Декларация усн 6 процентов 2021 для ип без работников

Как считать налог по УСН

Налог рассчитывается поквартально:

• Авансовый платеж — за I квартал, полугодие (1+2 квартал), 9 месяцев (1+2+3 квартал).
• Налог — год (1+2+3+4 кварталы).

Авансы и налог считают одинаково:
Налог (Авансовый платеж) = Доходы с начала года х Ставка % – Налог за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор.

• Доходы с начала года берутся только по виду деятельности УСН
• Ставка — по установленному региональному законодательству %, или 6%
• Налог за предыдущий период — вычитаем уже уплаченный налог
• Страховые взносы — может вычесть только тот, кто их заплатил за текущий и прошлые годы в этом периоде
• Торговый сбор — может вычесть плательщик торгового сбора реально уплаченную сумму

Как вычесть страховые взносы

Если ИП без сотрудников:
вычесть можно полностью все страховые взносы. В ситуации, когда страховые взносы оказались больше самого налога — итог становится равен нулю.

Организация и ИП-работодатель:
вычесть можно столько страховых взносов, чтобы налог уменьшился не более чем на 50%

Подробнее о страховых взносах читайте в нашей статье: Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

Пример

ИП зарабатывает 200 000 р. в каждом квартале. В 1 квартале 2018 года ИП заплатил взнос 1% за 2017 г. — 5 000 р. и часть взноса за 2018 г. — 8 000 р.; Во 2 квартале ИП еще заплатил часть страховых взносов в размере 7000 р. Ставка — 6%.

Рассчитаем авансовые платежи за 1 и за 2 кварталы (за полугодие):

• Авансовый платеж за I квартал: 200000 х 6 % – (5000 + 8000) = – 1000 р.
  Взносы превысили налог, поэтому к уплате = 0 р.
• Аванс за полугодие: 400000 х 6 % – (5000 + 8000 + 7000) = 4000 р.
  А теперь итог больше уплаченных взносов, и его нужно уплатить.

Вас может заинтересовать:Услуга «Налоговые консультации»

Какие виды деятельности доступны ИП на упрощённом режиме

Переходим к конкретике. Какие же виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения доступны в 2021 году?

Их можно разделить на три большие группы:

• розничная и оптовая торговля;
• производство;
• услуги и работы.

Можно сказать, что для ИП в 2021 году на УСН практически нет ограничений, связанных с системой налогообложения. На других налоговых режимах запретов по видам деятельности намного больше.

Покажем для сравнения, чем может заниматься предприниматель на других льготных системах.

• ПСН – розничная торговля и общепит на площади до 150 кв. м, многие бытовые услуги, автоперевозки, сдача в аренду собственной недвижимости, медицинская и частная детективная деятельность, производство некоторых продуктов питания.
• ЕСХН – сельскохозяйственное и рыболовецкое производство, а также некоторые услуги, которые оказывают сельхозпроизводителям.
• НПД — оказание услуг, выполнение работ, продажа товаров собственного изготовления.

Таким образом, по своей универсальности упрощённая система для ИП в 2021 году не имеет равных среди льготных режимов. По этому критерию её можно сравнить только с основной системой налогообложения, где налоговые ставки намного выше.

И всё-таки, ограничения по видам деятельности на УСН действительно есть. Они приведены в статье 346.12 НК РФ, и это:

• деятельность банков, МФО, ломбардов, страховщиков;
• инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
• профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
• организация и проведение азартных игр;
• производство подакцизных товаров;
• добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных.

Однако большинство пунктов из этого списка и так недоступны для ИП в 2021 году. Но не потому что предприниматель выбрал упрощённый режим, а из-за организационно-правовой формы. Физическим лицам, к которым относится ИП, эти виды деятельности запрещены на всех системах налогообложения, даже на общей (ОСНО).

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — главный документ налогового учета на упрощенке. Ее обязательно вести и юридическим лицам, и ИПшникам. За неведение КДИР штраф 10000 рублей.

Если упрощенщик совмещает УСН с патентом, то для учета операций по патенту используется другая КУДИР.

На каждый год заводится новая КУДиР.

Способы ведения Книги учета:

1. бумажный;
2. электронный (распечатывают по окончании года).

Листы книги нумеруют, саму книгу прошивают, на сшивке клеят наклейку с надписью: Прошито, и пронумеровано ___ страниц. Ставят подпись руководителя фирмы либо ИП, расшифровку подписи.

Книгу сдавать в госорганы не нужно. Ее представляют в инспекцию только по письменному требованию во время налоговых проверок.

На УСН «доходы» в Книге заполняют:

• графы 1 — 4 раздела I «Доходы и расходы» ;
• раздел IV «Расходы на страхование и больничные».

Графу 5 раздела I заполняют только при наличии госсубсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства и выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест.

Вас может заинтересовать: Услуга «Бухгалтерское обслуживание ООО»

Как не «слететь» с упрощенки

Чтобы сохранить УСН, нужно соответствовать критериям «для сохранения упрощенки»:

• Доходы в течение года не должны превысить 150 млн. р.
• Количество сотрудников в среднем за год — не более 100 человек (показатель по отчету «среднесписочная численность» + средняя численность внешних совместителей + средняя численность работников с договорами ГПХ).
• Стоимость имущества (для ИП — только используемое в коммерческой деятельности) — не более 150 млн. р..

Для организаций установлены дополнительные условия:

• участие других фирм — не более 25 %;
• отсутствие филиалов.

Кстати, до момента перехода на УСН численность работников может превышать 100 чел. Но уже с начала применения упрощенки надо соблюдать лимит. Иными словами, если вы еще не применяете упрощенку, а используете другую базовую систему налогообложения (например традиционную систему налогообложения с НДС), то для перехода вам нужно отвечать критериям «для перехода». Но после перехода следите за выручкой и за количеством сотрудников, чтобы они не превысили критерии «для сохранения».

Бланк декларации по УСН

Декларация УСН за 2020 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. 

Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы. В этой статье мы разберём заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.

Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2, если упрощенец платит торговый сбор
• раздел 3, если получено целевое финансирование (см. пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ).

Разделы 1.2 и 2.2 предназначены только для объекта «Доходы минус расходы», поэтому плательщики УСН 6% их не заполняют и к декларации не прикладывают.

Получается, что если индивидуальный предприниматель на УСН Доходы не платил торговый сбор и не получал целевые средства, то заполнить ему надо всего 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Налоговая отчётность ИП на УСН

Итак, годовая декларация ИП на УСН без работников в 2021 году — это главная форма отчётности в налоговой инспекции. Все подробности о заполнении и порядке сдачи декларации на примере УСН Доходы вы можете найти здесь.

Кроме того, в налоговую отчётность ИП без работников входит книга учёта доходов и расходов. Хотя КУДиР не сдают в ИФНС, но её надо вести за каждый год и хранить у себя. Дело в том, что в налоговой по окончании отчётной кампании могут запросить книгу и проверить, совпадают ли данные из неё с теми, что указаны в декларации.

Дополнительно некоторые предприниматели на УСН могут сдавать следующую налоговую отчётность:

• декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС;
• декларация по НДС для налоговых агентов по НДС или ведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, концессионным соглашениям.

Как видим, эти формы обязательны только в оговоренных законом случаях, основная часть упрощенцев их не сдаёт.

Налоги и обязательные платежи ИП 2021

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2021 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, с 2019 на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 80 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
4. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
5. НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но с 2021 года действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение — НПД, где взносы платят добровольно).

В 2021 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита. 

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Порядок исчисления налога

Налоговая база по налогу

Налоговой базой по УСН 6 % являются доходы. Их фиксация происходит в специальном регистре – Книге учета доходов и расходов.

Налог определяется по итогу за год. Однако, ежеквартально нужно исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи за 1-й квартал, 1-ое полугодие, 9 месяцев. Все суммы принимаются в регистре накопительно с начала года.

Налогоплательщикам нужно помнить, что база не должна превышать 150 млн. рублей за один год. В противном случае компания утрачивает свое право на использование УСН.

УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП с работниками и ООО

Налог на УСН 6 % исчисляется путем перемножения налоговой базы на установленную ставку налога. После этого субъекты работодатели имеют право исчисленный налог снизить на сумму произведенных фирмой расходов на пенсионное, медицинское, социальное страхование, суммы выплаченных работникам пособий по больничным листам, а также суммы перечисленного в бюджет торгового сбора.

Предприниматели также могут учитывать при налогообложении на системе УСН 6% суммы фиксированного платежа за себя. Главное не забывать, что существует ограничение в виде не более 50 % исчисленного налога.

УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП без работников

Рассмотренный выше порядок немного отличается в отношении предпринимателей которые осуществляют фиксированные платежи ИП за себя. Они могут учитывать при расчете налога по УСН всю сумму осуществленных фиксированных платежей на себя, то есть без ограничения.

Внимание! Однако, нужно помнить, что фиксированные платежи должны быть правильно рассчитаны и перечислены в бюджет до того момента, когда будет произведен расчет налога по УСН. Рекомендуется в этой ситуации применять онлайн калькулятор фиксированного платежа ИП за себя.

Как считать налог по УСН

Расчет производиться поквартально:

• Авансовый платеж — за I квартал, полугодие (1+2 квартал), 9 месяцев (1+2+3 квартал).
• Налог — год (1+2+3+4 кварталы).

Налог (Авансовый платеж) = Доходы с начала года х Ставка % – Налог за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор.

• Доходы с начала года берутся только по виду деятельности УСН
• Ставка — по установленному региональному законодательству %, или 6%
• Налог за предыдущий период — вычитаем уже уплаченный налог.
• Страховые взносы — может вычесть только тот, кто их заплатил за текущий и прошлые годы в этом периоде.
• Торговый сбор — может вычесть плательщик торгового сбора реально уплаченную сумму.

Расчет налога УСН «доходы»

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход × Ставка налога

Внимание! С 2021 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе

С 2021 года появится еще один вариант ставки — 8 %. По ней налог платят те, кто не соблюдал лимиты по УСН.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период. Налогом облагаются и доходы от реализации, и внереализационные доходы. Но есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения (ст. 346.15 НК РФ).

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), взносы по договорам добровольного страхования, а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя

Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог

• ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50 %.
• ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Организации и предприниматели из сферы торговли могут уменьшать налог еще и на сумму торгового сбора, но только ту его часть, которая начислена с доходов от торговли. Если налог с торговой деятельности меньше, чем сумма сбора, разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности. При этом ограничение для ООО и ИП с сотрудниками на 50 % не применяется в отношении торгового сбора.

Типичные ошибки

В процессе исчисления налогов и взносов, начинающий ИП на УСН может совершать некоторые ошибки, которые могут обернуться для него дополнительными финансовыми затратами.

Ошибка 1. ИП Картунков реализовал оптовую партию товара на сумму 23000 рублей ООО «Омега», сопроводив операцию чеком. Руководство общества потребовало от Кортункова предоставить счет –фактуру, на что ничего не подозревающий предприниматель согласился. При очередной камеральной проверке выяснилось, что у ИП имеется налоговая задолженность по НДС.

Решение 1. ИП, которые выбрали УСН, полностью освобождаются от уплаты НДС. Ситуация с задолженностью по налогу на добавленную стоимость произошла только потому, что Картунков оформил счет-фактуру, где выделили сумму НДС. При использовании подобных документов, кроме сдачи основной отчетности, предпринимателю было нужно подготовить декларацию по НДФЛ и уплатить налог. Чтобы таких ситуаций не возникало, нельзя составлять счет-фактуру. Но если клиент все-таки настаивает о формировании подобного документа, то НДС выделять нельзя.

Ошибка 2. ИП Картунков воспользовался банковским кредитом и уплатил с него налог.

Решение 2. Не все поступления нужно учитывать в качестве дохода. Например, выручка, полученная в результате заключения договора кредита или займа, добровольная финансовая помощь одного из учредителей, доля которого составляет более 50% не облагаются налогом. Кроме того, операции по внесению данных средств даже не отражаются в книге учета доходов и расходов.

Ошибка 3. ИП Картунков получил оплату по договору поставки в долларах. После того, как средства были конвертированы и зачислены на основной рублевый расчетный счет, образовалась положительная курсовая разница

Однако предприниматель не обратил на этом внимание и не уплатил налог. В ходе камеральной проверки были выявлены нарушения по недостачи исполнения налоговых обязательств, а на сумму недостачи были начислены пени

Решение 3. При поступлении на расчетный счет ИП на УСН конвертированной валюты, положительную курсовую разницу нужно учитывать в составе доходов и уплачивать с нее доходы. Курсовая разница возникает в связи с ее продажей или изменением курса валют. Причина ее образования напрямую влияет на санкции в отношении предпринимателя.

Если валюту с валютного счета не переводили и она находится там при повышении курса валют, то предприниматель не несет никакой ответственности. А вот если он продал валюту, а на курсовую разницу не начислил налог, тогда стоит ожидать санкций от налоговой службы. Чтобы определить курсовую разницу, необходимо использовать формулу: (К1 – К2) * Ов, где К1 – курс валюты на период ее приобретения, а К2 – курс валюты на день продажи, Ов – совокупный объем приобретенной валюты.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» — от 1 до 6%.

О том, как выбрать объект налогообложения, читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”».

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает один раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.