства в служебных целях. В такой ситуации руководству компании нужно учитывать как затраты на приобретение топлива, так и на обслуживание машины. Как правило, величина выплат варьируется от полутора до трех рублей за каждый километр.

Данная процедура предполагает постепенное списание по частям на протяжении всего срока эксплуатации ТС

Входят ли автомобили в реестр основных средств?

Автотранспорт может считаться основным средством (ОС) и в налоговом учете, и в бухгалтерии, если соблюдены прописанные в законодательстве критерии.

• эксплуатируется в процессе выпуска и продажи продукции, оказания услуг, осуществления работ, управления предприятием;
• стоимость объекта начинается от ста тысяч рублей.

1. эксплуатируется в процессе выпуска и продажи продукции, предоставления услуг, осуществления работ, управления предприятием, сдачи во временную аренду за плату;
2. эксплуатируется более года;

компания не собирается перепродавать объект;
в будущем планируется получение прибыли от объекта.

Когда применяются повышающие коэффициенты?

Организации кроме понижающих коэффициентов при расчете износа автотранспорта разрешается использовать повышающие. Необходимость их применения определяется по инициативе субъект хозяйствования в зависимости от обстоятельств. При условии принятия положительного решения о коэффициентах ускорения юридическое лицо обязано прописать это в своих внутренних нормативных актах.

Необходимость применения повышающего коэффициента (не более 2) может возникать при работе автотранспорта в условиях:

• Агрессивной окружающей среды;
• Повышенной интенсивности.

Возможность применения такого коэффициента распространяется на автотранспорт, полученный в лизинг. В таком случае коэффициент не должен превышать 3. Такое право возникает у лизингополучателя при условии обоюдного согласия сторон договора.

Меняется ли норма амортизации в годовом исчислении?

Да, степень износа изменяется по мере старения автомобиля, при этом большая часть его стоимости теряется в течение первых трех лет владения. В первый год амортизация достигает максимума: новые автомобили теряют 40% своей стоимости в первые 12 месяцев (в среднем 15 000 км в год). Конечно, если вы покупаете премиум-модель и проезжаете небольшое расстояние, то показатель амортизации может быть намного меньше.

В конце третьего года, когда ваш автомобиль проехал в среднем 50 000 км, он способен потерять около 50% своей стоимости с того момента, когда вы впервые выгнали его с автосалона. Это означает, что если бы вы продали автомобиль, стоимостью 600 000 рублей, через три года, вы бы рассчитывали получить обратно около 300 000 рублей.

Подобные цифры показывают, почему зачастую лучше купить почти новый автомобиль, а не новый. Сравните совершенно новый Vauxhall Corsa за 12 000 фунтов стерлингов с годовой моделью — вы можете сэкономить 4800 фунтов стерлингов (при условии, что в первый год он потерял 40% своей стоимости). Вот почему так важно хорошо все взвесить и прикинуть варианты, прежде чем выбрать новый автомобиль. После трехлетнего периода автомобили начинают терять свою стоимость медленнее, и вряд ли сильно обесценится после восьми лет владения

После трехлетнего периода автомобили начинают терять свою стоимость медленнее, и вряд ли сильно обесценится после восьми лет владения.

Какие еще критерии влияют на стоимость машины при продаже?

Практически всегда при проведении амортизационной оценки стоимости автомобиля частный владелец предполагает продажу авто. Иначе этот показатель не имеет никакого смысла. На сегодняшний день цена автомобиля определяется далеко не только параметрами износа основных деталей и прочими факторами в виде года выпуска. Это лишь базовые критерии, которые будет оценивать покупатель при выборе автомобиля. Нужно сказать, что в большинстве случаев при определении цены дополнительные факторы не учитываются. Среди основных критериев, которые стоит учесть при формировании стоимости на подержанное авто, можно выделить следующие моменты:

• наличие скрытых повреждений или изъянов, которые могут быть определены на СТО при проверке авто;
• пробег, определяющий потенциальное состояние автомобиля и его оставшийся ресурс в соответствии с заводскими данными;
• модель и комплектация, что часто становится определяющим фактором при покупке машины на рынке подержанного транспорта;
• первое впечатление от визуального состояния автомобиля, звуковые эффекты при запуске и работе двигателя;
• самые разные индивидуальные факторы, которые важны для покупателя при торгах за машину.

Существует множество критериев, которые стали определенным важным моментом в приобретение подержанного автомобиля. Все эти критерии стоит учитывать при подготовке машины. Иначе не будет никаких возможностей продажи автомобиля за адекватную цену. Правда, чрезмерная подготовка к поездке на встречу с покупателем также ничего хорошего не сулит. Если двигатель из-под капота будет сверкать от натирки полиролью, покупатель заподозрит что-то неладное. В этом случае вам придется потерять средства на определенной скидке, так как подозрения мешают покупателю отдать адекватную сумму денег за авто. Нужно сказать, что в большинстве случаев именно правильная подготовка машины определяет ее предельную цену. По определению реальной стоимости автомобиля посмотрите небольшое видео с советами:

Правила расчета суммы износа

1. К однородной группе объектов применяется только один метод в течение всего срока полезного использования.
2. В течение года проводить отчисления следует ежемесячно.
3. Срок амортизации автомобиля определяется приказом руководителя в момент принятия объекта на баланс (на счет 02).
4. Износ по каждому объекту следует начислять в пределах его балансовой стоимости, начиная с месяца, следующего за введением его в эксплуатацию.
5. Не начисляйте амортизация:

• после завершения срока полезного использования;
• по полностью самортизированным объектам;
• по объектам, переведенным на консервацию;
• в период восстановления ОС, если он длится более года.

Учитываем период эксплуатации бывшим собственником

Первый вариант, использование которого – право (не обязанность) налогоплательщика: норма амортизации рассчитывается с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации объекта предыдущими собственниками (при условии, что таковые являются юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями). Срок полезного использования может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

Таким образом, налогоплательщик самостоятельно решает, уменьшать срок полезного использования на фактически отработанное ОС время или нет. За основу он может взять как срок полезного использования, определенный им по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, так и срок, изначально установленный в соответствии с данным документом бывшим владельцем актива (Постановление АС СКО от 08.05.2015 № Ф08-2247/2015 по делу № А53-27549/2013). Кстати, в этом деле суд выяснил, что налогоплательщик устанавливал срок полезного использования имущества равным минимально разрешенному Налоговым кодексом сроку полезного использования, предусмотренному для соответствующей амортизационной группы, увеличенному на один месяц. Полученный срок полезного использования уменьшался на количество месяцев эксплуатации такого имущества предыдущими собственниками, указанное в актах приема-передачи зданий (сооружений) и основных средств. При отсутствии информации о сроке фактической эксплуатации предыдущим собственником рассчитанный срок полезного использования не уменьшался. Описанный способ определения срока полезного использования основных средств арбитры сочли не противоречащим закону.

Способы расчета амортизации

Чаще всего в бухгалтерии пользуются двумя методами — линейным и способом по сумме чисел периода полезного использования. Какой из способом использовать, выбирает сама организация. Но нужно остановиться на одном способе и после этого изменить свое решение будет уже нельзя.

Расчет амортизации автомобиля линейным способом на примере

К примеру, новый автомобиль за вычетом НДС обошёлся компании в полтора миллиона рублей. Можно предположить, что данная компания будет пользоваться этим автомобилем в течение 5 лет, то есть 60 месяцев. Тогда сумма амортизации в месяц составит 25 тысяч рублей. В год сумма составит 300 тысяч. Значит, за каждый год отчисления амортизации составят 20 процентов.

Чтобы рассчитать отчисления более точно, принимая во внимание климатические условия, пробег с начала использования, город использования автомобиля, экология в районе. Кроме того, имеет значение марка машины и страна не производства

От таких факторов, как качество сборки, зависит стоимость обслуживания машины и расходы на сервис.

Способ расчета по сумме чисел срока полезного использования на примере

Если брать в расчет тот же автомобиль, описанный в прошлом примере, стоимостью полтора миллиона рублей и не учитывать остальные расходы, то расчет будет выглядеть так.

Для начала нужно сложить порядковые номера годов эксплуатации.

5 лет эксплуатации машины — это 1+2+3+4+5=15.

После этого в первый год введения машины в работу, отчисления рассчитываются следующим образом:

АО = порядковый год (с конца) / сумма порядковых номеров, лет * цена машины.

Из этого получается, что в первый год спишемся наибольшая сумма, а в последний — самая маленькая.

Амортизация в налоговом учёте

Здесь может использоваться линейный и нелинейный способ. При пользовании первым способом, сумма будет равна стоимости автомобиля, поделенной на планируемый срок его эксплуатации. Про нелинейный способ подробно описано в статье 259.2 НК РФ.

СПРАВКА! В налоговом учёте компания может изменить способ расчетов в начале отчётного периода. Но в случае первоначального использования нелинейного способа, изменять его на линейный можно не раньше, чем через пять лет.

Ускоренная амортизация автомобиля

Такой способ предполагает расчет амортизационных отчислений с использованием повышающего коэффициента — 2 или 3. Он может быть использован для расчета амортизации автомобиля в лизинге.

Амортизация для легкового автомобиля

Для расчета амортизации легкового автомобиля лучше всего подходит линейный способ. Стоимость автомобиля должна соответствовать цене, записанной в первоначальных документах. В эту стоимость также могут входить расходы на доставку автомобиля. Срок полезного использования отдельно устанавливается по каждой группе объектов.

Амортизация для грузового автомобиля

Грузовики чаще всего используются для интенсивной работы и поэтому их фактический износ может произойти раньше, чем произойдет выплата всей стоимости автомобиля. Расчет амортизации грузового автомобиля лучше проводить, используя способ расчета амортизационных отчислений по пробегу. Списания тогда будут происходить пропорционально продолжительности и объему работ. Для расчета при вводе в эксплуатацию, необходимо подсчитать приблизительный километраж на весь срок эксплуатации. Реальный километраж затем ежемесячно списывается со счетчика транспортного средства.

http://assistentus.ru/buhuchet/raschet-amortizacii-avtomobilya/http://businessman.ru/new-amortizaciya-avtomobilya-nachislenie-amortizacii.htmlhttp://www.kakprosto.ru/kak-811976-chto-takoe-amortizaciya-avtomobilya-i-kak-ee-rasschitathttp://vodi.su/amortizatsiya-avtomobilya/http://onlineserviceip.ru/vedenie-ip/buhgalterskaja-otchetnost/metody-rascheta-amortizacii-avtomobilya-na-primerax.html

Как минимизировать амортизацию

Есть несколько вещей, которые можно сделать, чтобы свести к минимуму амортизацию, и стоимость перепродажи двух одинаковых автомобилей может сильно различаться в зависимости от того, насколько хорошо о них заботились. Вот несколько практических советов, которые помогут уменьшить амортизацию:

Держите машину в чистоте и хорошем состоянии. Как правило, автовладельцы постоянно заботятся о том, чтобы автомобиль был чистым и ухоженным, и не только для того, чтобы он выглядел хорошо. Заботясь о лакокрасочном покрытии и салоне, автомобиль будет сохранять свою ценность намного лучше и дольше, чем если пренебрегать уходом за авто.

Постарайтесь уменьшить пробег. Да, сказать, конечно, легче, чем сделать, но небольшой пробег окажет наибольшее влияние на стоимость автомобиля при перепродаже. Каждый километр имеет значение в попытках сократить годовой пробег, поэтому, по возможности, необходимо сократить ненужные поездки. Возможно, лучше пройтись пешком или проехаться на велосипеде, тем более, это очень полезно и абсолютно бесплатно.

Придерживайтесь графика обслуживания. -Регулярное обслуживание показывает, что автовладелец заботится об автомобиле, что повысит его стоимость при перепродаже. Не будет лишним вести бортовой журнал автомобиля с учетом всех выполненных работ по техническому обслуживанию и ремонту. Автомобиль лучше обслуживать у официального дилера или в надежном и известном автосервисе, который может предоставить и заверить документацию о прохождении ТО. Чеки на обслуживание и замену деталей следует сохранить и вложить в бортовой журнал, что повысит доверие будущего покупателя и стоимость автомобиля.

Своевременно ремонтируйте. От небольших царапин и вмятин до посторонних шумов выхлопной трубы — необходимо вовремя исправлять любые проблемы с автомобилем, прежде чем они могут стать более затратными и повлиять на стоимость автомобиля при перепродаже. Любой неисправный или требующий ремонта автомобиль будет менее привлекателен и стоить намного меньше, даже с учетом расходов на ремонт, чем автомобиль, не требующий денежных и временных затрат.