Как оформить самозанятость и сколько платить в 2021 году

Список разрешенных видов деятельности

Чиновники позаботились о том, чтобы услуги самозанятого соответствовали названию налогового режима.

IT-сфера

• Администрирование
• Анализ данных
• Вебмастер
• Вёрстка и дизайн
• Компьютерный мастер
• Обработка данных
• Программист
• Техническая поддержка
• Прочее

Аренда

• Аренда квартир
• Аренда машин
• Предоставление лицензий
• Прокат
• Услуга по временному проживанию
• Услуга по хранению
• Прочее

Дом

• Бытовые услуги
• Ведение хозяйства
• Гувернантка
• Доставка
• Няня
• Повар
• Сиделка
• Социальная помощь
• Сторож
• Уборка и клининг
• Химчистка
• Прочее

Природа

• Благоустройство территории
• Животноводство
• Лес, охота, рыбалка
• Переработка отходов
• Приём или сдача лома
• Сельхоз услуги
• Прочее

Ремонт

• Бытовой ремонт
• Дизайн
• Отделка
• Ремонт бытовой техники
• Ремонт квартир
• Реставрация
• Сантехник
• Строительство
• Техобслуживание
• Электрик
• Прочее

Другие профессиональные услуги, но только если это не требует найма сотрудников.

По информации сайта nalog.ru

На самом деле никакого полного списка видов деятельности для самозанятых не существует. Самозанятым разрешены все виды деятельности, кроме небольшого списка запрещённых.

Особое внимание обращаю на последний пункт. Самозанятым, в отличие от ИП, нельзя нанимать людей

Если данное условие соблюдается, то предприниматель может предоставлять и другие услуги, на которые есть спрос.

Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2021 году

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
• если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
• при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

https://youtube.com/watch?v=zWiRusbNujQ

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Как работает вычет для самозанятых

Когда вы оформите самозанятость и начнете законным образом платить налоги со своей деятельности, государство вам вернет 10 000 рублей из всех налогов. Это «бонус», который должен смотивировать людей выйти из финансовой тени.

Вычет предоставляется самозанятому человеку только один раз. Если вы перейдете из самозанятости в ИП, а потом вернетесь назад, или просто перестанете на какое-то время быть самозанятым, а после станете им снова, – повторно вычет вам все равно не начислят.

Но в любом случае, эти десять тысяч – очень классный подарок.

Работает вычет «уменьшением налога». Вы регистрируетесь как самозанятый и начинаете платить налоги, но они начисляются по сниженным ставкам:

1. 3 %, а не 4 %, если вы работаете на физическое лицо.
2. 4 %, а не 6 %, если работаете на юридическое лицо.

Какие требования предъявляет к самозанятым лицам закон

В соответствии с законом о самозанятых №422-ФЗ и ГК РФ самозанятыми могут стать граждане РФ, которые:

проживают на территории России (это важно, даже без номера телефона российского оператора связи регистрация невозможна);
являются совершеннолетними, дееспособными (понимают значение и последствие своих действий);
ведут деятельность самостоятельно, не нанимая помощников (могут работать через электронные площадки, но не более того);
осуществляют деятельность, не подпадающие под перечень исключений в законе о самозанятых.

К последним относятся:

• лица, занимающиеся любой перепродажей;
• продавцы подакцизных товаров (сигареты, алкоголь, медикаменты);
• лица, связанные с добычей полезных ископаемых;
• ИП, которые ведут деятельность на ином налоговом режиме (УСН, ОСНО, ПСН).

ИП, который хочет стать самозанятым, может подать заявление на применение режима самозанятых – НПД, и еще одно заявление, в котором отказывается от старого режима уплаты налогов. Тогда ИП сможет стать самозанятым и вести свою деятельность по-новому.

Лимит годового заработка самозанятого ограничен суммой в 2,4 млн рублей. Если этот лимит будет превышен, то самозанятого снимут с учёта.

Однако это не причина отказываться от данного налогового режима. После снятия с учета в 2020 году бывший самозанятый может продолжать работать по договорам ГПХ, а по истечении календарного года (то есть, при наступлении 2021 г.), он снова может стать самозанятым. И оставаться им, пока сумма дохода снова не превысит лимит.

В чем преимущества самозанятости

Есть несколько главных преимуществ, обратите на них внимание

Не надо бояться налоговой

Вам не надо бояться, что налоговики заинтересуются вашими доходами и нагрянут с проверкой. Самозанятый человек работает абсолютно официально, его нельзя обвинить в уклонении от уплаты налогов.

Если вы не оформитесь, есть риск нарваться на большие проблемы. Если налоговая узнает, что вы незаконно занимаетесь деятельностью, которая носит характер предпринимательской, с вас могут взыскать до 80 % со всей прибыли за три года.

Можно расширить список заказчиков

Если вы оформлены как самозанятый, с вами сможет работать большее количество компаний. Потому что юридическое лицо не должно делать какие-то дополнительные взносы с выплат самозанятому. И при этом у юридического лица все «открыто», деньги не перечисляются непонятно кому непонятно за что.

Можно брать кредит

Когда вы придете в банк и попросите выдать вам кредит, банкир скажет: «Расскажите об источниках своих доходов». Неофициальная зарплата банкира вообще не заинтересует, ему надо знать о тех денежных поступлениях, которые вы можете официально подтвердить.

Самозанятость – официальный статус. Поэтому вы банкиру гордо скажете – я зарабатываю там-то и там-то, столько-то и столько-то, я самозанятый.

Простота

Чтобы быть самозанятым, надо просто сказать государству, сколько вы заработали и заплатить налог. Это можно делать даже через мобильное приложение под названием «Мой налог». Никаких деклараций оформлять не надо – никакой бумажной возни, суеты, очередей.

Наверное, эту процедуру специально сделали такой удобной и простой, чтобы как можно больше людей выходило из тени и оформляло свои доходы.

Не нужны специальные расчетные счета

Налоговой службе не важно, куда вам перечисляются деньги. Можете не делать себе расчетный счет, можете спокойно получать доход на электронные кошельки, банковские карты и пр

Главное – отчитайтесь о нем и заплатите с него налог. Вот и всё.

Кто и как может стать самозанятым?

Маша из Твери печёт вкуснейшие торты и капкейки, поэтому она решила превратить свой кулинарный талант в бизнес. Маша завела свою страницу в социальной сети и начала принимать заказы. Её десерты сразу стали популярными на детских праздниках. Как правило, мамы выбирают торт с классическим бисквитом, крем-чиз и бананово-карамельной начинкой, который стоит у Маши 3000 рублей. Так как заказчик — физическое лицо, то Маша платит с торта 4%, или 120 рублей. А с заказа ванильных капкейков на день рождения транспортной фирмы на те же 3000 рублей Маша заплатит 6% налога, или 180 рублей. Маша довольна, потому что когда она работала в офисе — она платила налог с зарплаты 13%. А теперь она предприниматель, превратила хобби в работу, а также избежала волокиты по регистрации собственной фирмы.

Новый налоговый спецрежим могут выбрать предприниматели, которые выполняют все четыре условия:

• получают доход от хобби или использования имущества;
• не привлекают наёмных сотрудников;.
• вид деятельности подпадает под соответствующий федеральный закон;.
• профессиональный доход за год не превышает 2,4 миллиона рублей.

Чтобы стать самозанятым, никуда ходить не нужно: получить новый налоговый статус можно онлайн. Предпринимателям доступны три варианта регистрации:

• с помощью ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика ;
• по учётной записи (ЕСИА) на том же ФНС. Нужно будет указать email и номер мобильного телефона/СНИЛС;
• по номеру ИНН и паспорту в приложении ;
• через мобильное приложение одного из уполномоченных банков.

Налоговая ставка зависит от того, кто заказывает продукцию или услуги у самозанятого:

• 4%, если счёт оплатили физлица;
• 6% при сотрудничестве с ИП и юрлицами.

Налог нужно платить со всей суммы в чеке до 25-го числа следующего месяца.

Перестать быть самозанятым можно в любое время в приложениях уполномоченных банков или на сервисе «Мой налог» в несколько кликов. Главное — перед «закрытием» оплатить весь начисленный налог.

Открывать специальный счёт самозанятым не нужно: вы можете получать оплату за заказы на имеющиеся банковские реквизиты. Но лучше разделить: одну карту использовать только для предпринимательской деятельности, а для личных операций завести отдельную. Также самозанятым стоит сообщить о своём новом налоговом статусе в банк, иначе он может посчитать операции подозрительными и заблокировать счёт.

Олег Солодков
руководитель команды развития продуктов для самозанятых МТС Банка

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2021 году распространился на всю Россию. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми. Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад. Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых больше.

(*) С 2021 года на УСН действуют не только обычные, но и повышенные лимиты. Однако в этом случае налоговые ставки выше: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Кто такой самозанятый с точки зрения закона

Если мы зададимся вопросом о том, что значит «самозанятый», то в первую очередь обратим внимание на положения закона как первоисточника всех толкований. Все необходимые разъяснения нам дает Федеральный закон № 422-ФЗ

По закону самозанятый – это физическое лицо, вставшее в качестве самозанятого на учет в налоговую службу и ведущее деятельность в соответствии с законом о применении специального налогового режима – налога на профессиональный доход.

Самозанятыми могут стать индивидуальные предприниматели, перешедшие на данный режим налогообложения с других режимов (УСН, ОСНО, патент и т.д.).

Чтобы окончательно понять, кто такой самозанятый, давайте остановимся подробнее на ключевых моментах.

Итак, во-первых, самозанятый – это физическое лицо, гражданин России либо ЕАЭС (Евразийского экономического союза), но проживающий на территории РФ. Остальные страны в данном законе не указаны, следовательно, их граждане не могут регистрироваться как самозанятые.

Во-вторых, минимальный возраст самозанятых по общим правилам – 16 лет, однако в некоторых случаях планка опускается до 14 лет. Для регистрации подростка в качестве самозанятого потребуется письменное разрешение родителей. Либо решение суда о признании гражданина полностью дееспособным (решение об эмансипации).

В-третьих, самозанятым может считаться только тот, кто встал на учет в налоговую службу. Делается это онлайн: через приложение ФНС «Мой налог» заполняется регистрационная форма, где гражданин указывает ФИО, личные данные и выбирает регион из списка, в котором проживает или планирует работать.

Регистрация проходит проверку в течение 1-2 суток, после чего приходит уведомление о постановке на учет. Теперь осталось выбрать вид деятельности и можно начинать работать.

В-четверых, не всякая деятельность может вестись в рамках самозанятости. Самозанятый может работать только сам на всех стадиях производства товара или оказания услуги, без привлечения наемных работников. Например, если самозанятый зарабатывает рукоделием, то он должен сам и создавать товар, и продавать его. Нанимать кого-то запрещено, поэтому ИП с работниками самозанятым стать не может.

Кроме того, самозанятым можно совмещать ведение профессиональной деятельности с работой по трудовому договору.

В-пятых, самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД). Он составляет 4-6% от полученного дохода. Если самозанятый работает еще и по трудовому договору – на ИП, ООО, ОАО и т.д., то налоги рассчитываются отдельно:

• с дохода самозанятого – 4% при получении денег от физлица и/или 6% – от юрлица;
• с дохода по трудовому договору – 13% (стандартный НДФЛ).

Минусы самозанятости

1. Ограничение максимального дохода

Допустимый максимум годового дохода составляет 2,4 миллиона рублей. Когда лимит будет превышен, самозанятый должен будет уплачивать с избытка НДФЛ в размере 13%. При этом на переход на другой налоговый режим после достижения лимита ему даётся всего 20 дней, по истечении которых налоговая принудительно переведёт самозанятого на ОСН.

1. Невозможность работать с наёмными сотрудниками

Когда рассматривают плюсы и минусы самозанятости, в качестве одного из главных недостатков называют невозможность нанимать работников по трудовому договору. Если такая необходимость возникает, нужно регистрировать ИП либо работать с сотрудниками по гражданско-правовому договору.

1. Не засчитывается трудовой стаж

В большинстве случаев самозанятые предпочитают воспользоваться своим правом отказа от уплаты социальных взносов, вследствие чего работают без учета трудового стажа. Это означает, что человек сможет выйти на пенсию гораздо позже, да и её размер будет небольшим. Поэтому о пенсионных накоплениях нужно заботиться самостоятельно.

1. Нет социальных гарантий и пособий

Самозанятый лишен большого количества возможностей, имеющихся у обычных трудоустроенных людей. Он не может взять оплачиваемый отпуск или больничный, у него нет ДМС, премий.

1. НПД нельзя совмещать с иными формами налогообложения

Несмотря на то, что самозанятость можно оформить, не закрывая ИП, работать одновременно с несколькими вариантами налогообложения нельзя. Прежде чем перейти на НПД, необходимо сняться с учета в качестве налогоплательщика в других режимах.

1. Ограничения на работу с работодателем

Самозанятый не имеет права на какие-либо формы сотрудничества с текущим работодателем, а также с бывшим, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.

1. Сложности с получением кредита

Для банка самозанятый выглядит не самым надежным заемщиком, поэтому кредит получить несколько сложнее, да и условия часто оказываются не самыми лучшими. И всё же нельзя сказать, что всё так уж плохо, поскольку физлица находятся в ещё менее выгодном положении.

1. Не все иностранцы могут оформить самозанятость

Помимо граждан России такой формат работы доступен гражданам Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Граждане других стран пока что не имеют такой возможности.

1. Хлопоты с чеками

Самозанятым приходится улаживать гораздо меньше формальностей, чем ИП, и всё же, определенные хлопоты имеются. В частности, необходимо формировать чеки и своевременно передавать их клиентам. Если не сделать этого вовремя, будет начислен штраф, составляющий 20% от дохода. Если же нарушение повторится за 6 месяцев, оштрафуют уже на полную сумму дохода.

Основные отличия между ИП и самозанятостью

Сравним наиболее значимые параметры в работе плательщика НПД и индивидуального предпринимателя на другом режиме (см. таблицу).

Сравнение деятельности самозанятого лица и ИП на другом режиме в 2021 году